Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

GRANDES

Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca

Ejercicio 2021

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	388	307	276
Resultado Contable	279.151	369.810	364.843
A U M E N T O S	196.877	172.788	173.146
Impuesto sobre Sociedades	102.059	100.462	100.696
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	94.818	72.326	72.449
Amortizaciones	7.838	4.796	5.378
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	2.695	1.317	2.152
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	530	337	337
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	45	45	45
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	185	185	168
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	888	246	246
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	10	2	2
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	561	543	542
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.417	1.301	1.264
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	772	494	298
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	735	325	325
Provisiones o deterioros	50.897	35.827	35.492
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	5.033	4.998	4.883
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	1.571	1.555	1.116
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.738	1.738	1.738
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	1.554	265	265
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	94	44	54
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	40.906	27.226	27.436
Exenciones (art. 21 y art. 22)	114	114	114
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	91	91	91
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	23	23	23
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	11.764	11.421	11.421
Utes, ajustes art.45.1 LIS	278	278	278
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	10.503	10.503	10.503
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	212	212	212
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	460	373	373
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	33	33	33
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	7	5	5
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	12	12	12
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	259	6	6
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	17.435	14.898	14.777
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	10.661	10.632	10.632
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	5.226	2.977	2.902
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	1.490	1.289	1.242
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	0	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	58	0	0
RESTO	6.770	5.270	5.266
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	502	179	179
Cambio criterios contables	1.360	1.360	1.360
Operaciones a plazos	701	701	701
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	666	0	0
Revalorizaciones contables	559	559	559
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	22	22	22
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	125	125	125
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	1.844	1.844	1.844
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	5	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	29	29	29
Por otras correcciones al resultado	959	451	448
D I S M I N U C I O N E S	108.059	79.909	73.384
Impuesto sobre Sociedades	25.395	1.922	851
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	82.664	77.987	72.533
Amortizaciones	10.350	7.766	6.446
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.515	1.118	1.096
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	324	324	324
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	26	26	26
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	231	231	231
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	944	944	187
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.053	937	755
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	6.258	4.187	3.827
Provisiones o deterioros	6.659	6.473	5.504
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	309	210	210
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	3.212	3.212	2.651
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	34	30	30
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	134	134	134
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	220	220	220
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	22	22	22
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.727	2.645	2.236
Exenciones (art. 21 y art. 22)	29.344	28.899	28.719
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	7.539	7.094	6.914
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	2.115	2.115	2.115
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	71	71	71
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	19.618	19.618	19.618
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	1	1	1
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	25.678	25.096	22.742
Utes, ajustes art.45.1 LIS	590	590	590
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	8.719	8.719	8.719
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	3.013	3.013	1.642
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	4.118	4.118	4.118
Arrendamiento financiero: régimen especial	1.822	1.595	1.573
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	247	247	247
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	835	835	0
Por reserva para inversiones en Canarias	2.653	2.653	2.653
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	3.273	3.263	3.137
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	406	62	62
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	4.158	3.791	3.539
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	367	0	367
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	3.791	3.791	3.172
RESTO	6.474	5.961	5.583
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	5.745	5.412	5.034
Cambio criterios contables	127	127	127
Operaciones a plazos	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	121	121	121
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	2	2	2
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	479	299	299
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	369.339	464.059	465.976
Compensaciones de B.I. negativas	16.978	16.224	13.136
Base imponible positiva	433.989	432.205	433.989

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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