Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Total
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 24.643 | 19.970 | 17.968 |
| Resultado Contable | 79.545.278 | 112.009.642 | 84.829.781 |
| A U M E N T O S | 94.694.277 | 58.330.836 | 52.261.945 |
| Impuesto sobre Sociedades | 21.684.535 | 20.085.778 | 19.884.875 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 66.330 | 48.983 | 43.549 |
| Aumentos diversos | 72.943.412 | 38.196.075 | 32.333.520 |
 Amortizaciones | 6.024.259 | 3.185.391 | 3.848.266 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.093.636 | 1.229.066 | 1.599.356 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.815.536 | 1.023.004 | 1.297.076 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 20.585 | 16.031 | 17.017 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 126.001 | 90.326 | 96.393 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 12.398 | 10.945 | 10.562 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 11.458 | 9.255 | 11.017 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 375.172 | 313.300 | 307.927 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 529.550 | 458.066 | 474.342 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 24.889 | 22.011 | 21.560 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 15.032 | 13.387 | 13.016 |
| Provisiones o deterioros | 39.661.337 | 20.521.087 | 16.682.725 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 120.900 | 117.799 | 58.347 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.373.816 | 1.113.440 | 1.135.647 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 73.082 | 32.031 | 52.797 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.334.266 | 1.129.985 | 1.428.597 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.173.003 | 1.262.004 | 1.406.528 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 392.750 | 57.112 | 65.931 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.932 | 3.759 | 3.524 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 14.676.445 | 7.757.463 | 2.740.362 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 342 | 329 | 329 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 833.417 | 522.935 | 481.968 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 14.679.386 | 8.524.231 | 9.308.696 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.411.029 | 1.486.239 | 1.436.060 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 665.291 | 517.421 | 185.618 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 580.798 | 543.694 | 518.358 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 23.531 | 20.107 | 2.127 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 4.060 | 3.999 | 1.258 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.137.349 | 401.018 | 728.699 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 13.143.695 | 7.379.491 | 4.363.891 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 290.334 | 203.352 | 264.079 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5.769 | 3.072 | 4.761 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 23.948 | 23.595 | 10.481 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 440.569 | 404.367 | 268.655 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 81.038 | 70.623 | 59.022 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 617.149 | 556.810 | 153.155 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 337.709 | 201.528 | 278.678 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 6 | 6 | 6 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 6.112.146 | 1.891.750 | 2.683.045 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 160.800 | 9.886 | 160.800 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 182.617 | 171.738 | 161.722 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.565.659 | 3.610.120 | 92.113 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 173.872 | 137.090 | 158.204 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 12.836 | 9.606 | 11.827 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 51.429 | 50.815 | 1.724 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 83.388 | 30.741 | 52.093 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 963 | 963 | 636 |
| Transparencia fiscal internacional | 3.465 | 3.429 | 2.889 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.486.385 | 1.439.911 | 1.316.965 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 8.077 | 6.463 | 6.463 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 195.692 | 77.476 | 60.045 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 555.751 | 326.298 | 328.617 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 131 | 120 | 99 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 676.035 | 523.726 | 436.314 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 5.654 | 4.058 | 2.090 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.445 | 1.445 | 1 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 37.358 | 5.839 | 16.153 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 44.128 | 35.712 | 17.225 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 33.954 | 343 | 343 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 22 | 22 | 22 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 17.171 | 17.171 | 15.719 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 60.753 | 39.226 | 38.522 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.850.215 | 402.013 | 395.353 |
| RESTO | 8.216.707 | 4.183.955 | 4.685.614 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 790.974 | 570.981 | 585.317 |
| Cambio criterios contables | 1.855.215 | 536.938 | 760.877 |
| Operaciones a plazos | 281.166 | 243.483 | 250.037 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 115.646 | 58.753 | 38.276 |
| Revalorizaciones contables | 34.051 | 4.533 | 28.110 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 34.479 | 215 | 34.479 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 211.608 | 188.939 | 182.772 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.035.411 | 993.776 | 993.944 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 212.963 | 118.583 | 121.470 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 88 | 88 | 88 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 57.942 | 46.411 | 38.632 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 19.192 | 18.565 | 17.682 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 6.459 | 3.302 | 3.302 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 414.684 | 414.684 | 414.684 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 19.898 | 17.252 | 15.704 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.126.929 | 967.451 | 1.200.240 |
| D I S M I N U C I O N E S | 113.824.317 | 89.500.607 | 46.568.872 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.525.673 | 1.590.065 | 953.214 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 262.075 | 234.255 | 234.445 |
| Disminuciones diversas | 108.036.568 | 87.676.287 | 45.381.213 |
| Amortizaciones | 3.919.672 | 2.718.614 | 2.233.425 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.297.615 | 835.554 | 823.615 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 878.561 | 665.157 | 316.361 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 33.289 | 17.140 | 17.337 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 58.731 | 51.159 | 45.335 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 610 | 591 | 575 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2.304 | 2.301 | 2.301 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 47.090 | 32.478 | 19.939 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 33.276 | 30.736 | 23.431 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 36 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 23.836 | 23.832 | 22.335 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 25.365 | 24.370 | 19.484 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.518.959 | 1.035.295 | 942.711 |
| Provisiones o deterioros | 32.002.252 | 23.608.350 | 13.209.376 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 203.195 | 200.686 | 9.657 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.274.034 | 1.443.153 | 1.180.479 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 55.227 | 54.265 | 54.458 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.540.833 | 2.426.061 | 1.220.142 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.859.061 | 3.113.594 | 1.415.072 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 184.867 | 68.197 | 91.392 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.042 | 1.859 | 1.859 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 9.015.696 | 7.473.807 | 1.959.135 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 109 | 109 | 109 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 820.067 | 526.426 | 405.251 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 12.047.120 | 8.300.194 | 6.871.823 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 38.090.785 | 35.778.669 | 18.274.700 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 21.147.064 | 20.121.482 | 9.693.134 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 10.195.038 | 9.430.475 | 4.264.651 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 107.956 | 44.615 | 38.511 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 105.568 | 100.803 | 26.823 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.286.554 | 3.108.336 | 1.876.066 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.641.814 | 1.568.065 | 1.325.967 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 48.919 | 48.128 | 44.543 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 23.239 | 5.347 | 11.548 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.519.671 | 1.351.417 | 993.456 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 14.963 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 14.801.319 | 9.497.517 | 5.748.637 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 219.567 | 200.050 | 191.310 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 23.278 | 17.198 | 5.178 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 32.012 | 31.427 | 18.727 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 497.570 | 447.463 | 255.703 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 509.456 | 504.510 | 311.381 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 363.102 | 294.651 | 136.761 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 288.403 | 246.548 | 208.087 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 998.214 | 998.214 | 968.979 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 6.208.260 | 2.129.761 | 2.749.576 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 271.328 | 131.403 | 271.328 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 103.175 | 103.175 | 103.175 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.846.589 | 3.956.130 | 114.694 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 266.151 | 266.151 | 256.245 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 43.373 | 43.262 | 41.679 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 4.238 | 4.238 | 4.238 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 40.945 | 38.330 | 26.712 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 25.558 | 24.906 | 24.908 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 59.957 | 59.957 | 59.957 |
| Transparencia fiscal internacional | 144 | 144 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.135.349 | 1.005.944 | 391.619 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 9.775 | 9.365 | 8.463 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 293 | 293 | 293 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 229.430 | 227.134 | 9.455 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 895.852 | 769.152 | 373.409 |
| RESTO | 18.087.191 | 15.067.192 | 5.523.455 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.617.336 | 1.316.122 | 884.950 |
| Cambio criterios contables | 1.377.178 | 476.797 | 427.184 |
| Operaciones a plazos | 504.223 | 482.176 | 356.771 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 70.956 | 70.909 | 24.013 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 10.164 | 10.145 | 10.116 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 94.599 | 39.379 | 37.563 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 199.587 | 129.368 | 164.709 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 52.456 | 49.100 | 48.075 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.215.387 | 6.147.895 | 862.108 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 402.108 | 384.544 | 377.408 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1.726.856 | 1.711.591 | 284.246 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 1.538 | 1.538 | 1.538 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.778 | 39 | 39 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.187.097 | 1.087.326 | 312.758 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 14.833 | 6.302 | 6.302 |
| Por otras correcciones al resultado | 4.609.094 | 3.153.961 | 1.725.676 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 59.604.824 | 80.535.275 | 91.818.253 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 5.226.624 | 4.848.504 | 3.822.115 |
| Base imponible positiva | 87.079.752 | 83.655.451 | 87.079.752 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
