Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Illes Balears
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Illes Balears
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 527 | 383 | 324 |
| Resultado Contable | 696.608 | 1.485.232 | 1.245.911 |
| A U M E N T O S | 1.813.716 | 1.329.278 | 1.121.253 |
| Impuesto sobre Sociedades | 234.097 | 203.832 | 229.885 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.579.619 | 1.125.446 | 891.368 |
 Amortizaciones | 130.877 | 40.235 | 49.974 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 90.184 | 20.612 | 20.308 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 15.495 | 5.427 | 5.389 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 195 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 938 | 906 | 899 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 74 | 34 | 34 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 17.473 | 9.266 | 17.420 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.938 | 3.447 | 5.379 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 417 | 417 | 417 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 164 | 127 | 127 |
| Provisiones o deterioros | 702.344 | 453.130 | 573.320 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 25.919 | 16.239 | 10.225 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 694 | 433 | 567 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 137.055 | 2.631 | 134.784 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 412.744 | 401.736 | 390.620 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 195 | 95 | 95 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 174 | 0 | 174 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 59.231 | 8.343 | 7.861 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 20 | 20 | 20 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.004 | 3.088 | 3.096 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 61.307 | 20.545 | 25.877 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 13.132 | 6.666 | 6.666 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.068 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.614 | 6.513 | 6.513 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 152 | 152 | 152 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 297 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 456.597 | 427.148 | 41.877 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.226 | 124 | 71 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 641 | 641 | 641 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 148 | 148 | 60 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 478 | 478 | 478 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 11.751 | 9.987 | 9.116 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 377.573 | 377.573 | 305 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 983 | 983 | 983 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 198 | 164 | 65 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 29.827 | 21.023 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 14.131 | 0 | 14.131 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 614 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 16.026 | 16.026 | 16.026 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 69.505 | 12.774 | 16.048 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.410 | 475 | 0 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 10.943 | 5.672 | 3.761 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 4.129 | 2.433 | 1.935 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 15 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 3.796 | 3.796 | 3.796 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 49.212 | 398 | 6.555 |
| RESTO | 207.165 | 185.493 | 203.483 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.309 | 2.984 | 6.181 |
| Cambio criterios contables | 10.113 | 1.457 | 10.113 |
| Operaciones a plazos | 218 | 218 | 218 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 837 | 20 | 20 |
| Revalorizaciones contables | 541 | 0 | 541 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.037 | 2.037 | 2.037 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 75 | 75 | 75 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 269 | 269 | 200 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 242 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 416 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 176.835 | 176.835 | 176.835 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 122 | 84 | 84 |
| Por otras correcciones al resultado | 9.149 | 1.514 | 7.178 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.243.550 | 1.983.662 | 1.373.491 |
| Impuesto sobre Sociedades | 126.748 | 26.882 | 7.931 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.116.802 | 1.956.780 | 1.365.560 |
| Amortizaciones | 24.979 | 14.902 | 18.669 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.156 | 556 | 556 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 668 | 576 | 555 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 24 | 24 | 24 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 3 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.720 | 0 | 1.709 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.712 | 2.712 | 2.712 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 485 | 485 | 278 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 18.211 | 10.548 | 12.835 |
| Provisiones o deterioros | 650.743 | 520.822 | 480.311 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 88 | 88 | 88 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 25.097 | 19.284 | 18.380 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 424 | 225 | 424 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 34.535 | 1.335 | 31.522 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 497.475 | 475.210 | 408.183 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 277 | 277 | 277 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 11.960 | 4.584 | 3.149 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.103 | 2.418 | 2.313 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 77.785 | 17.400 | 15.976 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 757.388 | 756.631 | 642.211 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 150.164 | 149.747 | 147.225 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 400.001 | 399.799 | 377.397 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 89.151 | 89.151 | 1.245 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 114.306 | 114.306 | 114.291 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 260 | 140 | 140 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.506 | 3.488 | 1.911 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 498.428 | 486.386 | 49.498 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.363 | 114 | 114 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 23.011 | 23.011 | 76 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.313 | 1.313 | 1.313 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.944 | 10.596 | 6.200 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 379.101 | 379.101 | 464 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.493 | 1.493 | 1.493 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1 | 1 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 30.755 | 22.311 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 23.667 | 23.667 | 15.076 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 265 | 265 | 247 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 24.515 | 24.515 | 24.515 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 14.685 | 14.483 | 11.508 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 709 | 524 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 13.976 | 13.960 | 11.508 |
| RESTO | 170.579 | 163.555 | 163.363 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.623 | 3.064 | 1.959 |
| Cambio criterios contables | 9 | 9 | 9 |
| Operaciones a plazos | 9 | 9 | 9 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 138 | 138 | 138 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.461 | 987 | 987 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1.880 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 576 | 391 | 391 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 144.254 | 144.254 | 144.254 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 16.627 | 14.702 | 15.615 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 259.102 | 830.804 | 985.090 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 125.574 | 107.485 | 103.120 |
| Base imponible positiva | 867.742 | 762.679 | 867.742 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
