Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 5.863 | 4.759 | 4.206 |
| Resultado Contable | 11.055.519 | 15.866.317 | 13.036.127 |
| A U M E N T O S | 19.133.368 | 11.119.732 | 10.712.556 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.772.761 | 3.622.764 | 3.546.383 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 412 | 77 | 77 |
| Aumentos diversos | 15.360.195 | 7.496.892 | 7.166.096 |
 Amortizaciones | 711.903 | 545.473 | 577.996 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 187.872 | 154.639 | 153.640 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 326.184 | 213.696 | 245.519 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 6.514 | 4.867 | 4.736 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 36.270 | 29.137 | 29.191 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.899 | 1.229 | 1.212 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 4.039 | 3.871 | 3.787 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 52.936 | 49.231 | 50.971 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 89.731 | 83.213 | 83.516 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.143 | 3.697 | 3.570 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.317 | 1.893 | 1.855 |
| Provisiones o deterioros | 5.061.723 | 2.756.159 | 2.612.200 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 636 | 319 | 317 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 202.989 | 152.239 | 149.240 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 18.627 | 15.514 | 15.534 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 497.983 | 333.256 | 174.974 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 466.322 | 254.540 | 217.725 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 13.112 | 6.463 | 11.159 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 462 | 462 | 317 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.055.756 | 502.317 | 343.568 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 47 | 47 | 47 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 119.214 | 73.227 | 80.299 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.686.575 | 1.417.778 | 1.619.019 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 255.851 | 141.302 | 136.899 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 70.606 | 44.578 | 1.554 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 30.035 | 29.928 | 9.802 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 12.900 | 12.900 | 204 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.258 | 1.258 | 1.258 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 141.052 | 52.639 | 124.082 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 6.638.002 | 2.274.753 | 2.205.260 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 66.056 | 3.004 | 63.075 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 52.426 | 48.907 | 45.692 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.745 | 1.953 | 1.822 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 65.941 | 59.908 | 65.941 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 58.488 | 43.045 | 47.364 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 4.515.442 | 537.164 | 1.939.891 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 282 | 282 | 282 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 16.967 | 9.286 | 8.973 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.803.185 | 1.542.314 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 28.140 | 24.233 | 27.564 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.714 | 1.714 | 1.714 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 24.183 | 2.516 | 2.516 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 433 | 427 | 427 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 850.375 | 330.682 | 214.943 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.341 | 2.137 | 2.137 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 31.831 | 8.900 | 8.450 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 73.658 | 46.737 | 51.089 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 140.197 | 103.787 | 81.515 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 303 | 303 | 303 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.094 | 1.337 | 1.347 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 14.520 | 12.530 | 4.256 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 28 | 28 | 28 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 4.177 | 4.177 | 4.177 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 10.302 | 10.254 | 8.521 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 570.914 | 140.485 | 53.111 |
| RESTO | 1.842.342 | 1.448.522 | 1.418.799 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 195.176 | 95.820 | 80.637 |
| Cambio criterios contables | 14.764 | 13.021 | 10.435 |
| Operaciones a plazos | 70.025 | 69.129 | 69.093 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.861 | 3.400 | 2.540 |
| Revalorizaciones contables | 223 | 213 | 213 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 21.228 | 21.228 | 12.242 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 957.579 | 947.577 | 948.508 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 83.232 | 30.902 | 13.621 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 12.632 | 10.938 | 8.997 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 738 | 727 | 738 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 537 | 537 | 537 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 115.075 | 115.075 | 115.075 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.768 | 3.436 | 2.325 |
| Por otras correcciones al resultado | 362.503 | 136.518 | 153.835 |
| D I S M I N U C I O N E S | 19.368.457 | 12.257.903 | 7.905.555 |
| Impuesto sobre Sociedades | 890.874 | 204.991 | 144.955 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.372 | 868 | 868 |
| Disminuciones diversas | 18.473.212 | 12.052.044 | 7.759.732 |
| Amortizaciones | 532.533 | 355.086 | 318.715 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 155.810 | 73.876 | 71.665 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 65.119 | 50.503 | 37.786 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 4.825 | 4.825 | 4.786 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 21.544 | 19.047 | 18.493 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 153 | 152 | 152 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 124 | 124 | 124 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 613 | 613 | 613 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.957 | 8.957 | 8.957 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.314 | 3.314 | 3.314 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.688 | 2.561 | 2.561 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 269.387 | 191.114 | 170.264 |
| Provisiones o deterioros | 4.974.791 | 3.692.175 | 1.561.464 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 14.411 | 14.052 | 1.012 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 399.569 | 129.960 | 115.245 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 21.843 | 21.843 | 21.461 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 663.204 | 578.503 | 149.443 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 366.527 | 309.065 | 77.242 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 15.649 | 13.330 | 15.057 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.042 | 1.859 | 1.859 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 890.025 | 714.864 | 170.253 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 48 | 48 | 48 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 82.532 | 53.142 | 49.152 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.518.941 | 1.855.509 | 960.691 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.422.752 | 4.106.361 | 2.782.698 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.348.288 | 1.116.986 | 436.991 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.260.416 | 1.220.977 | 897.326 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 21.858 | 4.758 | 4.568 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.562 | 1.562 | 1.562 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 750.174 | 734.855 | 444.230 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 920.420 | 918.003 | 895.704 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.906 | 3.906 | 3.104 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 9.184 | 1.923 | 1.923 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 106.945 | 103.392 | 97.290 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 6.631.641 | 2.466.984 | 2.115.323 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.934 | 5.156 | 2.931 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 95 | 4 | 4 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 42.502 | 39.269 | 37.675 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 60.298 | 58.092 | 58.143 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 51.131 | 4.553 | 4.976 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 48.491 | 39.538 | 36.005 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 83.675 | 83.675 | 83.675 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 4.405.887 | 562.265 | 1.868.492 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.908.003 | 1.650.816 | 163 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 15.671 | 15.671 | 15.671 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 7.489 | 7.479 | 7.264 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 121 | 121 | 121 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 202 | 202 | 202 |
| Transparencia fiscal internacional | 144 | 144 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 379.542 | 375.164 | 39.483 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 400 | 14 | 14 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 219.381 | 218.309 | 900 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 159.761 | 156.841 | 38.570 |
| RESTO | 1.531.953 | 1.056.274 | 942.050 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 179.241 | 148.524 | 76.417 |
| Cambio criterios contables | 96.400 | 35.124 | 85.404 |
| Operaciones a plazos | 152.127 | 141.969 | 42.377 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 17.237 | 17.237 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 7.680 | 7.674 | 7.674 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 27.590 | 27.590 | 27.590 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 128.402 | 58.597 | 111.891 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.576 | 2.054 | 2.054 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 29.600 | 28.628 | 21.545 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 25.266 | 11.275 | 10.998 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 4.871 | 1.174 | 1.171 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 39 | 39 | 39 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 58.829 | 48.846 | 44.938 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 801.095 | 527.543 | 509.950 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 10.824.299 | 14.771.107 | 15.897.777 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 938.239 | 892.913 | 737.969 |
| Base imponible positiva | 14.917.379 | 14.722.426 | 14.917.379 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
