Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Servicios sociales
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Servicios sociales
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 74.395 | 42.032 | 29.329 |
| Resultado Contable | 3.393.844 | 4.419.691 | 3.300.570 |
| A U M E N T O S | 16.471.423 | 13.247.423 | 2.797.255 |
| Impuesto sobre Sociedades | 931.503 | 915.062 | 901.479 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 64 | 64 | 64 |
| Aumentos diversos | 15.539.855 | 12.332.296 | 1.895.711 |
 Amortizaciones | 258.690 | 169.917 | 192.488 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 71.545 | 66.616 | 67.127 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 163.037 | 82.601 | 104.773 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 856 | 633 | 629 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 784 | 588 | 530 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 194 | 190 | 186 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.798 | 4.292 | 4.457 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.991 | 4.424 | 4.244 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.005 | 6.751 | 6.793 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.481 | 3.822 | 3.750 |
| Provisiones o deterioros | 252.131 | 167.543 | 153.247 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 113 | 61 | 61 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 43.182 | 20.351 | 15.126 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.954 | 983 | 987 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 36.405 | 15.642 | 22.565 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 58.534 | 52.589 | 32.852 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8.062 | 6.928 | 6.914 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 5 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 20.079 | 5.055 | 6.985 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 383 | 78 | 112 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6.898 | 5.929 | 5.878 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 76.516 | 59.927 | 61.768 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 11.117 | 2.386 | 2.450 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 8.992 | 1.108 | 1.172 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4 | 4 | 4 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 46 | 46 | 46 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.075 | 1.228 | 1.228 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 14.795.981 | 11.857.915 | 1.407.908 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 112.836 | 111.513 | 96.439 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 21.190 | 20.170 | 19.203 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 835 | 811 | 799 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.829 | 3.829 | 3.829 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.432 | 9.286 | 6.838 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 3.497.777 | 2.882.373 | 643.044 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 100.139 | 83.682 | 2.875 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 11.042.642 | 8.741.715 | 629.744 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.288 | 4.527 | 5.126 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 4 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 99.642 | 51.050 | 52.214 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 116 | 116 | 116 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.542 | 1.569 | 2.326 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 40.782 | 23.256 | 24.327 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 20 | 7 | 7 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 32.479 | 23.287 | 22.550 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 170 | 65 | 64 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.037 | 1.037 | 1.020 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 55 | 55 | 55 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 9 | 9 | 9 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 27 | 27 | 15 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 21.406 | 1.621 | 1.726 |
| RESTO | 122.295 | 83.485 | 87.404 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.293 | 5.727 | 6.094 |
| Cambio criterios contables | 1.123 | 781 | 462 |
| Operaciones a plazos | 16.260 | 8.090 | 15.512 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 850 | 574 | 574 |
| Revalorizaciones contables | 424 | 424 | 424 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 7.479 | 7.096 | 7.369 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 769 | 293 | 704 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.213 | 2.134 | 1.912 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 755 | 706 | 703 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1 | 1 | 1 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 382 | 218 | 382 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 602 | 493 | 521 |
| Por otras correcciones al resultado | 82.144 | 56.950 | 52.747 |
| D I S M I N U C I O N E S | 16.585.451 | 13.620.919 | 2.044.178 |
| Impuesto sobre Sociedades | 135.652 | 20.999 | 10.194 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 460 | 460 | 142 |
| Disminuciones diversas | 16.449.338 | 13.599.460 | 2.033.842 |
| Amortizaciones | 70.756 | 57.909 | 47.654 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.374 | 5.426 | 5.188 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 8.909 | 2.848 | 4.128 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 412 | 412 | 412 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.183 | 1.183 | 1.183 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 522 | 517 | 493 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 237 | 237 | 237 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.919 | 1.919 | 1.898 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19 | 19 | 19 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 13.929 | 13.783 | 10.294 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 14.952 | 13.611 | 8.175 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 22.299 | 17.953 | 15.628 |
| Provisiones o deterioros | 245.513 | 222.287 | 180.033 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 242 | 237 | 76 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 53.727 | 51.649 | 47.816 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 802 | 797 | 797 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 59.568 | 58.190 | 54.907 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 36.982 | 36.079 | 11.606 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.597 | 4.597 | 4.566 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 13.277 | 6.899 | 760 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 36 | 36 | 36 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.177 | 982 | 711 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 75.105 | 62.821 | 58.758 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 282.646 | 276.054 | 175.059 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 174.564 | 169.910 | 104.745 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 42.974 | 42.670 | 28.466 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 3.165 | 3.165 | 2.148 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 32.579 | 31.296 | 11.248 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 27.524 | 27.524 | 26.967 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 911 | 911 | 911 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 928 | 577 | 574 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 15.730.859 | 12.946.052 | 1.566.238 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 105.357 | 104.509 | 87.038 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 21.883 | 21.185 | 16.566 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 13.360 | 13.349 | 11.285 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 39.350 | 39.350 | 37.776 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 13.274 | 10.713 | 7.774 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 3.645.945 | 3.056.291 | 691.820 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 104.001 | 88.279 | 832 |
| Montes vecinales en mano común | 55 | 55 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 11.731.092 | 9.555.814 | 660.239 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 46.622 | 46.610 | 45.572 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 5.076 | 5.050 | 4.782 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 4.844 | 4.844 | 2.552 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 5.264 | 4.982 | 1.968 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 162 | 162 | 36 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 327 | 56 | 56 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.775 | 4.764 | 1.876 |
| RESTO | 114.300 | 92.176 | 62.890 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.793 | 6.527 | 5.080 |
| Cambio criterios contables | 10.248 | 8.301 | 8.452 |
| Operaciones a plazos | 6.326 | 6.326 | 5.936 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 648 | 648 | 61 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 9 | 9 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.171 | 4.171 | 4.144 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.928 | 1.928 | 1.585 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 39 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.247 | 1.247 | 744 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 39 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 225 | 223 | 223 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 78.628 | 62.797 | 36.664 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.272.812 | 4.038.362 | 4.045.813 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 439.894 | 420.470 | 222.066 |
| Base imponible positiva | 3.792.392 | 3.743.256 | 3.792.392 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
