Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 267.121 | 144.655 | 105.843 |
| Resultado Contable | 6.383.824 | 10.336.194 | 8.508.362 |
| A U M E N T O S | 4.845.663 | 3.532.889 | 2.918.255 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.241.530 | 2.176.250 | 2.074.583 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 39 | 35 | 35 |
| Aumentos diversos | 2.604.094 | 1.356.604 | 843.637 |
 Amortizaciones | 129.991 | 102.816 | 98.908 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 20.311 | 15.257 | 14.277 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 11.051 | 8.442 | 7.354 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 605 | 365 | 365 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.375 | 2.993 | 2.150 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.763 | 3.060 | 2.869 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 618 | 309 | 302 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.128 | 4.868 | 5.684 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.717 | 2.371 | 2.222 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 42.483 | 34.719 | 35.066 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 36.941 | 30.432 | 28.619 |
| Provisiones o deterioros | 479.236 | 105.915 | 196.653 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.809 | 728 | 1.552 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 35.249 | 8.735 | 11.151 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 16.771 | 5.492 | 10.496 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 39.922 | 5.602 | 6.648 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 109.208 | 29.702 | 49.560 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 54.485 | 4.043 | 31.319 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 8 | 8 | 8 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 126.121 | 25.013 | 24.377 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3.054 | 2.278 | 2.483 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4.033 | 1.599 | 1.535 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 86.576 | 22.716 | 57.525 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 62.964 | 14.394 | 11.027 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 49.589 | 8.329 | 7.358 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.996 | 1.477 | 1.386 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.569 | 1.058 | 833 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 10 | 10 | 10 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6.436 | 3.154 | 1.074 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 366 | 366 | 366 |
| Regímenes especiales | 1.288.245 | 850.988 | 214.226 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.842 | 2.147 | 1.485 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 47 | 47 | 47 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 7.919 | 788 | 7.329 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.898 | 277 | 2.745 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 32.469 | 6.553 | 6.787 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 30.879 | 25.566 | 22.605 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 461.321 | 298.613 | 141.937 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9.348 | 8.255 | 1.364 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 740.027 | 508.513 | 29.926 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 355 | 229 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 143 | 1 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 313.702 | 142.539 | 140.330 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.840 | 1.707 | 2.166 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 7.869 | 4.283 | 4.576 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 146.026 | 76.069 | 77.361 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 116 | 62 | 61 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 92.118 | 55.853 | 48.286 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 644 | 211 | 192 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4.242 | 964 | 192 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 664 | 607 | 27 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 44 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 537 | 307 | 294 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4.156 | 355 | 3.715 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 53.446 | 2.120 | 3.458 |
| RESTO | 329.955 | 139.952 | 182.493 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.018 | 6.693 | 7.250 |
| Cambio criterios contables | 3.901 | 3.452 | 2.167 |
| Operaciones a plazos | 26.175 | 11.221 | 19.416 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.820 | 590 | 560 |
| Revalorizaciones contables | 1.219 | 999 | 706 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 11 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 14.733 | 7.282 | 14.014 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.378 | 1.110 | 4.037 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 54.056 | 38.340 | 49.363 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 4.383 | 3.979 | 3.814 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 225 | 215 | 166 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.091 | 614 | 1.008 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.117 | 2.203 | 2.132 |
| Por otras correcciones al resultado | 200.828 | 63.255 | 77.860 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.689.066 | 3.796.317 | 2.139.344 |
| Impuesto sobre Sociedades | 403.069 | 57.962 | 25.391 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 4.285.998 | 3.738.355 | 2.113.953 |
| Amortizaciones | 137.420 | 128.063 | 105.898 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.831 | 7.210 | 5.636 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.363 | 588 | 386 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 575 | 575 | 283 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.528 | 6.167 | 4.420 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5.288 | 5.248 | 2.695 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 265 | 265 | 265 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.193 | 6.187 | 5.578 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.248 | 1.248 | 803 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 51.055 | 49.413 | 42.177 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 52.650 | 48.838 | 41.875 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.425 | 2.324 | 1.781 |
| Provisiones o deterioros | 167.866 | 101.347 | 39.945 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.090 | 3.863 | 1.572 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 18.481 | 16.905 | 7.017 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 553 | 516 | 478 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 26.223 | 10.779 | 2.630 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 46.370 | 28.768 | 8.720 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.350 | 1.019 | 302 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 44.375 | 24.590 | 7.292 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.406 | 2.346 | 2.352 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 991 | 745 | 452 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 22.027 | 11.817 | 9.130 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.417.294 | 2.344.712 | 1.614.323 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.519.668 | 1.473.206 | 995.934 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 196.459 | 194.009 | 172.674 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 66.218 | 65.698 | 24.629 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 3.376 | 3.376 | 2.519 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 603.662 | 585.984 | 406.511 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 10.210 | 5.542 | 1.661 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7.892 | 7.873 | 4.933 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 275 | 63 | 56 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 9.531 | 8.958 | 5.405 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 2 | 2 | 2 |
| Regímenes especiales | 1.350.062 | 988.708 | 231.417 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.926 | 2.724 | 1.524 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 22 | 1 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 915 | 746 | 680 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 5.696 | 4.761 | 5.085 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 525 | 510 | 16 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 23.206 | 21.876 | 15.315 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 30.519 | 28.545 | 23.218 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 624 | 624 | 596 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 490.763 | 340.922 | 149.340 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 15.226 | 14.498 | 32 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 773.791 | 567.955 | 31.233 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 49 | 49 | 49 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.457 | 3.427 | 3.118 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 103 | 98 | 98 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 267 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 135 | 135 | 135 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 1.837 | 1.837 | 977 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 18.035 | 9.919 | 2.528 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.956 | 776 | 720 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.515 | 1.515 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 547 | 546 | 21 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 14.017 | 7.082 | 1.788 |
| RESTO | 195.321 | 165.606 | 119.841 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 27.007 | 20.499 | 6.389 |
| Cambio criterios contables | 10.667 | 6.125 | 1.867 |
| Operaciones a plazos | 66.584 | 65.112 | 57.733 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 23 | 22 | 22 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.201 | 1.057 | 508 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 143 | 7 | 6 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.452 | 2.424 | 944 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 886 | 586 | 327 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 5 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.580 | 1.954 | 1.666 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 16.327 | 16.317 | 16.039 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 343 | 330 | 303 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 527 | 527 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 4.727 | 4.727 | 3.907 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.106 | 1.106 | 686 |
| Por otras correcciones al resultado | 59.745 | 44.814 | 29.444 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 6.539.200 | 10.070.697 | 9.288.496 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.570.626 | 1.533.014 | 531.504 |
| Base imponible positiva | 8.602.350 | 8.534.103 | 8.602.350 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
