Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Región de Murcia
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Región de Murcia
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 42.451 | 22.948 | 18.056 |
| Resultado Contable | 1.218.125 | 1.605.160 | 1.441.079 |
| A U M E N T O S | 581.055 | 470.256 | 414.613 |
| Impuesto sobre Sociedades | 352.591 | 344.865 | 331.692 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 228.464 | 125.391 | 82.921 |
 Amortizaciones | 17.513 | 15.191 | 14.400 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.877 | 1.211 | 1.190 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 417 | 333 | 324 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 382 | 331 | 174 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 394 | 374 | 377 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 300 | 223 | 270 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.611 | 1.595 | 1.483 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 550 | 500 | 519 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.210 | 7.060 | 6.837 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.772 | 3.564 | 3.225 |
| Provisiones o deterioros | 26.893 | 5.326 | 4.761 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 131 | 131 | 109 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.172 | 274 | 701 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 954 | 142 | 268 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.127 | 373 | 358 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.606 | 2.744 | 1.267 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.058 | 94 | 331 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 10.097 | 913 | 951 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 331 | 116 | 331 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 16 | 13 | 13 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.402 | 526 | 431 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 86 | 0 | 86 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 79 | 0 | 79 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6 | 0 | 6 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 86.955 | 67.426 | 19.747 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 200 | 135 | 101 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 496 | 342 | 469 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 222 | 222 | 222 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.579 | 2.302 | 2.139 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 34.825 | 25.475 | 9.669 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 33 | 28 | 25 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 48.594 | 38.921 | 7.121 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 4 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 46.784 | 25.923 | 28.150 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 165 | 55 | 55 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 872 | 630 | 557 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 37.668 | 21.321 | 24.029 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 36 | 18 | 18 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 6.162 | 3.872 | 3.467 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.392 | 2 | 2 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 50 | 3 | 3 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 15 | 15 | 15 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 420 | 6 | 4 |
| RESTO | 50.233 | 11.525 | 15.778 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 20.734 | 1.178 | 1.316 |
| Cambio criterios contables | 979 | 79 | 546 |
| Operaciones a plazos | 4.460 | 1.738 | 2.992 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 939 | 120 | 612 |
| Revalorizaciones contables | 1.288 | 1.287 | 1.287 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 838 | 818 | 818 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 71 | 8 | 36 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.000 | 62 | 675 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 7 | 5 | 6 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 59 | 29 | 29 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 211 | 119 | 211 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 68 | 58 | 1 |
| Por otras correcciones al resultado | 19.580 | 6.023 | 7.249 |
| D I S M I N U C I O N E S | 613.707 | 545.770 | 412.853 |
| Impuesto sobre Sociedades | 51.155 | 7.318 | 1.714 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 562.553 | 538.452 | 411.140 |
| Amortizaciones | 21.639 | 21.165 | 18.010 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.070 | 943 | 640 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 64 | 64 | 49 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 472 | 472 | 304 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 595 | 595 | 594 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 33 | 33 | 33 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.978 | 2.978 | 1.563 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 215 | 215 | 215 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.950 | 10.850 | 10.170 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.845 | 4.747 | 4.326 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 417 | 267 | 114 |
| Provisiones o deterioros | 13.700 | 11.363 | 2.498 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.469 | 3.469 | 213 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 863 | 429 | 269 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 70 | 70 | 70 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 326 | 326 | 276 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.281 | 3.169 | 957 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 382 | 382 | 246 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.027 | 1.973 | 160 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 106 | 106 | 106 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.176 | 1.439 | 200 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 401.099 | 399.650 | 361.027 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 97.646 | 96.664 | 64.341 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.149 | 896 | 647 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 4.576 | 4.576 | 898 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 296.722 | 296.508 | 294.169 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6 | 6 | 6 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 790 | 790 | 758 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 210 | 210 | 209 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 102.410 | 85.481 | 23.245 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 66 | 54 | 29 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 181 | 181 | 181 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 859 | 829 | 840 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 39 | 39 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.867 | 2.636 | 2.061 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 41.492 | 34.425 | 10.990 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 15 | 14 | 12 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 54.193 | 44.618 | 7.805 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.351 | 1.339 | 1.328 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 1.346 | 1.346 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.099 | 1.080 | 45 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7 | 7 | 7 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 22 | 4 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.070 | 1.068 | 37 |
| RESTO | 22.605 | 19.713 | 6.315 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.050 | 7.380 | 1.290 |
| Cambio criterios contables | 2.300 | 1.802 | 1.999 |
| Operaciones a plazos | 2.333 | 1.888 | 854 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.345 | 5.345 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 32 | 32 | 32 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 51 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 13 | 13 | 13 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 16 | 16 | 16 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 11 | 11 | 11 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 126 | 126 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.329 | 3.101 | 2.100 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.185.847 | 1.529.789 | 1.443.131 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 160.479 | 156.420 | 48.155 |
| Base imponible positiva | 1.360.582 | 1.352.847 | 1.360.582 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
