Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.344.094 | 708.524 | 525.230 |
| Resultado Contable | 31.020.113 | 50.606.125 | 42.103.723 |
| A U M E N T O S | 25.191.412 | 17.167.175 | 14.584.599 |
| Impuesto sobre Sociedades | 11.085.895 | 10.779.132 | 10.254.204 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 13.234 | 11.721 | 2.326 |
| Aumentos diversos | 14.092.283 | 6.376.322 | 4.328.069 |
 Amortizaciones | 584.301 | 438.858 | 407.566 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 102.298 | 68.865 | 67.031 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 64.498 | 24.059 | 23.731 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.218 | 1.807 | 1.730 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 25.604 | 19.780 | 13.619 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 14.095 | 11.749 | 11.576 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 3.810 | 1.948 | 3.188 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 30.093 | 24.786 | 24.499 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.226 | 11.789 | 10.855 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 156.730 | 131.196 | 125.775 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 170.728 | 142.879 | 125.562 |
| Provisiones o deterioros | 2.360.616 | 542.312 | 773.837 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 16.135 | 2.737 | 4.255 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 259.673 | 47.359 | 80.937 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 58.306 | 17.351 | 21.858 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 279.370 | 31.782 | 81.954 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 824.853 | 212.159 | 266.368 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 155.906 | 21.475 | 57.454 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 907 | 903 | 893 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 414.477 | 83.366 | 101.120 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 8.399 | 4.046 | 4.947 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 8.297 | 3.574 | 3.765 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 334.294 | 117.560 | 150.285 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 281.972 | 90.080 | 102.394 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 204.752 | 56.519 | 68.007 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 36.389 | 6.529 | 22.511 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6.676 | 4.195 | 3.933 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3.487 | 2.937 | 10 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 29.969 | 19.265 | 7.274 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 699 | 634 | 659 |
| Regímenes especiales | 6.025.391 | 3.664.070 | 1.301.768 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 20.204 | 12.792 | 10.259 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 292 | 271 | 254 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 3 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 19.185 | 9.980 | 17.036 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 20.707 | 10.964 | 14.844 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 147.021 | 45.286 | 113.977 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 147.135 | 107.437 | 104.170 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 513 | 513 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.285.613 | 1.427.205 | 754.469 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 237 | 23 | 237 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 41.617 | 32.446 | 7.633 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.217.941 | 1.964.548 | 171.014 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 123.235 | 51.279 | 106.996 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 253 | 253 | 253 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 444 | 289 | 86 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 777 | 567 | 325 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 214 | 214 | 214 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.798.669 | 760.809 | 793.584 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 29.868 | 8.716 | 12.882 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.141.410 | 19.923 | 24.007 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 859.838 | 441.468 | 452.817 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1.103 | 810 | 667 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 435.693 | 241.415 | 248.362 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 5.437 | 1.737 | 2.295 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 31 | 30 | 29 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 22.397 | 4.715 | 5.999 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.837 | 730 | 805 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 993 | 619 | 616 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 841 | 576 | 346 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 328 | 326 | 293 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 10.392 | 1.856 | 7.133 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 288.498 | 37.889 | 37.332 |
| RESTO | 2.041.335 | 880.194 | 948.920 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 155.973 | 69.165 | 67.226 |
| Cambio criterios contables | 69.942 | 47.502 | 20.357 |
| Operaciones a plazos | 193.503 | 72.172 | 158.990 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 78.435 | 40.786 | 19.887 |
| Revalorizaciones contables | 16.673 | 4.559 | 8.324 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 726 | 34 | 399 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 81.501 | 57.667 | 78.801 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 26.677 | 8.375 | 15.199 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 34 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 8.709 | 8.055 | 8.709 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 170.922 | 108.710 | 119.468 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 233 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 27.811 | 24.145 | 22.556 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.288 | 1.157 | 981 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 47 | 45 | 45 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 7.358 | 4.235 | 6.764 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 11 | 11 | 11 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10.681 | 7.921 | 7.770 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.190.812 | 425.656 | 413.433 |
| D I S M I N U C I O N E S | 22.829.113 | 18.343.714 | 10.710.432 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.931.760 | 328.657 | 139.154 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 16.323 | 15.122 | 1.678 |
| Disminuciones diversas | 20.881.030 | 17.999.935 | 10.569.599 |
| Amortizaciones | 672.633 | 620.834 | 485.834 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 57.444 | 50.769 | 36.740 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.616 | 2.702 | 1.729 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 4.850 | 4.541 | 4.051 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 34.994 | 30.165 | 17.535 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 15.514 | 15.230 | 10.480 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.050 | 1.050 | 967 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 36.180 | 36.162 | 27.521 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.103 | 3.938 | 2.375 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 219.974 | 211.292 | 170.469 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 273.669 | 253.715 | 206.166 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 20.238 | 11.271 | 7.802 |
| Provisiones o deterioros | 1.119.815 | 922.893 | 213.090 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 38.212 | 32.597 | 8.899 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 151.363 | 136.028 | 32.651 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.795 | 5.720 | 4.646 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 91.602 | 62.216 | 17.843 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 471.810 | 411.142 | 42.784 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 26.136 | 24.246 | 5.781 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 419 | 419 | 417 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 193.280 | 137.803 | 50.395 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5.357 | 5.221 | 4.285 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.792 | 2.225 | 1.538 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 133.048 | 105.277 | 43.852 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 10.506.842 | 10.280.264 | 7.370.609 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 5.466.929 | 5.344.745 | 3.629.097 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 439.675 | 427.249 | 328.484 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 412.167 | 403.566 | 248.655 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 45.212 | 45.183 | 36.924 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.815.874 | 3.743.447 | 2.948.234 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 135.592 | 130.580 | 86.250 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 125.251 | 122.901 | 68.406 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 11.168 | 10.701 | 2.138 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 54.604 | 51.522 | 22.051 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 370 | 370 | 370 |
| Regímenes especiales | 7.216.470 | 5.023.221 | 1.929.720 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 18.967 | 16.678 | 6.042 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 511 | 256 | 206 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 19 | 18 | 18 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 14.471 | 13.657 | 12.297 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 115.957 | 86.662 | 79.007 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 7.501 | 4.344 | 1.403 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 113.063 | 109.590 | 63.343 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 416.694 | 126.114 | 99.981 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 20.444 | 19.897 | 4.411 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.433.105 | 1.649.089 | 788.161 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 2.730 | 2.662 | 2.730 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 49.103 | 41.216 | 3.233 |
| Montes vecinales en mano común | 24.305 | 24.240 | 3.646 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.284.144 | 2.216.307 | 178.544 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 639.648 | 639.521 | 633.181 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 21.780 | 21.629 | 20.861 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 45 | 45 | 45 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 442 | 437 | 123 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 269 | 1 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 5.659 | 5.659 | 5.659 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 47.614 | 45.200 | 26.830 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 96.676 | 60.641 | 28.248 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.370 | 2.148 | 1.417 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.610 | 1.610 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 310 | 310 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.944 | 1.614 | 411 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 87.439 | 54.959 | 26.419 |
| RESTO | 1.268.594 | 1.092.081 | 542.099 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 256.043 | 215.011 | 73.002 |
| Cambio criterios contables | 99.470 | 84.076 | 14.301 |
| Operaciones a plazos | 399.205 | 379.315 | 296.018 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 72.987 | 62.416 | 1.706 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 6.427 | 6.098 | 2.921 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 149 | 8 | 8 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 18.541 | 17.455 | 5.232 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6.652 | 5.946 | 4.819 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 390 | 385 | 151 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 38.296 | 26.787 | 11.908 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 23.745 | 23.736 | 21.408 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 789 | 727 | 643 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 527 | 527 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 14.387 | 14.088 | 10.964 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 270 | 270 | 268 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.594 | 3.594 | 1.923 |
| Por otras correcciones al resultado | 327.123 | 251.642 | 96.828 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 33.376.276 | 49.422.729 | 45.987.939 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 7.534.620 | 7.282.111 | 2.730.097 |
| Base imponible positiva | 42.564.975 | 42.163.947 | 42.564.975 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
