Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

REDUCIDA DIMENSIÓN

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	156.857	85.522	63.867
Resultado Contable	3.759.378	5.633.322	4.830.960
A U M E N T O S	2.735.735	1.948.503	1.706.886
Impuesto sobre Sociedades	1.300.049	1.268.694	1.194.296
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	5.459	5.034	91
Aumentos diversos	1.430.227	674.775	512.499
Amortizaciones	73.374	59.295	55.355
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	9.001	5.947	5.690
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	2.587	1.836	1.681
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	325	316	325
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	2.174	1.495	1.304
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2.876	2.387	2.357
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	239	235	212
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	5.727	4.074	4.077
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	2.310	1.878	1.633
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	24.883	21.006	19.993
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	23.252	20.122	18.082
Provisiones o deterioros	177.135	51.482	59.506
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	808	222	128
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	21.342	6.263	11.123
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	3.358	930	1.639
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	39.302	11.811	13.531
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	45.208	16.275	13.758
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	6.271	1.824	2.866
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	29.024	2.642	4.952
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	563	210	231
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	329	100	109
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	30.929	11.206	11.169
Exenciones (art. 21 y art. 22)	14.645	3.466	7.981
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	14.515	3.338	7.853
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	6	6	6
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	57	57	57
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	67	65	65
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	767.593	395.606	207.555
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.954	1.546	1.318
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	2	2	2
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	2.239	2.179	2.014
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	2.867	2.237	2.341
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	49.824	2.473	48.188
Arrendamiento financiero: régimen especial	20.420	17.564	15.047
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	433.302	173.975	107.421
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	156	0	156
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	6.337	5.548	741
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	250.032	189.622	30.118
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	460	460	210
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	167.177	71.717	76.593
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	4.838	1.871	3.998
Gastos no deducibles retribución fondos propios	2.773	1.489	1.409
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	98.755	42.298	42.704
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	93	47	72
Gastos por donativos y liberalidades	44.428	23.984	26.726
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	107	51	73
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	3.710	813	243
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	44	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	13	6	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	39	26	26
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	389	235	235
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	11.987	896	1.107
RESTO	230.302	93.208	105.508
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	21.301	6.643	6.750
Cambio criterios contables	3.931	2.146	1.290
Operaciones a plazos	24.257	4.697	22.266
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	10.725	10.357	2.140
Revalorizaciones contables	828	372	443
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	27	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	6.729	5.481	6.686
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	2.860	932	2.455
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	5.926	5.926	5.926
Efectos valoración contable diferente a fiscal	18.626	15.783	13.558
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	1.425	1.212	1.186
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	186	178	179
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	787	290	624
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	744	603	603
Por otras correcciones al resultado	131.951	38.589	41.402
D I S M I N U C I O N E S	2.568.618	1.979.316	1.329.670
Impuesto sobre Sociedades	237.050	26.737	11.592
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	6.040	5.669	0
Disminuciones diversas	2.325.528	1.946.910	1.318.078
Amortizaciones	97.389	89.828	73.700
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	4.890	4.231	3.337
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	843	784	378
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	553	550	550
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	3.391	3.023	1.696
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.892	1.861	1.791
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	42	42	42
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	7.047	7.047	5.492
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	337	337	332
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	39.040	35.441	28.914
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	38.240	35.828	30.672
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	1.115	684	496
Provisiones o deterioros	100.951	64.759	28.878
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	3.563	3.493	2.277
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	11.447	10.209	3.313
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	15	15	15
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	14.414	8.724	4.115
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	21.391	15.333	5.373
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	2.664	2.634	1.811
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	2	2	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	32.408	10.818	1.579
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	455	437	447
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	0	0	0
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	14.591	13.093	9.947
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.243.887	1.227.205	967.133
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	618.596	604.647	432.086
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	21.164	20.822	14.586
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	41.391	40.744	29.755
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	8.801	8.772	6.244
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	525.147	523.498	464.714
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	6.889	6.889	6.782
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	16.021	16.002	11.725
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	4.041	3.993	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.836	1.836	1.242
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	765.353	459.685	173.550
Utes, ajustes art.45.1 LIS	592	547	300
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	41	41	41
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	3.199	3.000	2.318
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	10.606	10.484	8.790
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	1.560	1.557	843
Arrendamiento financiero: régimen especial	27.841	21.044	16.208
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	444.244	196.810	109.222
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	8.295	7.754	1
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	261.612	212.266	30.107
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	2.649	2.634	2.575
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	1	1	1
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	58	58	58
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	4.655	3.491	3.088
Gastos fiscalmente no deducibles	10.124	3.138	41
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	246	237	26
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	47	45	7
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	9.831	2.855	8
RESTO	107.823	102.296	74.776
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	18.720	17.114	7.960
Cambio criterios contables	2.320	1.935	953
Operaciones a plazos	59.676	59.140	55.251
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	5.364	5.364	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	20	20	20
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	4.904	4.685	2.781
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	4	4	1
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.738	1.619	1.547
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	1.229	1.229	912
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	43	39	37
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	362	362	290
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	848	848	848
Por otras correcciones al resultado	12.595	9.938	4.176
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	3.928.981	5.606.570	5.212.215
Compensaciones de B.I. negativas	802.268	780.554	271.871
Base imponible positiva	4.842.198	4.803.673	4.842.198

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad