Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Aragón
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Aragón
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 38.212 | 22.080 | 16.212 |
| Resultado Contable | 979.097 | 1.373.132 | 1.197.987 |
| A U M E N T O S | 743.928 | 569.476 | 453.621 |
| Impuesto sobre Sociedades | 353.101 | 344.193 | 323.528 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 390.826 | 225.282 | 130.094 |
 Amortizaciones | 35.847 | 29.909 | 28.247 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.865 | 2.702 | 3.424 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 995 | 870 | 511 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 216 | 160 | 160 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.355 | 2.534 | 2.471 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 655 | 443 | 490 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 240 | 140 | 155 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.768 | 1.665 | 1.519 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 864 | 671 | 550 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.017 | 9.178 | 8.807 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 12.873 | 11.546 | 10.161 |
| Provisiones o deterioros | 64.553 | 13.610 | 19.314 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 86 | 86 | 86 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 23.072 | 1.311 | 1.406 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 47 | 14 | 14 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.622 | 2.132 | 1.092 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 16.071 | 4.370 | 9.086 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.898 | 281 | 278 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 7.235 | 3.541 | 3.424 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 154 | 124 | 120 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 578 | 418 | 418 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 12.788 | 1.334 | 3.390 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.810 | 4.740 | 2.093 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.062 | 2.039 | 551 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.748 | 2.701 | 1.542 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 195.477 | 128.186 | 36.018 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.060 | 892 | 950 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 430 | 258 | 338 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 56 | 56 | 24 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 270 | 270 | 7 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.468 | 6.372 | 5.419 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 102.008 | 70.083 | 28.756 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 231 | 222 | 201 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 83.945 | 50.025 | 314 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 37.041 | 23.557 | 23.689 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 166 | 21 | 100 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 729 | 447 | 534 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 23.826 | 14.888 | 15.071 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 16 | 15 | 15 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 12.133 | 8.025 | 7.823 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 21 | 21 | 21 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 123 | 116 | 101 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 2 | 1 | 1 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 24 | 24 | 24 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 53.099 | 25.280 | 20.733 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.003 | 3.730 | 1.480 |
| Cambio criterios contables | 340 | 165 | 67 |
| Operaciones a plazos | 7.341 | 2.565 | 7.255 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 9.282 | 8.719 | 1.303 |
| Revalorizaciones contables | 1.037 | 0 | 8 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 316 | 224 | 267 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 95 | 37 | 32 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 337 | 272 | 262 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 129 | 114 | 89 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 14 | 14 | 14 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 164 | 164 | 164 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 105 | 48 | 67 |
| Por otras correcciones al resultado | 23.932 | 9.224 | 9.720 |
| D I S M I N U C I O N E S | 552.122 | 426.783 | 243.001 |
| Impuesto sobre Sociedades | 49.072 | 4.597 | 1.925 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 14 | 14 | 0 |
| Disminuciones diversas | 503.036 | 422.173 | 241.075 |
| Amortizaciones | 45.796 | 42.452 | 35.276 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.692 | 2.568 | 2.237 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 96 | 42 | 8 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.109 | 814 | 814 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.164 | 4.303 | 3.803 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 565 | 545 | 432 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.993 | 1.993 | 1.951 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 174 | 174 | 119 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 11.726 | 11.587 | 8.682 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 21.726 | 20.169 | 17.022 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 550 | 255 | 208 |
| Provisiones o deterioros | 11.967 | 6.874 | 3.568 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 263 | 263 | 48 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.102 | 859 | 760 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.525 | 1.239 | 1.035 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.948 | 2.555 | 375 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 126 | 117 | 114 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.042 | 937 | 477 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 84 | 83 | 62 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 320 | 320 | 320 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 555 | 500 | 376 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 205.763 | 198.995 | 144.485 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 162.970 | 160.816 | 126.321 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 455 | 111 | 93 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.235 | 1.235 | 299 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 429 | 429 | 408 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 37.628 | 33.456 | 15.732 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 145 | 64 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 13 | 13 | 13 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.887 | 2.870 | 1.620 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 206.875 | 146.882 | 43.005 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 778 | 692 | 490 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 217 | 123 | 141 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.693 | 1.066 | 1.066 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 24 | 24 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 11.260 | 10.573 | 9.110 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 105.725 | 78.059 | 30.431 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 137 | 124 | 10 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 84.524 | 53.708 | 201 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.063 | 1.060 | 1.029 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 1.446 | 1.446 | 520 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.916 | 1.916 | 1.124 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 117 | 117 | 117 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 7 | 7 | 7 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.792 | 1.792 | 1.000 |
| RESTO | 28.720 | 25.053 | 13.617 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.915 | 4.466 | 1.777 |
| Cambio criterios contables | 2.095 | 1.414 | 1.038 |
| Operaciones a plazos | 9.192 | 9.192 | 8.540 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.047 | 4.035 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 15 | 14 | 7 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1 | 1 | 1 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 330 | 330 | 263 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 198 | 179 | 175 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 58 | 58 | 58 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.293 | 2.293 | 286 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.574 | 3.069 | 1.472 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.170.646 | 1.515.696 | 1.408.480 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 210.967 | 206.347 | 76.643 |
| Base imponible positiva | 1.304.341 | 1.293.707 | 1.304.341 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
