Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 254.980 | 125.786 | 89.922 |
| Resultado Contable | 5.740.021 | 12.564.189 | 9.768.839 |
| A U M E N T O S | 7.297.970 | 3.812.002 | 3.203.691 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.333.965 | 2.252.630 | 2.146.732 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 712 | 267 | 530 |
| Aumentos diversos | 4.963.293 | 1.559.104 | 1.056.429 |
 Amortizaciones | 121.548 | 68.961 | 55.215 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 22.731 | 14.426 | 13.334 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 35.585 | 6.359 | 6.879 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 809 | 785 | 673 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.956 | 5.607 | 2.347 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.529 | 1.327 | 1.317 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.671 | 384 | 1.612 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.446 | 2.997 | 2.693 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.113 | 1.743 | 1.548 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 16.267 | 12.649 | 10.253 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 30.440 | 22.684 | 14.558 |
| Provisiones o deterioros | 1.081.185 | 230.000 | 323.010 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.459 | 510 | 1.021 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 96.963 | 9.768 | 22.237 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 19.008 | 6.262 | 2.833 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 113.993 | 5.312 | 45.276 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 477.937 | 113.470 | 139.793 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 66.102 | 6.149 | 9.822 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 162.557 | 33.347 | 45.747 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3.007 | 605 | 1.209 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.260 | 690 | 586 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 131.897 | 53.886 | 54.486 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 130.688 | 47.560 | 64.385 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 89.789 | 34.085 | 41.044 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 30.330 | 4.955 | 20.083 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.345 | 816 | 816 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.928 | 2.928 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6.048 | 4.545 | 2.211 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 248 | 232 | 232 |
| Regímenes especiales | 1.412.825 | 743.811 | 178.244 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.416 | 2.018 | 1.323 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 136 | 136 | 136 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.669 | 1.613 | 1.617 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.709 | 2.971 | 2.193 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 16.933 | 7.760 | 16.049 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 21.118 | 14.479 | 11.430 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 513 | 513 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 396.208 | 280.420 | 114.413 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 11.736 | 5.894 | 2.597 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 956.116 | 427.750 | 28.231 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 253 | 253 | 253 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 17 | 2 | 2 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.571.029 | 173.586 | 192.147 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 16.763 | 2.474 | 4.036 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.109.320 | 4.633 | 5.901 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 167.226 | 81.206 | 81.264 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 260 | 144 | 115 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 126.881 | 64.159 | 69.110 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.039 | 361 | 698 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 11.385 | 2.332 | 4.635 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 100 | 47 | 41 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 869 | 561 | 561 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 200 | 186 | 4 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.302 | 881 | 881 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 134.683 | 16.602 | 24.902 |
| RESTO | 646.019 | 295.186 | 243.429 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 46.546 | 31.311 | 27.476 |
| Cambio criterios contables | 24.697 | 16.238 | 8.140 |
| Operaciones a plazos | 58.913 | 21.386 | 50.210 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 13.381 | 2.618 | 3.825 |
| Revalorizaciones contables | 8.461 | 747 | 2.703 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 172 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 22.856 | 14.975 | 21.819 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.425 | 1.575 | 1.380 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 2.130 | 2.130 | 2.130 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 31.255 | 17.811 | 19.037 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 15.747 | 13.143 | 12.226 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 459 | 388 | 317 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 2 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.434 | 1.202 | 2.127 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.418 | 3.386 | 3.437 |
| Por otras correcciones al resultado | 406.124 | 168.277 | 88.602 |
| D I S M I N U C I O N E S | 7.107.519 | 5.891.353 | 3.209.924 |
| Impuesto sobre Sociedades | 502.515 | 99.763 | 42.740 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.416 | 2.605 | 1.142 |
| Disminuciones diversas | 6.601.588 | 5.788.985 | 3.166.042 |
| Amortizaciones | 105.331 | 92.337 | 56.440 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 18.096 | 15.410 | 7.787 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.065 | 716 | 422 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.389 | 1.386 | 1.267 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 9.857 | 8.177 | 1.864 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.328 | 1.303 | 945 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 184 | 184 | 111 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.864 | 4.861 | 3.232 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.423 | 1.418 | 417 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 20.995 | 19.906 | 14.806 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 40.881 | 36.268 | 24.118 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 5.249 | 2.708 | 1.472 |
| Provisiones o deterioros | 557.708 | 517.243 | 72.219 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 17.795 | 14.591 | 903 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 29.911 | 25.441 | 10.528 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.230 | 2.196 | 1.200 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 22.662 | 19.861 | 4.374 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 325.582 | 312.450 | 10.763 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 20.179 | 19.122 | 2.685 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 74.520 | 70.910 | 28.198 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.116 | 1.090 | 618 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 419 | 260 | 163 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 63.294 | 51.322 | 12.786 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.917.159 | 3.828.191 | 2.635.515 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.856.774 | 1.818.138 | 1.174.899 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 138.825 | 129.876 | 83.442 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 161.043 | 154.926 | 81.244 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 29.728 | 29.728 | 25.538 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.544.322 | 1.513.082 | 1.154.489 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 99.865 | 99.603 | 75.198 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 64.649 | 62.365 | 34.754 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 4.483 | 4.436 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 17.432 | 15.998 | 5.913 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 40 | 40 | 40 |
| Regímenes especiales | 1.595.444 | 1.000.599 | 269.494 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.639 | 2.486 | 929 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 369 | 136 | 136 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 18 | 18 | 18 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.061 | 1.957 | 1.830 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 64.357 | 37.822 | 34.413 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 6.961 | 3.828 | 1.382 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 61.867 | 60.859 | 31.135 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 43.568 | 15.195 | 11.298 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 19.819 | 19.273 | 3.814 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 435.312 | 329.102 | 122.430 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9.891 | 5.269 | 1.003 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 910.391 | 487.695 | 31.666 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.363 | 5.363 | 5.363 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.301 | 2.292 | 2.024 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 75 | 75 | 21 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.614 | 2.614 | 2.614 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 26.837 | 26.616 | 19.419 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 29.841 | 23.890 | 9.983 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 87 | 61 | 25 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 310 | 310 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 71 | 55 | 9 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 29.373 | 23.463 | 9.949 |
| RESTO | 396.106 | 326.725 | 122.390 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 76.210 | 64.383 | 18.672 |
| Cambio criterios contables | 25.578 | 20.550 | 2.802 |
| Operaciones a plazos | 83.529 | 81.311 | 58.621 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 7.786 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.949 | 2.773 | 318 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2 | 1 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.394 | 4.285 | 1.151 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.001 | 2.968 | 2.870 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 15.670 | 12.137 | 5.499 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.840 | 1.840 | 880 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 333 | 294 | 255 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 231 | 231 | 231 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 268 | 268 | 268 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.144 | 1.144 | 369 |
| Por otras correcciones al resultado | 173.171 | 134.539 | 30.452 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.928.877 | 10.483.234 | 9.763.378 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.859.741 | 1.789.322 | 717.009 |
| Base imponible positiva | 8.946.579 | 8.843.135 | 8.946.579 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
