Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 327.340 | 181.255 | 137.723 |
| Resultado Contable | 6.745.156 | 9.989.928 | 8.944.016 |
| A U M E N T O S | 4.107.538 | 3.386.034 | 3.249.179 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.736.250 | 2.685.784 | 2.581.089 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 100 | 100 | 3 |
| Aumentos diversos | 1.371.189 | 700.151 | 668.086 |
 Amortizaciones | 125.224 | 105.515 | 100.734 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 17.863 | 13.546 | 12.949 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 8.802 | 5.868 | 5.402 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 334 | 317 | 316 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.520 | 1.002 | 901 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.718 | 3.299 | 3.219 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 178 | 148 | 133 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.032 | 6.912 | 6.766 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.194 | 1.994 | 1.951 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 40.820 | 35.148 | 33.870 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 41.764 | 37.282 | 35.228 |
| Provisiones o deterioros | 239.132 | 63.826 | 107.811 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.187 | 159 | 137 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 41.749 | 9.429 | 16.543 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9.462 | 1.323 | 2.910 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 20.046 | 3.190 | 4.885 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 68.099 | 20.802 | 30.630 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 12.335 | 4.959 | 6.442 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 898 | 895 | 885 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 35.270 | 3.194 | 25.606 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.448 | 889 | 1.210 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.248 | 1.241 | 1.160 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 45.389 | 17.744 | 17.402 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 19.131 | 7.562 | 7.244 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 10.377 | 189 | 6.327 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 316 | 6 | 6 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 114 | 114 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 8.296 | 7.252 | 908 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 28 | 2 | 4 |
| Regímenes especiales | 425.547 | 221.862 | 120.779 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.733 | 1.074 | 1.067 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.085 | 642 | 943 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 974 | 658 | 804 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 676 | 65 | 56 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 50.910 | 43.336 | 36.925 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 86.422 | 62.564 | 29.390 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 23 | 23 | 23 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.703 | 1.622 | 1.329 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 251.136 | 95.863 | 22.317 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 30.663 | 16.003 | 27.913 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 57 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 165 | 12 | 10 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 325.992 | 185.719 | 197.541 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.175 | 1.245 | 1.831 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 8.706 | 4.087 | 4.961 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 223.388 | 128.890 | 135.521 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 296 | 213 | 207 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 80.763 | 49.148 | 53.605 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.924 | 414 | 650 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.449 | 181 | 289 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 147 | 42 | 26 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 6 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 155 | 155 | 1 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 326 | 326 | 293 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 69 | 47 | 47 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.587 | 971 | 111 |
| RESTO | 236.162 | 115.666 | 133.976 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 17.080 | 11.462 | 10.073 |
| Cambio criterios contables | 8.724 | 4.171 | 4.483 |
| Operaciones a plazos | 16.402 | 5.842 | 10.237 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8.249 | 1.973 | 3.293 |
| Revalorizaciones contables | 183 | 82 | 107 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 119 | 15 | 102 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 18.664 | 14.021 | 18.535 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.439 | 1.487 | 2.276 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 34 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.813 | 821 | 1.062 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 687 | 587 | 550 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 73 | 59 | 57 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 47 | 45 | 45 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 946 | 583 | 945 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 778 | 680 | 590 |
| Por otras correcciones al resultado | 159.924 | 73.837 | 81.620 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.854.663 | 1.311.276 | 911.332 |
| Impuesto sobre Sociedades | 358.895 | 40.923 | 16.494 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 720 | 720 | 39 |
| Disminuciones diversas | 1.495.048 | 1.269.633 | 894.799 |
| Amortizaciones | 150.949 | 142.861 | 125.452 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 11.455 | 10.426 | 8.017 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.380 | 556 | 552 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 526 | 524 | 524 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.492 | 2.869 | 2.767 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.504 | 3.488 | 3.437 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 122 | 122 | 88 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.882 | 8.881 | 7.898 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 443 | 442 | 442 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 57.661 | 56.625 | 49.159 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 59.910 | 57.393 | 51.417 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.575 | 1.534 | 1.150 |
| Provisiones o deterioros | 66.794 | 48.338 | 30.475 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.545 | 1.522 | 1.399 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 18.303 | 13.931 | 6.793 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.652 | 1.648 | 1.635 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.610 | 1.570 | 1.261 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.744 | 8.521 | 5.529 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.799 | 1.604 | 293 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.777 | 1.883 | 891 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 848 | 796 | 739 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 694 | 683 | 588 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 24.822 | 16.180 | 11.347 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 520.137 | 508.047 | 344.203 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 282.385 | 277.776 | 187.694 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 17.410 | 17.410 | 13.258 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 17.972 | 17.610 | 6.301 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.955 | 1.955 | 1.303 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 185.127 | 178.454 | 129.190 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.017 | 935 | 486 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 452 | 452 | 428 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 13.817 | 13.451 | 5.541 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 2 | 2 | 2 |
| Regímenes especiales | 645.427 | 483.398 | 335.788 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.958 | 1.583 | 1.487 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 625 | 503 | 513 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 15.651 | 15.583 | 15.566 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 9 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 25.428 | 25.428 | 19.243 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 51.486 | 47.277 | 39.086 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 90.366 | 69.896 | 28.920 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 2.643 | 2.643 | 2.643 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 549 | 523 | 10 |
| Montes vecinales en mano común | 475 | 475 | 64 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 248.479 | 111.837 | 23.354 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 197.095 | 197.053 | 195.853 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 5.485 | 5.421 | 5.371 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 24 | 24 | 24 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 5.139 | 5.139 | 3.640 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 5.325 | 1.499 | 450 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 907 | 82 | 82 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 310 | 310 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 318 | 318 | 24 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.790 | 789 | 345 |
| RESTO | 106.416 | 85.491 | 58.430 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 24.818 | 17.393 | 10.162 |
| Cambio criterios contables | 11.033 | 7.145 | 3.231 |
| Operaciones a plazos | 32.996 | 32.694 | 30.487 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 762 | 488 | 22 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 123 | 120 | 12 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 154 | 127 | 139 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 702 | 701 | 701 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 20 | 20 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 305 | 188 | 150 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.427 | 1.427 | 1.427 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 15 | 14 | 8 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.839 | 1.839 | 1.104 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 112 | 112 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 32.111 | 23.222 | 10.987 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 8.996.597 | 12.061.975 | 11.282.564 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.330.247 | 1.298.993 | 400.830 |
| Base imponible positiva | 10.683.553 | 10.622.378 | 10.683.553 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
