Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 96.705 | 57.999 | 43.249 |
| Resultado Contable | 2.976.421 | 4.429.159 | 4.007.165 |
| A U M E N T O S | 1.743.367 | 1.479.931 | 1.414.463 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.230.952 | 1.212.550 | 1.152.031 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.521 | 4.259 | 280 |
| Aumentos diversos | 507.894 | 263.121 | 262.152 |
 Amortizaciones | 106.445 | 88.446 | 82.746 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 11.382 | 8.456 | 7.798 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.413 | 1.690 | 1.795 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 233 | 201 | 201 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 10.202 | 8.267 | 5.559 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.274 | 2.547 | 2.781 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 485 | 438 | 412 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.171 | 5.417 | 5.122 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.581 | 1.331 | 1.128 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 38.785 | 33.915 | 33.603 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 29.919 | 26.183 | 24.347 |
| Provisiones o deterioros | 117.414 | 26.728 | 29.387 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.439 | 366 | 579 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 15.491 | 4.536 | 5.089 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.618 | 1.135 | 1.400 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 16.671 | 3.686 | 3.325 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 38.753 | 5.559 | 6.444 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 16.472 | 417 | 430 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.709 | 1.188 | 2.427 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.453 | 447 | 1.052 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 810 | 295 | 550 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 17.999 | 9.100 | 8.090 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.396 | 1.298 | 124 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 41 | 41 | 11 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4 | 4 | 4 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.351 | 1.253 | 109 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 48.187 | 29.270 | 22.287 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 72 | 29 | 34 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 6 | 5 | 5 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 111 | 111 | 111 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 24 | 23 | 12 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 33 | 17 | 17 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 23.156 | 19.213 | 16.867 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 4.479 | 3.495 | 618 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 372 | 344 | 322 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 17.641 | 4.617 | 2.427 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.277 | 1.415 | 1.864 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 3 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 11 | 1 | 11 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 123.132 | 73.234 | 74.857 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 937 | 630 | 623 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.257 | 1.189 | 1.203 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 85.171 | 49.485 | 50.714 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 89 | 36 | 41 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 30.957 | 21.159 | 20.766 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 433 | 124 | 61 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 648 | 457 | 307 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 699 | 32 | 632 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 14 | 10 | 7 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.347 | 25 | 98 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 577 | 86 | 403 |
| RESTO | 111.320 | 44.145 | 52.751 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.494 | 5.229 | 5.111 |
| Cambio criterios contables | 4.487 | 2.074 | 1.655 |
| Operaciones a plazos | 11.324 | 2.476 | 11.009 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.674 | 3.518 | 2.275 |
| Revalorizaciones contables | 1.526 | 362 | 362 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.758 | 360 | 1.601 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.744 | 1.955 | 2.517 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.431 | 187 | 219 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 869 | 399 | 379 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 9 | 9 | 9 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 639 | 571 | 566 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 352 | 248 | 224 |
| Por otras correcciones al resultado | 72.015 | 26.757 | 26.823 |
| D I S M I N U C I O N E S | 617.914 | 423.942 | 327.406 |
| Impuesto sobre Sociedades | 175.273 | 19.264 | 10.132 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.438 | 4.438 | 0 |
| Disminuciones diversas | 438.203 | 400.240 | 317.274 |
| Amortizaciones | 135.078 | 129.532 | 111.960 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.200 | 5.627 | 5.166 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 309 | 220 | 213 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.090 | 1.088 | 843 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 13.745 | 12.877 | 6.438 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.726 | 1.724 | 1.684 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 6 | 6 | 3 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.072 | 7.072 | 6.319 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 657 | 657 | 175 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 51.145 | 50.261 | 46.572 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 50.985 | 48.851 | 43.657 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.141 | 1.147 | 890 |
| Provisiones o deterioros | 25.716 | 15.609 | 12.332 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.293 | 1.742 | 1.581 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.685 | 2.685 | 2.216 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 252 | 252 | 209 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.206 | 649 | 323 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.642 | 2.972 | 2.576 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 175 | 166 | 154 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2 | 2 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.641 | 607 | 392 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.334 | 1.303 | 728 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 425 | 183 | 183 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.061 | 5.047 | 3.969 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 118.989 | 115.322 | 90.392 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 63.618 | 60.380 | 47.770 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 8.160 | 7.924 | 2.906 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 7.141 | 6.949 | 6.822 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 358 | 358 | 358 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 36.977 | 36.977 | 31.387 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 582 | 582 | 582 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.152 | 2.152 | 567 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 86.658 | 71.751 | 56.502 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 31 | 13 | 13 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.552 | 2.552 | 2.552 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.436 | 2.434 | 2.380 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.582 | 3.582 | 1.636 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 23.398 | 20.852 | 17.202 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 6.601 | 5.816 | 618 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 66 | 66 | 66 |
| Montes vecinales en mano común | 13 | 13 | 13 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 17.074 | 5.549 | 1.443 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 27.714 | 27.714 | 27.463 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.192 | 3.160 | 3.116 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.342 | 1.267 | 1.251 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.028 | 1.014 | 1.014 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 250 | 193 | 213 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 61 | 60 | 24 |
| RESTO | 70.421 | 66.759 | 44.836 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 13.106 | 12.090 | 4.650 |
| Cambio criterios contables | 3.520 | 2.237 | 1.690 |
| Operaciones a plazos | 29.080 | 29.079 | 28.635 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 9.847 | 9.825 | 1.345 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 12 | 11 | 3 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 37 | 37 | 37 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 190 | 176 | 137 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 68 | 68 | 68 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.001 | 717 | 130 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.609 | 1.609 | 1.569 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 19 | 19 | 8 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.705 | 1.705 | 1.281 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 10.225 | 9.186 | 5.284 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.102.079 | 5.484.664 | 5.097.783 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 624.190 | 610.265 | 175.847 |
| Base imponible positiva | 4.808.520 | 4.782.972 | 4.808.520 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
