Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 40.751 | 20.195 | 15.761 |
| Resultado Contable | 616.603 | 1.650.423 | 1.440.446 |
| A U M E N T O S | 766.184 | 537.476 | 493.696 |
| Impuesto sobre Sociedades | 343.006 | 331.251 | 320.433 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 426 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 422.753 | 206.225 | 173.263 |
 Amortizaciones | 22.933 | 12.143 | 12.038 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.408 | 2.915 | 3.234 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.200 | 777 | 1.232 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 822 | 599 | 599 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.569 | 3.199 | 2.079 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 140 | 112 | 98 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 23 | 21 | 20 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 304 | 259 | 259 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 83 | 34 | 47 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.799 | 2.127 | 2.226 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.584 | 2.100 | 2.244 |
| Provisiones o deterioros | 78.473 | 18.489 | 25.143 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 353 | 212 | 212 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 18.376 | 3.302 | 7.179 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.232 | 2.582 | 2.560 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.173 | 1.312 | 1.448 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.717 | 1.618 | 3.921 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.967 | 86 | 1.535 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 18.918 | 1.007 | 3.412 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 328 | 225 | 171 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 64 | 64 | 64 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 17.345 | 8.081 | 4.642 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 8.185 | 353 | 352 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.835 | 177 | 177 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 304 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 550 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.496 | 176 | 175 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 145.909 | 100.143 | 59.170 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 774 | 500 | 485 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 7 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 84 | 67 | 67 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 8.432 | 4.007 | 5.879 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.425 | 1.369 | 737 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 502 | 347 | 271 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 84.376 | 67.920 | 50.064 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 948 | 828 | 468 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 48.415 | 24.662 | 547 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 946 | 442 | 651 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 45.140 | 23.970 | 23.138 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 921 | 917 | 874 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.282 | 577 | 484 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 22.649 | 11.471 | 10.439 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 17 | 6 | 12 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 18.708 | 10.857 | 11.282 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 137 | 6 | 16 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 200 | 126 | 21 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 226 | 10 | 10 |
| RESTO | 122.113 | 51.127 | 53.422 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 19.882 | 10.440 | 7.228 |
| Cambio criterios contables | 2.180 | 2.026 | 1.157 |
| Operaciones a plazos | 12.970 | 3.612 | 6.968 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.186 | 1.186 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 113 | 91 | 65 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 141 | 124 | 119 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 650 | 270 | 334 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.433 | 3.065 | 2.965 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 17 | 17 | 11 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 83 | 0 | 83 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 137 | 15 | 137 |
| Por otras correcciones al resultado | 81.320 | 30.279 | 34.353 |
| D I S M I N U C I O N E S | 752.435 | 598.108 | 400.145 |
| Impuesto sobre Sociedades | 154.173 | 63.648 | 29.119 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 364 | 14 | 14 |
| Disminuciones diversas | 597.897 | 534.446 | 371.012 |
| Amortizaciones | 23.407 | 17.832 | 10.607 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.934 | 5.337 | 445 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 121 | 30 | 3 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 683 | 683 | 613 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.775 | 4.930 | 3.094 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 483 | 446 | 254 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 39 | 39 | 39 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 876 | 875 | 755 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.425 | 889 | 1.366 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.877 | 4.510 | 3.948 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 194 | 93 | 90 |
| Provisiones o deterioros | 23.410 | 20.403 | 3.975 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 285 | 285 | 285 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 7.215 | 6.807 | 575 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.007 | 5.405 | 122 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.355 | 715 | 247 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 263 | 263 | 111 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 715 | 715 | 192 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 162 | 153 | 147 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 6.408 | 6.059 | 2.295 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 326.174 | 323.116 | 268.197 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 103.151 | 101.760 | 82.644 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 129.940 | 129.589 | 123.203 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 4.574 | 4.570 | 4.570 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.869 | 1.869 | 497 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 70.783 | 69.548 | 44.766 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 10.452 | 10.452 | 10.452 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.921 | 3.921 | 1.786 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.485 | 1.407 | 279 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 161.120 | 125.532 | 72.486 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 539 | 270 | 210 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 21 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 179 | 179 | 179 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 11.441 | 9.566 | 7.986 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.993 | 2.993 | 2.993 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 837 | 698 | 508 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 88.664 | 73.270 | 50.999 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 576 | 549 | 109 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 46.892 | 29.039 | 603 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 8.669 | 8.669 | 8.654 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 255 | 247 | 244 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 53 | 53 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.286 | 35 | 30 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 18 | 16 | 11 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.267 | 18 | 18 |
| RESTO | 62.500 | 47.527 | 15.718 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 13.054 | 11.636 | 7.162 |
| Cambio criterios contables | 4.519 | 3.192 | 841 |
| Operaciones a plazos | 33.431 | 24.447 | 1.969 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 825 | 825 | 321 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.032 | 2 | 2 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.429 | 1.429 | 988 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 341 | 334 | 315 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.869 | 5.662 | 4.119 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 630.257 | 1.589.411 | 1.534.092 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 173.626 | 166.306 | 62.110 |
| Base imponible positiva | 1.455.384 | 1.442.242 | 1.455.384 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
