Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 26.121 | 13.791 | 11.460 |
| Resultado Contable | -113.003 | 1.596.839 | 1.250.698 |
| A U M E N T O S | 1.727.790 | 306.382 | 297.608 |
| Impuesto sobre Sociedades | 186.183 | 181.573 | 179.533 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 266 | 266 | 266 |
| Aumentos diversos | 1.541.341 | 124.543 | 117.809 |
 Amortizaciones | 5.684 | 4.027 | 4.335 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.880 | 1.295 | 1.595 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.841 | 1.837 | 1.875 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 156 | 156 | 156 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 13 | 13 | 4 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 39 | 37 | 37 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12 | 9 | 9 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9 | 7 | 7 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 240 | 207 | 188 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 493 | 465 | 464 |
| Provisiones o deterioros | 269.180 | 32.567 | 54.648 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 160 | 4 | 4 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.666 | 1.312 | 3.333 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.314 | 366 | 459 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 13.668 | 170 | 4.822 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 145.790 | 6.339 | 3.270 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 31.761 | 355 | 26.709 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 57.163 | 14.914 | 10.078 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 220 | 184 | 34 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 195 | 177 | 177 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 10.244 | 8.746 | 5.763 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 12.857 | 1.183 | 2.413 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.999 | 1.017 | 2.347 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 7.794 | 110 | 10 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 63 | 56 | 56 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 10.946 | 6.145 | 3.940 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 5 | 2 | 2 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.732 | 22 | 2.710 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 155 | 121 | 127 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 505 | 505 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 6.215 | 4.808 | 466 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 26 | 22 | 22 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 270 | 227 | 11 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 976 | 377 | 542 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 60 | 60 | 60 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.131.288 | 18.502 | 17.656 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 211 | 27 | 129 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.091.507 | 747 | 669 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 10.671 | 5.069 | 6.359 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 14.431 | 10.573 | 6.876 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 19 | 5 | 19 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.926 | 13 | 13 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 570 | 570 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 541 | 297 | 289 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3 | 3 | 3 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 11.408 | 1.196 | 3.298 |
| RESTO | 111.386 | 62.119 | 34.818 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.739 | 2.897 | 3.467 |
| Cambio criterios contables | 1.059 | 858 | 592 |
| Operaciones a plazos | 7.983 | 172 | 7.563 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 60 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3.840 | 518 | 517 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 497 | 0 | 350 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 68 | 62 | 32 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 2.130 | 2.130 | 2.130 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 15.253 | 15.243 | 8.941 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.625 | 1.123 | 1.127 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 6 | 1 | 1 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 80 | 0 | 80 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 37 | 34 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 74.010 | 39.081 | 10.019 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.200.878 | 1.100.708 | 730.255 |
| Impuesto sobre Sociedades | 40.962 | 7.378 | 4.100 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2 | 2 | 2 |
| Disminuciones diversas | 1.159.915 | 1.093.328 | 726.153 |
| Amortizaciones | 2.201 | 1.485 | 1.315 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 166 | 101 | 89 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 286 | 61 | 39 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 187 | 187 | 187 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 62 | 62 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 24 | 24 | 24 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 270 | 270 | 270 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 310 | 267 | 258 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 851 | 479 | 418 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 44 | 33 | 29 |
| Provisiones o deterioros | 43.622 | 36.664 | 11.243 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 571 | 571 | 3 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.984 | 926 | 1.169 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 90 | 90 | 90 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 491 | 460 | 102 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 19.987 | 19.455 | 1.486 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 670 | 10 | 475 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 16.627 | 13.205 | 5.734 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 36 | 36 | 36 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 76 | 20 | 20 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.090 | 1.892 | 2.128 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 987.892 | 960.000 | 683.729 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 427.867 | 419.868 | 278.356 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 66.202 | 63.754 | 46.961 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 28.059 | 27.782 | 17.779 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 18.787 | 18.787 | 16.972 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 431.522 | 418.926 | 314.921 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 12.453 | 7.880 | 6.677 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.285 | 2.285 | 2.064 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 718 | 718 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 35.833 | 30.754 | 15.183 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 123 | 123 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 7.406 | 7.316 | 7.398 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 4.273 | 1.136 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.795 | 1.795 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 130 | 126 | 82 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 7.802 | 7.256 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 6.871 | 5.587 | 530 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 270 | 251 | 8 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.043 | 5.043 | 5.043 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 98 | 98 | 98 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.014 | 2.014 | 2.014 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 155 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 148 | 0 | 0 |
| RESTO | 90.213 | 64.425 | 14.683 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.861 | 2.970 | 1.393 |
| Cambio criterios contables | 195 | 3 | 2 |
| Operaciones a plazos | 3.701 | 3.697 | 3.258 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 111 | 111 | 111 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.654 | 4.602 | 3.516 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 527 | 527 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 642 | 642 | 642 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 74.514 | 51.866 | 5.754 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 413.855 | 802.331 | 818.108 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 97.103 | 90.062 | 50.199 |
| Base imponible positiva | 760.567 | 745.756 | 760.567 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
