Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Región de Murcia
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Región de Murcia
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 42.423 | 22.483 | 17.398 |
| Resultado Contable | 816.364 | 1.283.919 | 1.143.648 |
| A U M E N T O S | 561.570 | 437.348 | 389.106 |
| Impuesto sobre Sociedades | 320.283 | 311.203 | 297.205 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 241.287 | 126.144 | 91.900 |
 Amortizaciones | 16.698 | 14.658 | 14.439 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.600 | 957 | 942 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 410 | 380 | 371 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 216 | 216 | 112 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 308 | 292 | 288 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 198 | 174 | 176 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.495 | 1.435 | 1.308 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 551 | 531 | 515 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.576 | 7.527 | 7.610 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.344 | 3.146 | 3.117 |
| Provisiones o deterioros | 43.023 | 4.855 | 12.590 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 479 | 479 | 88 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.630 | 1.067 | 7.118 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 872 | 95 | 806 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.538 | 151 | 272 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.873 | 646 | 1.899 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.945 | 22 | 9 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 9.403 | 94 | 39 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 515 | 48 | 171 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11 | 11 | 11 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.756 | 2.243 | 2.178 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 542 | 542 | 542 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 492 | 492 | 492 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 50 | 50 | 50 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 79.150 | 64.275 | 18.012 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.044 | 123 | 123 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.261 | 491 | 491 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3 | 2 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.123 | 1.110 | 1.110 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.460 | 1.982 | 1.765 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 29.384 | 20.118 | 8.620 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 723 | 722 | 18 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 42.151 | 39.726 | 5.884 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 44.661 | 23.717 | 26.663 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7 | 4 | 7 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 808 | 438 | 545 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 34.893 | 19.526 | 22.231 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 6 | 6 | 6 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 7.162 | 3.605 | 3.576 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 230 | 65 | 220 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 23 | 4 | 4 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 9 | 4 | 4 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.455 | 53 | 53 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 67 | 11 | 17 |
| RESTO | 57.213 | 18.097 | 19.655 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.532 | 1.330 | 1.318 |
| Cambio criterios contables | 634 | 259 | 292 |
| Operaciones a plazos | 2.980 | 2.020 | 2.311 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 817 | 817 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 5.038 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 5 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 75 | 30 | 45 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 281 | 193 | 209 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 8.843 | 7.039 | 7.038 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 6 | 6 | 6 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2 | 1 | 1 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 149 | 34 | 31 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 68 | 68 | 1 |
| Por otras correcciones al resultado | 36.783 | 6.299 | 8.403 |
| D I S M I N U C I O N E S | 408.808 | 342.529 | 237.352 |
| Impuesto sobre Sociedades | 43.487 | 3.489 | 1.139 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 365.321 | 339.040 | 236.213 |
| Amortizaciones | 24.461 | 23.903 | 17.499 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 937 | 867 | 749 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 35 | 35 | 20 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 837 | 837 | 520 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 169 | 169 | 169 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 362 | 362 | 339 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.338 | 2.338 | 2.334 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 181 | 181 | 181 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 14.099 | 13.962 | 8.565 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.122 | 4.925 | 4.507 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 382 | 226 | 115 |
| Provisiones o deterioros | 13.379 | 7.302 | 2.057 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 813 | 329 | 136 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.061 | 231 | 217 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 107 | 105 | 105 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.722 | 943 | 943 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.948 | 1.737 | 113 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 51 | 51 | 51 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.462 | 1.170 | 268 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 120 | 120 | 98 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.094 | 2.615 | 124 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 167.110 | 164.572 | 142.132 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 67.181 | 65.936 | 49.620 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 229 | 229 | 229 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 2.043 | 2.043 | 1.467 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 295 | 292 | 292 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 91.481 | 90.191 | 85.815 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 551 | 551 | 385 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5.223 | 5.223 | 4.283 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 108 | 108 | 42 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 91.841 | 81.504 | 22.298 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 269 | 165 | 165 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 462 | 461 | 349 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.077 | 2.077 | 2.044 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 499 | 51 | 47 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.983 | 2.613 | 2.233 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 35.007 | 27.705 | 9.505 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 881 | 881 | 11 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 48.055 | 45.944 | 6.372 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 180 | 180 | 180 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.380 | 1.377 | 1.342 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 48 | 48 | 48 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.213 | 2.195 | 206 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 134 | 134 | 134 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 89 | 71 | 71 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.990 | 1.990 | 1 |
| RESTO | 65.317 | 59.564 | 52.021 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.380 | 8.687 | 8.445 |
| Cambio criterios contables | 757 | 643 | 426 |
| Operaciones a plazos | 10.465 | 10.137 | 5.192 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1 | 1 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 556 | 556 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 21 | 21 | 21 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 36.720 | 36.720 | 36.433 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 820 | 820 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 88 | 88 | 88 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.509 | 1.892 | 1.416 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 969.350 | 1.378.826 | 1.295.548 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 159.936 | 154.076 | 53.786 |
| Base imponible positiva | 1.211.680 | 1.205.978 | 1.211.680 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
