Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla y León
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla y León
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 59.290 | 32.819 | 23.502 |
| Resultado Contable | 1.024.994 | 1.586.888 | 1.347.909 |
| A U M E N T O S | 909.358 | 727.051 | 537.189 |
| Impuesto sobre Sociedades | 431.992 | 420.148 | 393.326 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 39 | 39 | 39 |
| Aumentos diversos | 477.328 | 306.864 | 143.824 |
 Amortizaciones | 27.066 | 22.813 | 20.030 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.937 | 2.578 | 2.527 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.107 | 671 | 571 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 171 | 155 | 98 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 768 | 679 | 661 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 92 | 92 | 89 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.060 | 934 | 918 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.044 | 869 | 888 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.802 | 6.845 | 5.839 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.083 | 9.989 | 8.439 |
| Provisiones o deterioros | 52.041 | 7.689 | 22.243 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 20 | 20 | 20 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 16.315 | 2.417 | 9.411 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 813 | 51 | 72 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.178 | 270 | 588 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 9.230 | 1.927 | 2.507 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.521 | 371 | 473 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 8.995 | 1.209 | 7.743 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 128 | 92 | 91 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 95 | 78 | 78 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.747 | 1.254 | 1.261 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 14.864 | 173 | 895 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 13.940 | 166 | 60 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 917 | 0 | 829 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 7 | 7 | 7 |
| Regímenes especiales | 273.875 | 215.605 | 48.100 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 377 | 215 | 296 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 60 | 42 | 48 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 129 | 114 | 97 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 82 | 82 | 60 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.046 | 8.155 | 7.134 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 62.310 | 48.169 | 23.765 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.617 | 4.355 | 320 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 195.866 | 154.472 | 16.058 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 67 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 321 | 0 | 321 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 55.393 | 31.685 | 32.665 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1 | 1 | 1 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.505 | 495 | 684 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 36.850 | 22.822 | 23.503 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 62 | 57 | 55 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 12.183 | 7.593 | 7.315 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 351 | 18 | 8 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 704 | 237 | 36 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 1 | 1 | 1 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 375 | 57 | 57 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.361 | 404 | 1.005 |
| RESTO | 54.088 | 28.900 | 19.890 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.433 | 1.033 | 1.111 |
| Cambio criterios contables | 3.599 | 2.041 | 3.432 |
| Operaciones a plazos | 12.732 | 9.486 | 622 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 970 | 435 | 329 |
| Revalorizaciones contables | 39 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 30 | 10 | 10 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 723 | 150 | 455 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 429 | 85 | 318 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.576 | 2.484 | 2.292 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 45 | 43 | 45 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 183 | 173 | 183 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 221 | 184 | 181 |
| Por otras correcciones al resultado | 31.106 | 12.777 | 10.912 |
| D I S M I N U C I O N E S | 531.824 | 406.525 | 169.579 |
| Impuesto sobre Sociedades | 63.379 | 5.644 | 3.956 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 468.444 | 400.881 | 165.623 |
| Amortizaciones | 33.246 | 30.595 | 25.528 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.871 | 2.634 | 2.219 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 101 | 30 | 28 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 107 | 107 | 107 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 360 | 359 | 328 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 290 | 290 | 289 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 570 | 570 | 570 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 63 | 63 | 63 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.618 | 9.293 | 7.789 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 17.912 | 16.678 | 13.785 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.353 | 571 | 348 |
| Provisiones o deterioros | 12.871 | 8.896 | 5.269 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 224 | 160 | 130 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.465 | 1.413 | 805 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 30 | 30 | 30 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.491 | 561 | 184 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.365 | 4.236 | 1.314 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 173 | 173 | 173 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.320 | 688 | 1.219 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 47 | 41 | 39 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.755 | 1.594 | 1.376 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 93.365 | 89.812 | 66.275 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 64.957 | 61.777 | 44.996 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.160 | 2.065 | 28 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.520 | 1.511 | 1.057 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 19.862 | 19.657 | 18.572 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.694 | 2.694 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.298 | 1.298 | 1.297 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 876 | 810 | 327 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 306.144 | 252.478 | 57.016 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 188 | 91 | 79 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 515 | 514 | 12 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.122 | 1.122 | 546 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 59 | 59 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.968 | 8.896 | 6.980 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 70.872 | 58.450 | 25.927 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.402 | 4.245 | 42 |
| Montes vecinales en mano común | 227 | 76 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 214.677 | 175.973 | 20.469 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 144 | 144 | 144 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.611 | 2.608 | 2.516 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 11 | 3 | 3 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 50 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 297 | 297 | 297 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 5.642 | 3.263 | 3.259 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 6 | 6 | 6 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.636 | 3.257 | 3.253 |
| RESTO | 17.176 | 15.838 | 8.276 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.279 | 2.968 | 1.566 |
| Cambio criterios contables | 1.738 | 1.627 | 857 |
| Operaciones a plazos | 4.560 | 4.560 | 1.543 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 192 | 165 | 7 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 15 | 14 | 6 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 12 | 12 | 12 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 169 | 167 | 120 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 125 | 125 | 66 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 635 | 470 | 426 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 178 | 171 | 171 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.271 | 5.560 | 3.502 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.400.192 | 1.905.075 | 1.714.909 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 306.066 | 300.400 | 89.999 |
| Base imponible positiva | 1.591.350 | 1.581.186 | 1.591.350 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
