Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Galicia
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Galicia
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 82.526 | 42.246 | 29.592 |
| Resultado Contable | 1.092.559 | 1.863.879 | 1.529.050 |
| A U M E N T O S | 1.025.623 | 746.871 | 572.677 |
| Impuesto sobre Sociedades | 466.827 | 455.591 | 425.067 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 558.796 | 291.279 | 147.610 |
 Amortizaciones | 33.133 | 24.572 | 21.724 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.893 | 3.764 | 4.427 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.689 | 1.622 | 2.000 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 184 | 167 | 167 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.242 | 1.141 | 1.028 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 520 | 365 | 321 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 10 | 10 | 10 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.892 | 3.831 | 1.261 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.311 | 1.062 | 795 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.863 | 5.598 | 5.127 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.528 | 7.012 | 6.587 |
| Provisiones o deterioros | 75.233 | 19.914 | 16.813 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 42 | 32 | 27 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.291 | 3.061 | 3.347 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.404 | 266 | 121 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.360 | 467 | 246 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 37.370 | 6.987 | 4.818 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.413 | 323 | 279 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 11.942 | 3.538 | 2.761 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 126 | 96 | 106 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 119 | 119 | 26 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 11.165 | 5.026 | 5.082 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.383 | 2.169 | 1.840 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.982 | 830 | 594 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 461 | 442 | 439 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 940 | 897 | 807 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 275.619 | 181.909 | 40.065 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.062 | 1.529 | 1.123 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.370 | 1.291 | 1.250 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.065 | 1.510 | 1.500 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 8.597 | 1.597 | 1.597 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.506 | 8.196 | 6.614 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 75.388 | 51.550 | 18.700 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 553 | 453 | 265 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 175.073 | 115.783 | 9.016 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 4 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2 | 2 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 104.161 | 37.161 | 36.286 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 19 | 17 | 17 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.321 | 797 | 594 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 62.871 | 24.685 | 24.470 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 16 | 10 | 10 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 20.405 | 11.337 | 10.874 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 140 | 94 | 103 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 29 | 29 | 29 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 368 | 51 | 62 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 45 | 3 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 94 | 94 | 94 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 19 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 18.829 | 38 | 29 |
| RESTO | 67.267 | 25.554 | 30.882 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 7.413 | 3.624 | 4.806 |
| Cambio criterios contables | 372 | 195 | 122 |
| Operaciones a plazos | 3.798 | 2.194 | 3.225 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.209 | 1.003 | 818 |
| Revalorizaciones contables | 6 | 6 | 6 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 516 | 4 | 3 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.721 | 640 | 942 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.845 | 323 | 248 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 939 | 595 | 806 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 700 | 636 | 628 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 6 | 6 | 5 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 87 | 62 | 55 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 78 | 61 | 47 |
| Por otras correcciones al resultado | 46.578 | 16.207 | 19.170 |
| D I S M I N U C I O N E S | 724.034 | 519.809 | 213.640 |
| Impuesto sobre Sociedades | 92.827 | 12.773 | 6.066 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 631.206 | 507.036 | 207.574 |
| Amortizaciones | 28.773 | 26.308 | 20.408 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.210 | 3.524 | 2.130 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 247 | 93 | 73 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.115 | 1.115 | 910 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 176 | 175 | 131 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 42 | 42 | 42 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.783 | 1.783 | 1.381 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 27 | 27 | 18 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.012 | 7.488 | 5.479 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 12.063 | 11.255 | 9.640 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.098 | 806 | 604 |
| Provisiones o deterioros | 48.878 | 39.558 | 12.957 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.143 | 2.143 | 71 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 11.411 | 8.802 | 1.372 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2 | 2 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.167 | 323 | 84 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 12.975 | 11.458 | 7.485 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 450 | 401 | 257 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 9.449 | 6.499 | 2.089 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 234 | 216 | 221 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 15 | 15 | 15 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 11.030 | 9.698 | 1.365 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 185.311 | 181.998 | 117.976 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 82.216 | 79.592 | 47.562 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.814 | 3.624 | 2.813 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 4.609 | 4.443 | 3.601 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 938 | 938 | 938 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 83.967 | 83.650 | 59.238 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.735 | 1.735 | 950 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.323 | 3.308 | 153 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 60 | 60 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.647 | 4.646 | 2.720 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 315.859 | 231.474 | 46.800 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.459 | 2.246 | 1.588 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 397 | 350 | 269 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.714 | 1.614 | 1.418 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 8.775 | 1.888 | 1.681 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 13.226 | 11.354 | 7.695 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 84.686 | 62.648 | 20.178 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 18 | 18 | 18 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 488 | 488 | 131 |
| Montes vecinales en mano común | 19.126 | 19.125 | 2.894 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 182.852 | 129.631 | 8.948 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 8 | 8 | 8 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.164 | 1.159 | 1.029 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 945 | 945 | 945 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 4.285 | 3.037 | 1.794 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 74 | 74 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.211 | 2.964 | 1.794 |
| RESTO | 48.100 | 24.660 | 7.639 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.700 | 4.688 | 2.709 |
| Cambio criterios contables | 21.870 | 5.029 | 526 |
| Operaciones a plazos | 4.220 | 2.025 | 742 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 114 | 114 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 78 | 65 | 58 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2.652 | 2.652 | 177 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 189 | 144 | 13 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 33 | 13 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 22 | 22 | 3 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.851 | 3.845 | 6 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 473 | 473 | 332 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 4 | 3 | 3 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 146 | 146 | 146 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.748 | 5.441 | 2.924 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.393.792 | 2.090.582 | 1.888.208 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 375.630 | 365.447 | 121.139 |
| Base imponible positiva | 1.739.345 | 1.725.767 | 1.739.345 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
