Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 250.381 | 121.332 | 83.809 |
| Resultado Contable | 6.092.360 | 11.251.958 | 8.786.239 |
| A U M E N T O S | 5.658.696 | 3.522.425 | 2.787.105 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.092.380 | 2.031.390 | 1.918.114 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 362 | 362 | 338 |
| Aumentos diversos | 3.565.954 | 1.490.673 | 868.653 |
 Amortizaciones | 124.257 | 73.633 | 74.665 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 34.166 | 17.628 | 23.347 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 22.062 | 5.627 | 11.674 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 513 | 367 | 317 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.393 | 4.591 | 2.700 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.120 | 1.609 | 1.396 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 952 | 608 | 772 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.069 | 3.381 | 3.089 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.741 | 1.454 | 971 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 21.072 | 15.230 | 15.370 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 31.168 | 23.138 | 15.030 |
| Provisiones o deterioros | 1.234.990 | 237.414 | 198.185 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.054 | 1.002 | 914 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 127.045 | 29.790 | 29.223 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 8.872 | 2.189 | 2.427 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 78.957 | 2.267 | 4.609 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 736.416 | 137.869 | 71.586 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 52.157 | 2.064 | 5.656 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.074 | 1.074 | 1.060 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 154.690 | 31.733 | 50.828 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.022 | 426 | 547 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.484 | 1.577 | 1.730 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 68.221 | 27.424 | 29.606 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 61.074 | 13.649 | 18.660 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 36.856 | 6.271 | 14.282 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 12.044 | 2.814 | 521 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 283 | 264 | 90 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 901 | 901 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 10.989 | 3.398 | 3.768 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.206.478 | 780.578 | 163.244 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.532 | 2.206 | 1.485 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 50 | 50 | 50 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 77 | 77 | 77 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.583 | 4.459 | 4.419 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.198 | 2.408 | 1.765 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.620 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 19.946 | 9.293 | 13.446 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 18.611 | 12.858 | 10.625 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 362 | 362 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 316.696 | 234.296 | 107.320 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.642 | 5.799 | 1.198 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 819.014 | 508.745 | 22.535 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 500 | 0 | 300 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.612 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 35 | 26 | 24 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 409.861 | 168.186 | 152.765 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.808 | 342 | 331 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 13.081 | 6.418 | 4.139 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 173.004 | 78.205 | 73.460 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 269 | 242 | 202 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 113.734 | 64.924 | 58.871 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 581 | 197 | 426 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 7.799 | 2.995 | 2.220 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 109 | 11 | 3 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 259 | 30 | 30 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4.074 | 725 | 654 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 95.143 | 14.098 | 12.428 |
| RESTO | 529.295 | 217.214 | 261.134 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 69.590 | 43.143 | 53.036 |
| Cambio criterios contables | 7.422 | 3.014 | 3.088 |
| Operaciones a plazos | 44.964 | 25.190 | 36.715 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 9.422 | 8.004 | 1.157 |
| Revalorizaciones contables | 8.220 | 1.747 | 5.971 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.191 | 555 | 1.015 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 17.448 | 5.073 | 15.843 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10.695 | 1.843 | 9.421 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 32.021 | 16.514 | 25.592 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 88 | 88 | 88 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 8.282 | 6.705 | 4.667 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 311 | 264 | 210 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 362 | 35 | 180 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.304 | 3.512 | 3.426 |
| Por otras correcciones al resultado | 313.974 | 101.525 | 100.724 |
| D I S M I N U C I O N E S | 6.259.714 | 5.161.995 | 2.834.131 |
| Impuesto sobre Sociedades | 446.936 | 91.459 | 40.094 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 579 | 579 | 203 |
| Disminuciones diversas | 5.812.198 | 5.069.956 | 2.793.834 |
| Amortizaciones | 97.376 | 83.068 | 44.520 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 16.362 | 13.896 | 5.847 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 923 | 439 | 749 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.455 | 1.454 | 1.135 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 9.585 | 7.661 | 2.179 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.273 | 1.266 | 1.190 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 422 | 412 | 386 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.374 | 3.302 | 2.593 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 920 | 905 | 539 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 17.253 | 14.591 | 11.024 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 40.107 | 35.584 | 16.635 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 5.701 | 3.558 | 2.242 |
| Provisiones o deterioros | 502.812 | 426.733 | 101.898 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 17.887 | 14.727 | 5.622 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 40.075 | 26.079 | 9.786 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.016 | 2.016 | 1.984 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 38.702 | 29.109 | 5.729 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 240.367 | 221.914 | 36.728 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8.001 | 4.267 | 2.575 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 73 | 73 | 50 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 88.053 | 70.646 | 22.117 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.093 | 970 | 809 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.043 | 477 | 852 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 65.502 | 56.454 | 15.648 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.240.801 | 3.173.824 | 2.199.718 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.782.999 | 1.752.267 | 1.190.392 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 229.899 | 216.870 | 161.621 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 203.498 | 199.955 | 178.456 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 25.601 | 23.087 | 22.101 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 902.283 | 895.167 | 599.993 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 50.969 | 45.433 | 19.242 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 26.924 | 26.841 | 21.254 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 858 | 111 | 52 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 17.221 | 13.544 | 6.057 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 550 | 550 | 550 |
| Regímenes especiales | 1.465.159 | 1.062.425 | 238.100 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.787 | 3.024 | 878 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.510 | 4.492 | 4.429 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 31.373 | 30.154 | 26.080 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 19.222 | 8.456 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 80.040 | 77.927 | 50.781 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 37.542 | 15.851 | 10.274 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 10.190 | 9.966 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 353.282 | 275.836 | 116.783 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.927 | 6.313 | 9 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 914.557 | 626.768 | 25.646 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 630 | 630 | 580 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.888 | 1.797 | 1.651 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 473 | 473 | 389 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 137 | 137 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 600 | 600 | 600 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 41.258 | 32.098 | 5.602 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.890 | 1.597 | 531 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 219 | 219 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 9 | 9 | 8 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 39.140 | 30.274 | 5.063 |
| RESTO | 464.791 | 291.808 | 203.996 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 65.508 | 50.971 | 34.883 |
| Cambio criterios contables | 9.565 | 5.363 | 3.366 |
| Operaciones a plazos | 99.444 | 96.564 | 74.529 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.765 | 3.765 | 1.258 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.713 | 1.173 | 464 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 24 | 7 | 7 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 990 | 441 | 450 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.687 | 2.627 | 2.600 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 122.332 | 29.165 | 12.016 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1.665 | 1.665 | 1.219 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 307 | 298 | 279 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.358 | 1.358 | 1.283 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 207 | 207 | 197 |
| Por otras correcciones al resultado | 155.228 | 98.204 | 71.447 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.492.520 | 9.613.558 | 8.740.533 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.998.129 | 1.928.221 | 754.728 |
| Base imponible positiva | 7.900.328 | 7.818.202 | 7.900.328 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
