Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 5.910 | 5.054 | 4.635 |
| Resultado Contable | 16.432.083 | 21.795.555 | 20.871.599 |
| A U M E N T O S | 17.468.245 | 12.721.262 | 13.425.112 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.956.022 | 5.836.623 | 5.835.563 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 129 | 6 | 6 |
| Aumentos diversos | 11.512.093 | 6.884.633 | 7.589.543 |
 Amortizaciones | 931.758 | 686.422 | 707.663 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 196.258 | 156.441 | 162.940 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 354.432 | 243.278 | 253.202 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 15.287 | 13.268 | 13.263 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 72.387 | 62.865 | 65.262 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.543 | 2.967 | 3.222 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 4.775 | 1.872 | 4.578 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 172.409 | 103.248 | 103.432 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 95.734 | 86.371 | 86.315 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.262 | 8.659 | 8.444 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.673 | 7.454 | 7.006 |
| Provisiones o deterioros | 7.754.742 | 4.768.735 | 5.886.868 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 656 | 245 | 223 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 153.243 | 108.401 | 111.529 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 17.472 | 5.504 | 5.414 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.597.979 | 1.227.705 | 1.280.937 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 336.837 | 151.495 | 181.972 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 73.972 | 5.946 | 8.218 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 80 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.763.103 | 307.875 | 1.055.635 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 113.109 | 79.787 | 82.203 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.698.259 | 2.881.747 | 3.160.706 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 31 | 31 | 31 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 44.579 | 21.497 | 16.212 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 17.798 | 4.548 | 998 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.399 | 4.625 | 4.096 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 79 | 79 | 79 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 21.303 | 12.246 | 11.039 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 103.147 | 83.531 | 79.228 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.519 | 502 | 1.519 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6.823 | 6.823 | 4.932 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 3.157 | 2.374 | 2.333 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 4.298 | 3.972 | 3.972 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 55.092 | 41.418 | 39.850 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 8.337 | 8.337 | 8.337 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8.976 | 8.873 | 8.025 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 516 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.520 | 4.520 | 4.520 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.973 | 2.973 | 2.002 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 3.198 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3.739 | 3.739 | 3.739 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.216.433 | 257.322 | 251.560 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 905 | 905 | 905 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 119.332 | 6.869 | 5.182 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 579.071 | 64.307 | 62.687 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 122 | 110 | 110 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 156.842 | 123.663 | 121.924 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 680 | 337 | 680 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 9.771 | 3.365 | 3.607 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 17.594 | 5.974 | 5.974 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 48.018 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 58 | 58 | 58 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 542 | 358 | 216 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 283.498 | 51.377 | 50.217 |
| RESTO | 1.461.434 | 1.067.126 | 648.012 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 444.841 | 279.237 | 279.237 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 177.546 | 117.985 | 120.668 |
| Cambio criterios contables | 434.145 | 432.693 | 12.449 |
| Operaciones a plazos | 11.479 | 9.732 | 10.042 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 40.214 | 35.660 | 32.629 |
| Revalorizaciones contables | 1.673 | 1.579 | 1.326 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 648 | 648 | 648 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 8.624 | 1.256 | 2.204 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.411 | 3.144 | 3.144 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 40.263 | 11.324 | 10.920 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 12.261 | 8.714 | 11.148 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 1.751 | 1.271 | 1.271 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 285 | 285 | 285 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 780 | 780 | 780 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 7.449 | 2.599 | 2.447 |
| Por otras correcciones al resultado | 275.063 | 160.219 | 158.812 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 12.147.310 | 9.571.660 | 8.779.250 |
| Impuesto sobre Sociedades | 965.926 | 232.639 | 180.383 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.719 | 1.869 | 1.869 |
| Disminuciones diversas | 11.176.665 | 9.337.152 | 8.596.998 |
| Amortizaciones | 616.308 | 519.110 | 504.190 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 108.265 | 91.772 | 92.484 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 43.648 | 32.923 | 29.011 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 16.238 | 16.151 | 11.678 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 78.611 | 74.416 | 70.110 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.101 | 1.096 | 1.096 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 8.086 | 6.995 | 6.995 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 1.261 | 1.261 | 1.261 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.345 | 2.345 | 1.169 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.120 | 346 | 346 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.908 | 8.908 | 8.477 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.312 | 9.060 | 8.604 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 337.413 | 273.836 | 272.958 |
| Provisiones o deterioros | 5.931.162 | 4.588.182 | 4.774.225 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.549 | 6.111 | 5.844 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 133.367 | 113.023 | 93.275 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.989 | 6.909 | 6.908 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.956.588 | 1.699.546 | 1.705.098 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 135.748 | 131.195 | 109.711 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.142 | 2.077 | 1.679 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.673 | 1.673 | 1.673 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 438.076 | 124.047 | 105.148 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 161.509 | 95.325 | 95.330 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.088.459 | 2.408.213 | 2.649.497 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 63 | 63 | 63 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.098.771 | 2.802.538 | 2.485.301 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 930.584 | 792.140 | 568.220 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.761.150 | 1.621.796 | 1.578.048 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 169.611 | 169.605 | 152.823 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 16.938 | 16.938 | 16.938 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 94.949 | 91.925 | 89.399 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 49.075 | 48.934 | 40.454 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 471 | 430 | 430 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 699 | 699 | 5 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 75.294 | 60.071 | 38.984 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 335.923 | 326.374 | 320.996 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 240 | 240 | 240 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 8.205 | 8.205 | 7.258 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 136.599 | 136.562 | 136.562 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 31.111 | 31.111 | 31.087 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 1.387 | 1.387 | 1.387 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 23.754 | 23.751 | 23.553 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 24.406 | 24.406 | 24.406 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 21 | 21 | 21 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 8.116 | 8.116 | 8.116 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 21.788 | 21.756 | 21.064 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 54.992 | 45.514 | 41.997 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 25.304 | 25.304 | 25.304 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 58.249 | 55.707 | 44.822 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 6 | 6 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 11.039 | 10.922 | 10.920 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 40.165 | 37.744 | 26.867 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7.040 | 7.034 | 7.034 |
| RESTO | 1.136.252 | 1.045.243 | 467.466 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 211.598 | 172.325 | 163.605 |
| Cambio criterios contables | 456.750 | 455.680 | 26.305 |
| Operaciones a plazos | 21.675 | 17.840 | 16.200 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 147.316 | 147.316 | 19.269 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.950 | 2.940 | 2.765 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 44 | 44 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.617 | 2.232 | 2.232 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 23.549 | 23.549 | 22.889 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 28.851 | 13.945 | 9.286 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 10.664 | 10.664 | 10.664 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 371 | 260 | 176 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.007 | 2.007 | 2.007 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 116.034 | 116.034 | 115.875 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.041 | 366 | 366 |
| Por otras correcciones al resultado | 106.786 | 80.042 | 75.827 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 21.697.684 | 24.920.384 | 25.498.749 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.729.874 | 2.085.077 | 2.135.429 |
| Base imponible positiva | 22.944.002 | 22.665.447 | 22.944.002 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
