Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 2.834 | 2.216 | 1.968 |
| Resultado Contable | 15.601.176 | 26.098.924 | 13.820.097 |
| A U M E N T O S | 23.725.137 | 12.723.766 | 10.659.254 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.372.500 | 2.186.234 | 2.166.609 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 8.536 | 8.536 | 7.415 |
| Aumentos diversos | 21.344.101 | 10.528.996 | 8.485.230 |
 Amortizaciones | 1.766.315 | 480.663 | 751.619 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 504.405 | 235.203 | 398.264 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.223.229 | 211.081 | 329.694 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 3.521 | 2.133 | 1.276 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 18.559 | 17.671 | 10.975 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 194 | 166 | 170 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 158 | 156 | 156 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.839 | 5.467 | 4.079 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.171 | 5.038 | 3.217 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.075 | 602 | 642 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.165 | 3.145 | 3.145 |
| Provisiones o deterioros | 13.940.536 | 7.543.170 | 4.264.152 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.553 | 3.553 | 3.340 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 592.717 | 319.133 | 278.412 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.351 | 1.351 | 1.341 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 747.170 | 107.238 | 349.439 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.625.628 | 412.448 | 991.900 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 293.007 | 37.387 | 21.960 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 8.302.089 | 4.899.404 | 964.548 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 232.671 | 183.021 | 157.201 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.142.296 | 1.579.581 | 1.495.957 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 54 | 54 | 54 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 435.110 | 267.629 | 141.804 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 149.087 | 133.979 | 22.149 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 68.013 | 18.244 | 2.499 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6.932 | 225 | 182 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 20.580 | 2.978 | 2.953 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 190.499 | 112.203 | 114.021 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.870.303 | 1.023.322 | 2.212.599 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 14.963 | 7.627 | 3.376 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 722 | 722 | 722 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 40.336 | 20.295 | 14.985 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 2.112 | 1.966 | 1.200 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 49.633 | 48.778 | 48.778 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 254.080 | 235.442 | 251.009 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 1.897.789 | 334.691 | 1.754.674 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.924 | 2.153 | 1.891 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 601.750 | 366.654 | 130.972 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 26 | 26 | 26 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 3.824 | 3.824 | 3.824 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 7 | 7 | 7 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.135 | 1.135 | 1.135 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.032.658 | 311.856 | 431.971 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.834 | 1.574 | 1.574 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 23.878 | 8.937 | 11.129 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 79.856 | 56.805 | 53.298 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 193.898 | 145.605 | 87.439 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 257 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 49 | 49 | 49 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 15.242 | 1.158 | 7.366 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 10.428 | 9.067 | 6.886 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 3.458 | 1.017 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 759 | 241 | 215 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 702.997 | 87.404 | 264.014 |
| RESTO | 1.299.178 | 902.357 | 683.084 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 171 | 171 | 129 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 177.483 | 121.506 | 136.992 |
| Cambio criterios contables | 2.611 | 1.929 | 2.148 |
| Operaciones a plazos | 45.600 | 23.528 | 21.178 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 920 | 920 | 920 |
| Revalorizaciones contables | 2.619 | 2.619 | 2.619 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 5.221 | 213 | 5.008 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 314.986 | 170.429 | 306.394 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 43.442 | 23.296 | 19.446 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 19.199 | 15.395 | 12.482 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 33.842 | 28.882 | 24.379 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 22.021 | 21.751 | 18.117 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 106 | 106 | 106 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.095 | 152 | 164 |
| Por otras correcciones al resultado | 629.864 | 491.459 | 133.002 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 39.965.495 | 33.519.792 | 14.067.666 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.537.113 | 2.600.434 | 405.660 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 96.456 | 96.456 | 31.812 |
| Disminuciones diversas | 36.331.926 | 30.822.902 | 13.630.194 |
| Amortizaciones | 422.013 | 342.952 | 276.863 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 195.645 | 157.125 | 155.852 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 68.872 | 57.382 | 20.839 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.059 | 1.059 | 1.059 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 23.066 | 23.066 | 12.026 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 27 | 24 | 27 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 1.263 | 1.263 | 768 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 914 | 914 | 914 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 181 | 181 | 181 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.364 | 122 | 122 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 677 | 677 | 677 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.208 | 2.208 | 2.207 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 125.736 | 98.930 | 82.191 |
| Provisiones o deterioros | 8.996.607 | 7.489.465 | 2.071.338 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.784 | 1.784 | 12 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 340.882 | 289.999 | 193.722 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 407 | 407 | 392 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 524.806 | 52.419 | 27.389 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.323.790 | 1.272.075 | 174.219 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 32.606 | 19.246 | 4.063 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 74 | 74 | 74 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.787.713 | 4.311.296 | 560.328 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 126.690 | 102.229 | 63.953 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.857.841 | 1.439.923 | 1.047.173 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 18.334.161 | 16.640.357 | 7.494.467 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 10.821.784 | 10.318.807 | 5.277.933 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 5.444.840 | 4.573.017 | 1.170.393 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 54.625 | 44.560 | 27.491 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 166.271 | 163.976 | 162.664 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 735.007 | 679.648 | 470.428 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 610.716 | 490.753 | 103.024 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 10.828 | 8.740 | 218 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 10.382 | 715 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 450.484 | 360.142 | 282.317 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 29.225 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.110.469 | 1.304.677 | 2.396.453 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 13.906 | 6.272 | 2.474 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 8.918 | 8.918 | 8.918 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 388 | 15 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 29.390 | 18.912 | 10.997 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 18.993 | 18.993 | 18.984 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 619.147 | 390.819 | 138.431 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 76.259 | 76.259 | 76.259 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 2.482 | 2.482 | 2.482 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 295 | 295 | 295 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 4.334 | 4.334 | 4.334 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 620 | 620 | 620 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 12.332 | 10.781 | 7.225 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 135.929 | 130.549 | 132.270 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 239.333 | 239.333 | 198.000 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 1.926.246 | 380.291 | 1.773.266 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 21.899 | 15.805 | 21.899 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 162.390 | 112.972 | 58.041 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 562 | 562 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 5.221 | 5.218 | 119 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 154.413 | 104.999 | 55.728 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.194 | 2.194 | 2.194 |
| RESTO | 5.306.285 | 4.932.479 | 1.333.033 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 286.483 | 252.536 | 217.606 |
| Cambio criterios contables | 30.980 | 23.507 | 22.251 |
| Operaciones a plazos | 10.956 | 10.956 | 10.956 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8.757 | 8.757 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 76.758 | 29.378 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 66.559 | 12.817 | 12.817 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 235 | 235 | 4 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 91.308 | 82.570 | 77.244 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 378.827 | 334.831 | 332.377 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 18.290 | 11.457 | 4.849 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 796.175 | 712.677 | 15.284 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.540.956 | 3.452.757 | 639.644 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -722.253 | 5.523.382 | 10.322.491 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.751.338 | 1.336.644 | 780.083 |
| Base imponible positiva | 9.440.197 | 8.941.727 | 9.440.197 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
