Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.177 | 954 | 837 |
| Resultado Contable | 5.564.451 | 6.168.831 | 5.341.095 |
| A U M E N T O S | 3.260.745 | 2.757.140 | 2.509.800 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.530.282 | 1.497.021 | 1.506.375 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.730.462 | 1.260.120 | 1.003.425 |
 Amortizaciones | 144.608 | 95.078 | 108.815 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 40.439 | 14.077 | 35.004 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 85.022 | 62.807 | 56.197 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 117 | 117 | 117 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 389 | 375 | 375 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 448 | 447 | 447 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.750 | 5.690 | 5.690 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.923 | 7.114 | 6.909 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.738 | 2.736 | 2.542 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.781 | 1.715 | 1.536 |
| Provisiones o deterioros | 605.429 | 455.015 | 334.702 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 28.101 | 18.049 | 8.826 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 853 | 853 | 850 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 90.108 | 55.581 | 78.024 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 223.561 | 169.009 | 99.453 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.484 | 2.484 | 2.484 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 102.095 | 74.390 | 26.435 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4.933 | 4.104 | 3.145 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 153.293 | 130.545 | 115.484 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 29.609 | 17.702 | 28.194 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 10.994 | 47 | 10.986 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 13.880 | 13.880 | 13.880 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 447 | 447 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.288 | 3.328 | 3.328 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 245.713 | 227.739 | 66.227 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.784 | 84 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 231 | 0 | 217 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 1.133 | 1.133 | 681 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 22.958 | 22.958 | 733 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.188 | 11.615 | 10.889 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 19.251 | 16.396 | 376 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.478 | 1.814 | 3.282 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 141.936 | 132.718 | 9.028 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 41.756 | 41.022 | 41.022 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 369.392 | 192.954 | 196.372 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 931 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 25.091 | 4.590 | 13.847 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 33.840 | 25.147 | 23.917 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 38.129 | 25.313 | 25.474 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 630 | 630 | 630 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 38.113 | 28.622 | 28.622 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.321 | 1.321 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 19.683 | 19.683 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 211.654 | 87.648 | 103.880 |
| RESTO | 335.713 | 271.630 | 269.115 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.301 | 7.832 | 5.509 |
| Cambio criterios contables | 311 | 55 | 51 |
| Operaciones a plazos | 186.157 | 170.979 | 171.129 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 12.501 | 2.211 | 1.089 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 38.899 | 38.899 | 38.899 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 48 | 48 | 48 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 55.633 | 21.384 | 24.050 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 814 | 756 | 656 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 8.817 | 8.817 | 8.817 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 847 | 828 | 743 |
| Por otras correcciones al resultado | 22.385 | 19.822 | 18.123 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.522.285 | 2.292.464 | 1.128.301 |
| Impuesto sobre Sociedades | 160.699 | 73.615 | 33.511 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.361.586 | 2.218.849 | 1.094.790 |
| Amortizaciones | 69.363 | 59.636 | 53.759 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.051 | 9.251 | 8.723 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.388 | 3.095 | 2.734 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 124 | 124 | 124 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 1.638 | 1.638 | 1.635 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 30 | 30 | 30 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 922 | 922 | 756 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.706 | 2.703 | 2.456 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 49.504 | 41.873 | 37.301 |
| Provisiones o deterioros | 495.912 | 447.612 | 295.811 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.368 | 3.368 | 3.368 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 48.888 | 37.931 | 10.333 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.022 | 1.022 | 1.022 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 77.311 | 69.232 | 50.284 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 37.763 | 37.685 | 20.356 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 32.133 | 17.168 | 40 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 335 | 335 | 335 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 55.511 | 51.969 | 12.001 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.547 | 3.226 | 2.958 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 236.034 | 225.677 | 195.115 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 805.153 | 790.315 | 341.013 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 199.286 | 187.131 | 154.409 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 447.525 | 447.525 | 33.071 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 15.252 | 15.252 | 15.252 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 24.477 | 24.477 | 24.477 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 94.369 | 94.322 | 92.209 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.525 | 1.525 | 1.525 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.296 | 1.296 | 1.283 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 21.423 | 18.787 | 18.787 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 620.579 | 609.745 | 320.478 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 407 | 84 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 13 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 13.294 | 13.294 | 12.950 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 225.244 | 218.023 | 9.040 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 287.582 | 287.582 | 280.722 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 13.102 | 13.102 | 11.946 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 50.532 | 50.532 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.848 | 5.733 | 5.745 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 23.556 | 21.395 | 75 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 89.832 | 75.393 | 23.179 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 120 | 120 | 11 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 89.146 | 74.707 | 22.602 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 565 | 565 | 565 |
| RESTO | 280.747 | 236.149 | 60.550 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 21.604 | 19.293 | 16.536 |
| Cambio criterios contables | 4.882 | 2.449 | 2.257 |
| Operaciones a plazos | 64.645 | 26.619 | 26.619 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.887 | 1.887 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 11 | 3 | 3 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 165.407 | 165.407 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 88 | 88 | 88 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.974 | 4.395 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 36 | 36 | 36 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 11.763 | 11.763 | 11.763 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.198 | 1.198 | 1.198 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 4.253 | 3.012 | 2.052 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 6.300.954 | 6.631.296 | 6.721.450 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 948.102 | 832.643 | 712.863 |
| Base imponible positiva | 5.957.104 | 5.884.712 | 5.957.104 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
