Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Total
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 27.348 | 22.921 | 21.027 |
| Resultado Contable | 103.786.587 | 132.552.173 | 106.247.122 |
| A U M E N T O S | 100.412.519 | 67.804.084 | 63.594.626 |
| Impuesto sobre Sociedades | 24.697.743 | 23.828.555 | 23.674.044 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 843.173 | 835.349 | 122.907 |
| Aumentos diversos | 74.871.603 | 43.140.180 | 39.797.675 |
 Amortizaciones | 6.524.633 | 3.811.416 | 4.603.550 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.043.595 | 1.334.193 | 1.702.047 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.435.074 | 1.610.968 | 2.026.148 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 21.940 | 18.145 | 17.447 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 105.092 | 87.853 | 82.707 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 7.887 | 6.970 | 7.067 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 13.860 | 9.224 | 13.590 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 399.163 | 302.069 | 288.979 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 436.642 | 386.372 | 411.635 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 30.615 | 26.290 | 25.782 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 30.765 | 29.330 | 28.147 |
| Provisiones o deterioros | 39.364.716 | 22.823.780 | 21.215.607 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 47.357 | 12.127 | 11.092 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.165.213 | 1.366.963 | 1.172.149 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 67.823 | 20.233 | 20.076 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.686.336 | 2.346.316 | 2.788.578 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.209.451 | 1.284.365 | 1.606.707 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 571.241 | 99.709 | 150.073 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.382 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 13.667.256 | 7.101.259 | 3.760.954 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 934.117 | 764.915 | 746.198 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 14.014.351 | 9.827.713 | 10.959.600 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 188 | 180 | 180 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.600.241 | 871.662 | 746.749 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.382.963 | 267.333 | 150.206 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 375.322 | 94.257 | 267.170 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 14.460 | 2.127 | 2.084 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 26.142 | 3.426 | 2.953 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 801.353 | 504.519 | 324.335 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 13.274.490 | 7.760.373 | 6.126.039 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 371.480 | 351.670 | 271.224 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 12.632 | 9.588 | 11.945 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 29.982 | 4.072 | 4.072 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 439.676 | 355.126 | 233.194 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 43.436 | 41.404 | 31.834 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 8 | 8 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 175.006 | 148.946 | 134.249 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 472.487 | 422.724 | 427.465 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 8.441 | 8.441 | 8.441 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 5.413.773 | 1.355.426 | 4.353.939 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 168.325 | 12.288 | 168.325 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 53.319 | 45.948 | 37.034 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.957.526 | 4.890.398 | 323.193 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 88.024 | 86.914 | 86.914 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 19.778 | 17.731 | 18.678 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 6.035 | 2.265 | 1.501 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 7.692 | 7.279 | 7.297 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 6.724 | 0 | 6.724 |
| Transparencia fiscal internacional | 146 | 146 | 10 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 5.254.943 | 2.022.062 | 2.227.805 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 23.944 | 22.753 | 20.939 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 341.516 | 135.374 | 155.513 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 1.134.376 | 407.694 | 361.063 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 304 | 225 | 225 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 921.429 | 760.761 | 695.244 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.935 | 1.147 | 1.490 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 49 | 49 | 49 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 31.423 | 6.126 | 14.210 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 107.760 | 84.089 | 74.128 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 62.190 | 2.436 | 99 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 111 | 111 | 111 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 30.594 | 30.594 | 30.594 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 68.912 | 24.181 | 3.458 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.530.398 | 546.522 | 870.681 |
| RESTO | 7.852.580 | 5.850.888 | 4.877.925 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 1.106.241 | 751.907 | 563.239 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 758.406 | 569.945 | 576.923 |
| Cambio criterios contables | 498.558 | 479.843 | 44.002 |
| Operaciones a plazos | 465.087 | 409.813 | 415.569 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 222.645 | 161.697 | 52.388 |
| Revalorizaciones contables | 25.620 | 15.397 | 24.979 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 5.869 | 861 | 5.656 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 918.242 | 747.805 | 863.477 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 166.919 | 96.216 | 98.543 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 386.954 | 257.999 | 273.500 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 96.270 | 77.984 | 70.441 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 74.670 | 73.921 | 70.099 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 11.323 | 11.323 | 11.323 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 780 | 780 | 780 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 25.993 | 15.787 | 15.691 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.085.801 | 2.176.410 | 1.788.114 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 3.200 | 3.200 | 3.200 |
| D I S M I N U C I O N E S | 130.870.143 | 109.328.500 | 62.801.727 |
| Impuesto sobre Sociedades | 8.807.070 | 5.356.902 | 1.656.102 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.716.038 | 1.712.845 | 120.121 |
| Disminuciones diversas | 120.347.036 | 102.258.754 | 61.025.504 |
| Amortizaciones | 3.574.362 | 2.787.520 | 2.428.395 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.098.651 | 896.615 | 818.368 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 629.562 | 466.996 | 394.424 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 19.004 | 18.918 | 14.445 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 111.104 | 106.650 | 87.463 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.465 | 2.440 | 2.437 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 22.541 | 20.956 | 20.462 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 9.025 | 9.025 | 9.025 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 161.221 | 80.514 | 2.362 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 36.947 | 33.800 | 11.001 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 17.769 | 17.740 | 16.742 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 27.547 | 27.047 | 23.649 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.438.526 | 1.106.820 | 1.028.017 |
| Provisiones o deterioros | 30.522.697 | 22.905.027 | 15.832.575 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 67.780 | 66.376 | 63.301 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.648.474 | 1.241.370 | 940.617 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 47.563 | 46.181 | 46.010 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.417.393 | 3.139.099 | 2.354.530 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.888.372 | 1.795.194 | 537.513 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 339.327 | 77.867 | 146.895 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.178 | 2.178 | 2.178 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 8.931.153 | 6.774.036 | 2.180.747 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 744.485 | 613.202 | 549.988 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 12.435.849 | 9.149.404 | 9.010.677 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 124 | 120 | 120 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 51.239.477 | 48.345.265 | 29.106.045 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 30.716.618 | 29.627.465 | 18.089.093 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 13.380.420 | 12.174.304 | 6.936.934 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 474.137 | 457.824 | 223.854 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 284.241 | 278.105 | 214.802 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.025.298 | 2.956.870 | 2.078.695 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.218.940 | 1.033.052 | 504.805 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 213.347 | 210.344 | 26.311 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 42.660 | 22.147 | 31.005 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.854.591 | 1.585.155 | 1.000.546 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 29.225 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 15.925.656 | 10.581.060 | 8.008.520 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 351.995 | 339.460 | 245.994 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 44.348 | 18.004 | 18.004 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 36.325 | 19.889 | 11.021 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 457.268 | 355.245 | 229.701 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 678.014 | 676.299 | 493.504 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 182 | 131 | 99 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 6.423.545 | 5.381.729 | 337.383 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 720.859 | 720.859 | 712.398 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 43.321 | 43.321 | 40.977 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 69.769 | 69.662 | 68.557 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 4.334 | 4.334 | 4.334 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 48.417 | 48.346 | 48.346 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 648 | 648 | 648 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 21 | 21 | 21 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 53.282 | 53.282 | 53.282 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 86 | 86 | 86 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 225.709 | 222.048 | 149.973 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 369.310 | 334.558 | 320.676 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 759.637 | 759.637 | 718.303 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 5.398.025 | 1.436.081 | 4.321.547 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 240.563 | 97.420 | 233.667 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 771.750 | 643.915 | 287.518 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 562 | 562 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 6 | 6 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 26.034 | 25.706 | 20.586 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 733.019 | 605.579 | 255.111 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 12.130 | 12.062 | 11.820 |
| RESTO | 18.313.094 | 16.995.968 | 5.362.450 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.332.639 | 942.674 | 690.633 |
| Cambio criterios contables | 572.035 | 544.403 | 64.945 |
| Operaciones a plazos | 225.435 | 121.531 | 161.617 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 175.333 | 175.333 | 36.642 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 9.105 | 8.284 | 6.627 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 329.568 | 282.189 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.391.508 | 1.323.171 | 1.314.619 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 48.354 | 43.488 | 40.336 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 967.080 | 723.861 | 656.716 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 399.450 | 353.658 | 351.204 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 44.723 | 33.775 | 15.574 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 1.990 | 1.990 | 1.990 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 14.038 | 14.038 | 14.038 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.048.816 | 943.984 | 214.068 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.041 | 366 | 366 |
| Por otras correcciones al resultado | 11.747.980 | 11.483.222 | 1.793.075 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 71.607.856 | 91.034.780 | 106.942.404 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 12.538.376 | 10.456.682 | 8.878.619 |
| Base imponible positiva | 96.752.992 | 95.047.140 | 96.752.992 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
