Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Galicia
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Galicia
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.395 | 1.167 | 1.081 |
| Resultado Contable | 9.093.688 | 9.859.214 | 9.410.532 |
| A U M E N T O S | 4.355.619 | 2.950.811 | 3.737.723 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.131.257 | 1.115.339 | 1.114.412 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 3.224.362 | 1.835.472 | 2.623.310 |
 Amortizaciones | 141.584 | 65.084 | 128.500 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 97.718 | 31.227 | 91.928 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 24.830 | 19.860 | 18.929 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 395 | 154 | 134 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 608 | 551 | 542 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 43 | 43 | 13 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 274 | 268 | 268 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.115 | 4.010 | 3.975 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11.165 | 6.838 | 10.583 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.290 | 1.264 | 1.260 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.146 | 869 | 869 |
| Provisiones o deterioros | 1.985.063 | 876.190 | 1.666.658 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 99.417 | 19.678 | 41.909 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 33.047 | 43 | 43 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 27.905 | 11.779 | 14.410 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 136.443 | 121.488 | 121.713 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.760 | 4.126 | 6.818 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 795.271 | 126.828 | 654.352 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 23.183 | 19.309 | 21.243 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 861.968 | 572.871 | 806.101 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 68 | 68 | 68 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 103.455 | 94.015 | 91.754 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 22.284 | 20.490 | 22.284 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 53.600 | 53.600 | 53.600 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 27.570 | 19.925 | 15.871 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 186.888 | 95.253 | 29.230 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.396 | 6.835 | 6.823 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 10.620 | 10.620 | 8.679 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 33 | 33 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 9.740 | 4.864 | 4.864 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.938 | 9.301 | 8.612 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 264 | 260 | 249 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 148.895 | 63.338 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2 | 2 | 2 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 250.856 | 185.236 | 198.829 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 8.252 | 2.702 | 7.633 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 15.413 | 12.536 | 11.718 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 99 | 99 | 99 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 146.601 | 131.369 | 136.431 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 484 | 141 | 484 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 293 | 43 | 293 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 19.066 | 15.559 | 15.559 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 862 | 862 | 862 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 12 | 12 | 12 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 59.774 | 21.913 | 25.738 |
| RESTO | 556.517 | 519.695 | 508.338 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 56 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.214 | 6.760 | 6.956 |
| Cambio criterios contables | 545 | 193 | 193 |
| Operaciones a plazos | 8.153 | 858 | 589 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 12.421 | 2.132 | 469 |
| Revalorizaciones contables | 820 | 820 | 820 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 31.109 | 26.618 | 26.618 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.132 | 2.132 | 287 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 9.681 | 9.643 | 9.643 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 7.168 | 6.933 | 6.741 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 48.403 | 48.403 | 48.403 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.018 | 1.018 | 988 |
| Por otras correcciones al resultado | 423.797 | 414.185 | 406.631 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 8.723.645 | 7.992.109 | 7.832.172 |
| Impuesto sobre Sociedades | 366.679 | 246.620 | 224.111 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1 | 1 | 1 |
| Disminuciones diversas | 8.356.965 | 7.745.488 | 7.608.061 |
| Amortizaciones | 115.440 | 88.105 | 88.814 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 42.275 | 34.778 | 29.879 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 8.111 | 7.193 | 3.561 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 796 | 796 | 789 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 750 | 750 | 750 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 795 | 795 | 795 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 13 | 13 | 13 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 24 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.804 | 1.801 | 1.801 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.448 | 2.448 | 2.448 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 58.420 | 39.527 | 48.775 |
| Provisiones o deterioros | 1.051.114 | 675.440 | 809.247 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.159 | 567 | 567 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 28.942 | 12.407 | 10.713 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 106 | 106 | 106 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 25.798 | 13.168 | 14.663 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 100.614 | 100.554 | 100.601 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 80 | 62 | 69 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 230.356 | 172.446 | 68.691 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 14.419 | 12.261 | 13.762 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 649.639 | 363.869 | 600.076 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.283.182 | 5.241.822 | 5.053.667 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.855.764 | 3.832.841 | 3.691.054 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.231.150 | 1.213.972 | 1.193.302 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.299 | 1.295 | 1.295 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 58.746 | 58.230 | 58.277 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 19.355 | 19.215 | 19.215 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 116.867 | 116.270 | 90.524 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 247.676 | 157.503 | 83.793 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.570 | 1.125 | 1.121 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 15.691 | 15.691 | 9.950 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 36.628 | 36.621 | 36.447 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5 | 5 | 5 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 155.560 | 67.082 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 759 | 759 | 759 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 5.032 | 5.032 | 4.922 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 11.114 | 11.114 | 11.114 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 1.775 | 1.454 | 1.454 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 13.555 | 12.632 | 12.105 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 71 | 71 | 0 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 5.917 | 5.917 | 5.917 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 4.559 | 2.258 | 1.834 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.348 | 1.223 | 1.291 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.855 | 679 | 186 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 356 | 356 | 356 |
| RESTO | 1.654.994 | 1.580.360 | 1.570.705 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 25.532 | 14.217 | 14.179 |
| Cambio criterios contables | 7.885 | 7.864 | 7.658 |
| Operaciones a plazos | 55.512 | 4.432 | 4.432 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 292 | 292 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 569 | 569 | 569 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 513.099 | 513.041 | 513.041 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 51 | 51 | 51 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 456.775 | 456.478 | 456.478 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 311.754 | 311.754 | 311.754 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 254 | 96 | 96 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 20.817 | 20.817 | 13.805 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 262.454 | 250.749 | 248.641 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.710.732 | 4.802.920 | 5.301.834 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 632.980 | 299.407 | 516.893 |
| Base imponible positiva | 4.667.983 | 4.505.149 | 4.667.983 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
