Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Andalucía
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Andalucía
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 2.794 | 2.409 | 2.219 |
| Resultado Contable | 4.007.045 | 5.284.250 | 4.852.323 |
| A U M E N T O S | 3.650.941 | 2.919.036 | 2.731.730 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.338.482 | 1.301.288 | 1.300.133 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 100.780 | 100.780 | 100.780 |
| Aumentos diversos | 2.211.679 | 1.516.968 | 1.330.818 |
 Amortizaciones | 317.473 | 259.484 | 288.674 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 58.298 | 49.680 | 48.245 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 173.788 | 127.869 | 159.433 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.437 | 982 | 982 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.949 | 6.729 | 6.726 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 694 | 670 | 573 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 85 | 79 | 85 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 17.798 | 17.124 | 17.121 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 42.567 | 42.208 | 41.595 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.233 | 3.855 | 3.789 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 10.622 | 10.288 | 10.125 |
| Provisiones o deterioros | 868.874 | 561.828 | 528.405 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 20 | 20 | 20 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 139.720 | 80.800 | 71.868 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 590 | 522 | 453 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 123.548 | 83.692 | 86.333 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 212.480 | 54.613 | 46.786 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.244 | 4.566 | 1.702 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 109.440 | 104.034 | 97.233 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 12.341 | 11.095 | 11.043 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 265.462 | 222.457 | 212.938 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 29 | 29 | 29 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 95.355 | 64.410 | 64.594 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 20.029 | 1.046 | 1.046 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.302 | 1.171 | 2.033 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 510 | 510 | 510 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 72.514 | 61.683 | 61.005 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 341.858 | 217.511 | 90.849 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 20.590 | 16.608 | 19.404 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1.064 | 1.064 | 1.064 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 22.981 | 15.509 | 18.196 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 10.649 | 10.649 | 10.638 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 12.001 | 749 | 5.967 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 20.458 | 15.253 | 12.322 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 68.716 | 60.617 | 17.326 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.172 | 4.170 | 3.982 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 179.253 | 90.942 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 410 | 410 | 410 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 24 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.530 | 1.530 | 1.530 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 10 | 10 | 10 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 221.944 | 151.321 | 123.761 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 8 | 8 | 8 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 6.488 | 5.498 | 1.678 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 68.546 | 55.996 | 50.129 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 29.395 | 23.991 | 25.216 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 339 | 339 | 339 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 155 | 93 | 83 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 6.097 | 113 | 113 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 111 | 111 | 111 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 7.312 | 7.312 | 7.312 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.344 | 1.259 | 1.327 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 102.147 | 56.599 | 37.443 |
| RESTO | 366.176 | 262.415 | 234.536 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 28.866 | 22.638 | 18.474 |
| Cambio criterios contables | 177 | 177 | 167 |
| Operaciones a plazos | 101.287 | 101.170 | 99.134 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 30.074 | 7.599 | 3.879 |
| Revalorizaciones contables | 1.224 | 1.224 | 1.224 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 8.047 | 1.627 | 1.627 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10.544 | 10.542 | 3.794 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 9.631 | 8.952 | 8.828 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.109 | 1.942 | 1.942 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 43 | 43 | 43 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 8.842 | 8.842 | 8.842 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 780 | 780 | 780 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.133 | 950 | 896 |
| Por otras correcciones al resultado | 163.417 | 95.928 | 84.906 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.392.443 | 2.847.378 | 2.112.701 |
| Impuesto sobre Sociedades | 287.051 | 75.935 | 29.834 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 87.580 | 87.580 | 87.580 |
| Disminuciones diversas | 3.017.811 | 2.683.863 | 1.995.287 |
| Amortizaciones | 290.055 | 273.092 | 246.014 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 14.349 | 13.831 | 11.505 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 154.352 | 153.287 | 138.081 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 642 | 642 | 642 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 13.535 | 13.535 | 10.054 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 242 | 242 | 242 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 2.542 | 1.870 | 1.658 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 108 | 108 | 108 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 561 | 560 | 415 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.496 | 6.496 | 4.956 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 493 | 493 | 493 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.640 | 4.568 | 4.329 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 92.093 | 77.458 | 73.532 |
| Provisiones o deterioros | 1.022.301 | 913.721 | 648.057 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.773 | 3.524 | 3.449 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 236.656 | 225.307 | 160.155 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 959 | 959 | 959 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 156.745 | 114.962 | 113.398 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 107.739 | 88.553 | 71.128 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 20.825 | 20.804 | 500 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 86.252 | 83.532 | 49.718 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 19.427 | 14.132 | 13.990 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 389.920 | 361.942 | 234.752 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 923.571 | 859.812 | 752.948 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 504.223 | 455.934 | 398.485 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 99.660 | 95.198 | 85.557 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 18.841 | 18.841 | 10.176 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 97.809 | 97.809 | 82.806 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 36.605 | 36.487 | 24.384 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 545 | 512 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 165.887 | 155.031 | 151.540 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 577.809 | 463.186 | 255.161 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 13.796 | 12.738 | 12.807 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1.597 | 1.597 | 1.597 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 28.465 | 13.089 | 12.757 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 153.863 | 153.863 | 152.323 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 181.156 | 96.068 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.700 | 1.700 | 1.700 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 12.356 | 12.353 | 12.238 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 22.035 | 22.035 | 22.035 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 62.013 | 59.185 | 531 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 20.823 | 17.695 | 16.238 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 74.633 | 67.491 | 17.563 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 5.373 | 5.373 | 5.373 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 18.153 | 15.652 | 8.875 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 59 | 59 | 4 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 17.527 | 15.026 | 8.304 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 568 | 568 | 568 |
| RESTO | 185.921 | 158.401 | 84.231 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 50.448 | 43.378 | 33.102 |
| Cambio criterios contables | 6.071 | 4.191 | 4.070 |
| Operaciones a plazos | 5.623 | 5.623 | 3.983 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.887 | 1.887 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 239 | 238 | 235 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 29.378 | 29.378 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.162 | 1.904 | 1.904 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.449 | 1.449 | 788 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 19.577 | 15.641 | 1.745 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 17.059 | 17.059 | 17.059 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 89 | 89 | 89 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 11.763 | 11.763 | 11.763 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 854 | 321 | 321 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 103 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 39.219 | 25.479 | 9.171 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.239.536 | 5.333.658 | 5.449.823 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 470.097 | 395.945 | 258.527 |
| Base imponible positiva | 5.095.728 | 5.052.965 | 5.095.728 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
