Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 6.620 | 5.551 | 5.037 |
| Resultado Contable | 15.816.765 | 20.858.015 | 16.845.083 |
| A U M E N T O S | 19.979.622 | 11.815.846 | 14.043.896 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.331.852 | 4.136.091 | 4.211.205 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 440 | 440 | 7 |
| Aumentos diversos | 15.647.331 | 7.679.316 | 9.832.683 |
 Amortizaciones | 937.381 | 610.587 | 712.573 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 313.304 | 175.505 | 206.973 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 448.441 | 268.945 | 341.181 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 9.619 | 9.091 | 9.091 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 40.300 | 35.939 | 34.415 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.290 | 972 | 1.233 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 3.757 | 3.757 | 3.630 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 44.749 | 43.127 | 42.562 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 66.547 | 64.593 | 64.915 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.353 | 4.712 | 4.730 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.022 | 3.945 | 3.843 |
| Provisiones o deterioros | 5.923.987 | 3.608.688 | 4.048.403 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 594 | 594 | 594 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 211.202 | 134.049 | 117.364 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9.008 | 8.934 | 8.845 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.141.033 | 674.939 | 889.248 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 786.675 | 112.967 | 488.727 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 273.325 | 15.480 | 26.739 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 812.283 | 400.135 | 282.460 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 159.705 | 133.585 | 129.190 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.530.126 | 2.127.969 | 2.105.200 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 36 | 36 | 36 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 215.732 | 98.621 | 50.645 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 44.802 | 14.867 | 18.787 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 49.583 | 4.069 | 1.107 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 12.438 | 105 | 105 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 108.908 | 79.580 | 30.647 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 6.828.711 | 2.402.546 | 4.082.187 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 9.397 | 6.230 | 3.935 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 83.418 | 74.293 | 32.478 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 5.506 | 4.723 | 4.007 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 6.168 | 5.831 | 4.218 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 54.201 | 46.946 | 45.275 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 8.337 | 8.337 | 8.337 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 4.333.987 | 580.454 | 3.932.868 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.004 | 4.864 | 5.450 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.283.453 | 1.633.176 | 9.028 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 32.080 | 32.080 | 32.080 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2.067 | 1.518 | 758 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 4.093 | 4.093 | 3.752 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 841.712 | 324.035 | 327.187 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 608 | 608 | 608 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 16.567 | 7.882 | 6.567 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 90.227 | 61.868 | 66.495 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 20 | 7 | 7 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 183.475 | 141.819 | 131.161 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 523 | 328 | 328 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 49 | 49 | 49 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.312 | 505 | 867 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 38.426 | 37.064 | 36.407 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.268 | 2 | 2 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 4.474 | 4.474 | 4.474 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 603 | 513 | 313 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 502.160 | 68.918 | 79.909 |
| RESTO | 899.809 | 634.839 | 611.688 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 68.014 | 68.014 | 68.014 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 174.331 | 132.879 | 125.242 |
| Cambio criterios contables | 7.450 | 4.348 | 6.131 |
| Operaciones a plazos | 149.749 | 126.173 | 126.327 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8.323 | 2.628 | 1.422 |
| Revalorizaciones contables | 506 | 497 | 497 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 648 | 648 | 648 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 54.776 | 32.544 | 42.604 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 22.072 | 14.177 | 5.806 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 136.892 | 109.958 | 68.548 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 21.528 | 17.532 | 17.322 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 1.330 | 1.061 | 562 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 601 | 601 | 601 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.257 | 3.269 | 2.874 |
| Por otras correcciones al resultado | 249.331 | 120.511 | 145.090 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 20.064.704 | 13.968.183 | 11.319.924 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.080.964 | 546.990 | 130.997 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 85 | 85 | 85 |
| Disminuciones diversas | 18.983.655 | 13.421.108 | 11.188.842 |
| Amortizaciones | 525.583 | 427.948 | 383.550 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 125.793 | 102.572 | 100.809 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 77.914 | 58.534 | 29.233 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 4.058 | 4.018 | 3.974 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 38.929 | 37.497 | 32.500 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 342 | 330 | 333 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 4.347 | 4.347 | 4.313 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 155 | 155 | 155 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.300 | 1.300 | 1.300 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.447 | 4.697 | 4.697 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.098 | 2.098 | 2.098 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.058 | 5.058 | 4.822 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 260.143 | 207.342 | 199.316 |
| Provisiones o deterioros | 3.911.493 | 3.282.805 | 2.645.441 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.491 | 2.427 | 2.374 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 170.352 | 119.046 | 115.068 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 8.433 | 8.433 | 8.263 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 437.699 | 296.682 | 103.684 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 236.338 | 216.326 | 48.270 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 11.317 | 11.251 | 4.541 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 455 | 455 | 455 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 651.882 | 573.932 | 419.521 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 76.335 | 58.933 | 47.880 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.316.158 | 1.995.287 | 1.895.352 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 31 | 31 | 31 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.746.640 | 6.423.166 | 3.624.993 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.207.031 | 3.136.336 | 963.516 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.580.685 | 1.424.701 | 1.233.116 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 138.184 | 133.196 | 133.196 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 9.967 | 9.967 | 9.967 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.468.553 | 1.411.240 | 1.128.282 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 106.238 | 81.614 | 44.707 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.267 | 1.751 | 1.751 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 19.245 | 18.926 | 18.232 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 214.471 | 205.437 | 92.226 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 7.066.348 | 2.723.027 | 4.169.023 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 8.876 | 7.754 | 5.320 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 126 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 45.753 | 40.051 | 23.534 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 87.884 | 87.880 | 87.454 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2 | 2 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.430.022 | 1.791.997 | 9.040 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 65.942 | 65.942 | 63.649 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 3.030 | 3.030 | 2.230 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 16.792 | 16.792 | 16.708 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 21 | 21 | 21 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 358 | 358 | 358 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 7.414 | 7.414 | 7.043 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 50.295 | 45.054 | 41.250 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 53.307 | 53.307 | 25.304 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 4.292.964 | 599.863 | 3.883.549 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 3.563 | 3.563 | 3.563 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 128.937 | 123.680 | 44.211 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 10.296 | 10.295 | 10.293 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 118.083 | 112.826 | 33.360 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 559 | 559 | 559 |
| RESTO | 604.654 | 440.482 | 321.625 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 206.183 | 170.636 | 122.487 |
| Cambio criterios contables | 18.672 | 7.308 | 5.913 |
| Operaciones a plazos | 15.364 | 8.288 | 8.288 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 40.759 | 40.759 | 16.230 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 164 | 155 | 82 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 32 | 32 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 73.590 | 16.717 | 9.141 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 20.815 | 16.075 | 16.075 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 33.071 | 22.664 | 14.566 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 13.062 | 11.265 | 11.265 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.437 | 1.082 | 921 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 153 | 153 | 153 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 58.913 | 48.861 | 45.304 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 122.441 | 96.486 | 71.200 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 15.608.726 | 18.579.090 | 19.508.838 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.731.011 | 2.548.929 | 1.799.568 |
| Base imponible positiva | 17.401.724 | 17.178.289 | 17.401.724 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
