Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla y León
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla y León
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.025 | 881 | 811 |
| Resultado Contable | 2.038.332 | 2.329.746 | 2.198.055 |
| A U M E N T O S | 1.958.011 | 1.204.794 | 1.591.360 |
| Impuesto sobre Sociedades | 667.277 | 659.617 | 661.141 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 183 | 183 | 183 |
| Aumentos diversos | 1.290.552 | 544.994 | 930.036 |
 Amortizaciones | 102.094 | 86.592 | 96.856 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 34.454 | 32.669 | 31.697 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 29.913 | 29.288 | 29.140 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.269 | 1.269 | 1.269 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.606 | 4.676 | 4.676 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.356 | 1.356 | 1.356 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 231 | 231 | 231 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 16.769 | 6.367 | 16.718 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.660 | 7.918 | 8.970 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.228 | 1.228 | 1.223 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.607 | 1.589 | 1.576 |
| Provisiones o deterioros | 732.511 | 286.636 | 652.118 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 20.130 | 2.452 | 18.557 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 299 | 299 | 299 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 22.164 | 12.028 | 9.724 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.999 | 2.747 | 7.849 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 71.005 | 17 | 70.627 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 371.466 | 55.435 | 326.598 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 10.800 | 5.579 | 6.229 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 228.648 | 208.080 | 212.235 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 109.558 | 422 | 109.493 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 156 | 156 | 156 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 109.137 | 0 | 109.137 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 266 | 266 | 201 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 238.165 | 120.437 | 10.195 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 299 | 259 | 259 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 671 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.577 | 2.577 | 2.577 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 102 | 102 | 102 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 192 | 192 | 192 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.195 | 7.024 | 5.528 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 116.806 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.554 | 1.513 | 1.537 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 108.769 | 108.769 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 53.034 | 23.459 | 26.362 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.287 | 1.387 | 5.195 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 9.754 | 7.421 | 7.192 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 9.082 | 8.013 | 8.122 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 73 | 9 | 67 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 28.838 | 6.629 | 5.787 |
| RESTO | 55.189 | 27.449 | 35.013 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 16.661 | 7.263 | 7.471 |
| Cambio criterios contables | 1.053 | 130 | 127 |
| Operaciones a plazos | 196 | 196 | 196 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 15.623 | 7.688 | 15.507 |
| Revalorizaciones contables | 938 | 938 | 938 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 199 | 199 | 199 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.581 | 6.466 | 6.466 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 92 | 70 | 70 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 123 | 123 | 113 |
| Por otras correcciones al resultado | 13.723 | 4.376 | 3.925 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.355.336 | 718.736 | 958.077 |
| Impuesto sobre Sociedades | 47.327 | 9.240 | 9.952 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 184 | 184 | 184 |
| Disminuciones diversas | 1.307.826 | 709.312 | 947.941 |
| Amortizaciones | 53.574 | 43.564 | 43.986 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.673 | 4.652 | 4.637 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 293 | 246 | 293 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.221 | 2.221 | 2.221 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 10.163 | 7.334 | 7.334 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 23 | 23 | 23 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 1.376 | 1.376 | 1.376 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 780 | 780 | 780 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 53 | 53 | 53 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 582 | 582 | 571 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.198 | 2.198 | 1.967 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 30.213 | 24.099 | 24.732 |
| Provisiones o deterioros | 671.629 | 275.617 | 627.214 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 302 | 302 | 232 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 14.156 | 12.536 | 2.646 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 206 | 206 | 206 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.270 | 10.590 | 7.927 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.000 | 1.540 | 1.540 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 128.351 | 1 | 128.351 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 257.253 | 21.378 | 255.226 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 24.613 | 22.148 | 22.148 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 232.476 | 206.914 | 208.935 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 248.482 | 179.593 | 195.661 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 183.517 | 130.907 | 147.531 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 55.907 | 39.640 | 45.172 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 60 | 60 | 60 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 8.169 | 8.169 | 2.552 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 830 | 817 | 345 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 252.110 | 150.062 | 26.742 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 527 | 486 | 486 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 671 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.488 | 3.488 | 3.488 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 8.398 | 8.398 | 8.398 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 121.379 | 121.379 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 5.117 | 5.117 | 4.971 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 104 | 104 | 104 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 11.576 | 11.091 | 9.296 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 100.850 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 5.386 | 3.386 | 4.314 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.018 | 1.018 | 1.018 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.174 | 2.174 | 3.102 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 194 | 194 | 194 |
| RESTO | 76.646 | 57.091 | 50.024 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 24.597 | 10.449 | 8.313 |
| Cambio criterios contables | 547 | 544 | 542 |
| Operaciones a plazos | 13.185 | 13.185 | 13.185 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 10.372 | 10.372 | 6.896 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 625 | 625 | 625 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3 | 3 | 3 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 96 | 96 | 96 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 12.374 | 12.374 | 12.374 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.440 | 620 | 1.440 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 3.145 | 1.242 | 1.112 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 10.261 | 7.581 | 5.438 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.643.940 | 2.817.995 | 2.833.649 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 131.124 | 106.885 | 91.572 |
| Base imponible positiva | 2.691.809 | 2.672.468 | 2.691.809 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
