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Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

GRANDES

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid

Ejercicio 2023
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas6.9775.5555.118
Resultado Contable51.255.54068.710.79650.133.032
A U M E N T O S56.342.51537.909.79931.015.060
Impuesto sobre Sociedades11.642.43211.203.68411.013.399
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS724.314724.29711.913
Aumentos diversos43.975.76925.981.81819.989.747
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones4.042.1402.045.2392.581.740
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
1.083.706700.063977.147
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
2.422.200925.5061.189.329
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
4.9884.8214.149
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
14.31910.2127.106
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
1.3991.3741.355
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
5.3443.6315.300
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
265.720192.200169.124
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
239.307203.610224.053
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
2.3181.3441.701
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
2.8382.4792.477
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros26.199.76815.416.08212.161.874
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
43.4528.2227.318
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
1.419.069968.555777.784
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
8.0565.8145.731
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
2.899.9121.351.1311.533.851
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
1.591.827755.618764.065
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
195.28659.85035.001
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
1.30200
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
10.993.1756.300.6902.127.733
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
642.960535.315522.071
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
8.404.7135.430.8696.388.301
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
181818
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)1.883.646515.819339.921
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
1.252.958197.24673.503
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
125.50116.46866.189
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
335335292
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
26.1423.4262.953
  Exención por rentas en el extranjero art.22
478.709298.344196.984
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales4.077.6913.604.9691.343.527
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
241.994231.975229.146
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
10.8968.52410.880
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
29.8603.9503.950
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
280.280227.564148.434
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
16.48115.6857.644
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
880
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
128.343119.822102.506
  Arrendamiento financiero: régimen especial
144.221129.512131.110
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
104104104
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
386.931336.150265.878
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
156.0370156.037
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
34.10328.20219.571
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
2.646.7082.502.213266.785
  Por reserva para inversiones en Canarias
333
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
10300
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
687687684
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
796436796
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
1361360
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles3.055.600948.4411.076.458
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
22.35522.09520.281
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
249.48389.71399.137
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
737.875179.267140.383
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
121212
  Gastos por donativos y liberalidades
363.522277.982222.779
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
376306306
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
15.3192.7989.476
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
34.16121.34212.037
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
12.9052.43497
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
65.17421.151525
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
1.554.419331.341571.426
 Expande-contrae la tabla. RESTO4.716.9243.451.2672.486.228
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
969.317678.478472.847
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
366.246277.326281.359
  Cambio criterios contables
470.966461.04223.497
  Operaciones a plazos
162.730152.798159.996
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
116.114113.8967.056
  Revalorizaciones contables
18.3198.36918.319
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
5.2212135.008
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
335.955200.592311.588
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
127.73165.14986.248
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
166.26265.476122.586
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
56.13246.02736.220
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
21.43321.43318.110
  Operaciones a plazos DT.1ª
1.7161.7161.716
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
18.1629.1719.720
  Por otras correcciones al resultado
1.877.4201.346.381928.757
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
3.2003.2003.200
D I S M I N U C I O N E S83.203.68571.825.61632.175.526
Impuesto sobre Sociedades 5.968.7174.063.632971.048
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 1.623.0461.623.04631.444
Disminuciones diversas 75.611.92366.138.93831.173.035
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 1.850.2311.342.4841.085.204
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
546.676453.790392.580
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
361.708226.515203.415
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
8.0278.0273.605
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
14.10814.1086.880
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
710707707
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
3.9453.9453.207
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
6.6696.6696.669
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
157.68276.9760
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
24.84422.6011.212
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
324298298
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
2.4542.4541.006
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
723.083526.392465.626
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 21.275.77715.852.8329.660.644
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
24.21223.71521.943
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
1.056.180771.957575.808
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
36.65035.34835.348
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
3.570.1432.537.9902.022.109
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
1.238.4651.195.551267.596
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
148.44828.94111.985
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
1.6381.6381.638
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
7.445.5955.670.8461.214.249
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
508.658421.088379.584
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
7.245.7695.165.7415.130.366
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
191919
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 32.551.50930.398.32315.912.324
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
19.683.33718.854.27810.438.075
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
9.155.2338.186.2943.975.646
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
278.844272.27368.640
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
266.424260.287197.214
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
908.913902.353397.781
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
935.483859.561380.775
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
193.962191.7518.276
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
23.4153.22112.773
  Exención por rentas en el extranjero art.22
1.076.674868.304433.143
  Exención transmisión bienes inmuebles
29.22500
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 5.300.8214.866.6092.140.382
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
236.901229.735217.475
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
41.95316.40616.406
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
36.06419.62810.760
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
294.362245.745146.968
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
269.915268.27087.618
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
12911888
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
2.873.9032.738.515282.132
  Por reserva para inversiones en Canarias
7.1507.1507.150
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
998998998
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
1.3771.3771.377
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
4.3344.3344.334
  Por correcciones entidades normativa foral
7100
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
648648648
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
2.6412.6412.641
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
818181
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
123.349123.230114.066
  Arrendamiento financiero: régimen especial
99.25185.79486.500
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
706.330706.330692.999
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
432.199383.491298.973
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
169.16632.118169.166
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 519.903434.557180.671
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
12.55312.3677.422
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
503.148418.051169.111
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
4.2024.1394.139
 Expande-contrae la tabla. RESTO 14.113.68213.244.1332.193.809
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
704.001503.847397.752
  Cambio criterios contables
464.359458.37829.158
  Operaciones a plazos
110.04567.049108.776
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
3.8102.9983.188
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
212.789165.4091
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
12.2201.730102
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
23.90523.90523.295
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
385.414159.711119.069
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
43.208357357
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
38.04429.00010.141
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
990990990
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
936.655844.311150.811
  Reinversión de beneficios extraordinarios
4.57100
  Por otras correcciones al resultado
11.173.67010.986.4471.350.169
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas22.869.52234.998.73648.984.375
Compensaciones de B.I. negativas 6.097.0574.984.1824.486.959
Base imponible positiva44.262.17143.182.28844.262.171
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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