Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Aragón
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Aragón
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 944 | 813 | 733 |
| Resultado Contable | 2.195.947 | 2.470.750 | 2.378.617 |
| A U M E N T O S | 1.184.480 | 1.082.677 | 981.006 |
| Impuesto sobre Sociedades | 645.282 | 642.297 | 635.220 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 539.198 | 440.380 | 345.786 |
 Amortizaciones | 118.700 | 109.835 | 106.911 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 52.768 | 52.214 | 52.276 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 42.060 | 41.096 | 38.805 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 277 | 277 | 277 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8.791 | 3.514 | 3.514 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 495 | 493 | 493 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 80 | 27 | 27 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.808 | 2.727 | 2.650 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.846 | 5.572 | 5.437 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.717 | 2.195 | 1.706 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.858 | 1.719 | 1.725 |
| Provisiones o deterioros | 170.452 | 147.222 | 133.180 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 109 | 109 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.447 | 8.075 | 7.224 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 467 | 467 | 467 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.311 | 3.597 | 3.684 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 13.599 | 3.376 | 3.376 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.060 | 3.037 | 806 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 8.334 | 7.897 | 5.650 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.550 | 3.507 | 3.161 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 128.575 | 117.156 | 108.811 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 12.162 | 3.285 | 3.968 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 8.919 | 42 | 747 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 23 | 23 | 23 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.220 | 3.220 | 3.199 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 88.520 | 83.932 | 5.565 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 639 | 606 | 639 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 72 | 69 | 69 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 28 | 28 | 28 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 457 | 0 | 457 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.916 | 4.882 | 4.309 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 1.711 | 1.711 | 0 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 83 | 75 | 63 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 76.561 | 76.561 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 54 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 33.812 | 24.452 | 25.179 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 932 | 1 | 1 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 9.224 | 5.317 | 7.755 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 6.981 | 6.196 | 4.993 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 11.005 | 10.002 | 8.463 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 110 | 80 | 80 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 102 | 102 | 102 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.459 | 2.755 | 3.786 |
| RESTO | 115.551 | 71.655 | 70.983 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 673 | 673 | 673 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 32.752 | 31.077 | 30.667 |
| Cambio criterios contables | 12.279 | 12.279 | 12.230 |
| Operaciones a plazos | 8.138 | 8.138 | 7.821 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 975 | 260 | 260 |
| Revalorizaciones contables | 2.886 | 2.886 | 2.886 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.276 | 1.276 | 1.276 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 75 | 75 | 75 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.815 | 1.795 | 1.708 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 149 | 147 | 78 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 180 | 180 | 180 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 164 | 164 | 164 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 37 | 33 | 30 |
| Por otras correcciones al resultado | 54.154 | 12.673 | 12.937 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 917.273 | 842.516 | 623.513 |
| Impuesto sobre Sociedades | 82.900 | 38.197 | 20.088 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 834.372 | 804.319 | 603.425 |
| Amortizaciones | 94.967 | 91.719 | 83.858 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 53.093 | 53.059 | 48.613 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.277 | 6.095 | 6.095 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.664 | 1.664 | 1.664 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.430 | 6.357 | 6.357 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 8 | 8 | 8 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 773 | 354 | 354 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 1.235 | 1.235 | 1.235 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 546 | 546 | 61 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.738 | 2.738 | 1.917 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.359 | 2.104 | 2.012 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 19.839 | 17.555 | 15.539 |
| Provisiones o deterioros | 203.928 | 194.226 | 149.673 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 35 | 35 | 35 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.462 | 7.962 | 4.437 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 30.950 | 30.760 | 24.118 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 17.836 | 17.283 | 12.331 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8.418 | 8.418 | 200 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.737 | 4.737 | 3.125 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.454 | 3.367 | 3.367 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 130.027 | 121.654 | 102.050 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 300.695 | 299.855 | 251.636 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 132.003 | 131.163 | 113.789 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 38.093 | 38.093 | 37.994 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 16 | 16 | 16 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 230 | 230 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 100.964 | 100.964 | 71.368 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 28.261 | 28.261 | 28.261 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 23 | 23 | 23 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.105 | 1.105 | 183 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 135.441 | 128.988 | 39.085 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 639 | 606 | 639 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 144 | 140 | 140 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 17.894 | 17.886 | 17.886 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2 | 2 | 2 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 82.185 | 82.185 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.273 | 2.172 | 2.063 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 10.033 | 10.033 | 10.033 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 482 | 89 | 482 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 15.374 | 9.458 | 7.840 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 6.416 | 6.416 | 0 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 13.176 | 12.419 | 11.155 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 7 | 7 | 7 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.709 | 6.952 | 5.688 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5.460 | 5.460 | 5.460 |
| RESTO | 86.165 | 77.112 | 68.018 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 35.244 | 33.317 | 28.936 |
| Cambio criterios contables | 16.371 | 15.368 | 15.368 |
| Operaciones a plazos | 1.600 | 1.600 | 1.600 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 44 | 44 | 44 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3 | 3 | 3 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.977 | 5.972 | 1.867 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 324 | 324 | 324 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 26.599 | 20.480 | 19.872 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.462.698 | 2.710.612 | 2.736.881 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 219.503 | 171.975 | 153.293 |
| Base imponible positiva | 2.524.347 | 2.522.158 | 2.524.347 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
