Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 2.885 | 2.482 | 2.308 |
| Resultado Contable | 5.483.330 | 6.620.994 | 6.087.328 |
| A U M E N T O S | 3.895.301 | 3.186.506 | 3.237.973 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.757.708 | 1.739.323 | 1.733.151 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.137.593 | 1.447.183 | 1.504.823 |
 Amortizaciones | 196.200 | 141.633 | 162.980 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 47.761 | 30.341 | 32.510 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 77.845 | 46.393 | 66.685 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.712 | 1.307 | 1.302 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 23.524 | 22.681 | 22.160 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 955 | 654 | 650 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 200 | 167 | 167 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19.035 | 18.146 | 18.504 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 13.844 | 11.859 | 11.777 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.315 | 4.199 | 4.024 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.007 | 5.886 | 5.201 |
| Provisiones o deterioros | 1.065.217 | 751.574 | 880.049 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 70.500 | 55.171 | 48.695 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 13.186 | 1.107 | 1.516 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 146.057 | 89.269 | 121.651 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 51.799 | 44.078 | 42.704 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.426 | 666 | 1.088 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 199.762 | 36.353 | 142.043 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.195 | 10.553 | 10.460 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 571.262 | 514.349 | 511.864 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 29 | 29 | 29 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 33.892 | 9.002 | 7.506 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.495 | 3.495 | 3.369 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 128 | 128 | 34 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.153 | 1.153 | 1.153 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 29.116 | 4.225 | 2.950 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 311.365 | 272.869 | 73.575 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.850 | 7.282 | 6.181 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 122 | 122 | 122 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 19.331 | 8.918 | 7.503 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 1.420 | 1.420 | 1.418 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 161 | 161 | 161 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 28.799 | 25.763 | 24.652 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 34.744 | 20.285 | 22.774 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.750 | 3.652 | 3.582 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 204.807 | 204.807 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 394 | 394 | 394 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 3.257 | 59 | 59 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 8 | 8 | 8 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 6.724 | 0 | 6.724 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 321.225 | 174.423 | 251.469 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 37 | 37 | 37 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 12.779 | 6.724 | 9.586 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 31.039 | 24.139 | 23.817 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 6 | 6 | 6 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 91.536 | 88.461 | 87.759 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 25 | 25 | 25 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.880 | 2.424 | 2.424 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 10.009 | 10.009 | 10.009 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 5.159 | 5.159 | 5.159 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 673 | 204 | 204 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 167.082 | 37.235 | 112.442 |
| RESTO | 209.695 | 97.683 | 129.243 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 28.838 | 18.545 | 18.866 |
| Cambio criterios contables | 497 | 209 | 209 |
| Operaciones a plazos | 11.516 | 2.423 | 2.373 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 18.712 | 17.158 | 17.158 |
| Revalorizaciones contables | 358 | 182 | 182 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.345 | 3.345 | 3.345 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 290 | 290 | 290 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 662 | 518 | 531 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 6.154 | 3.200 | 5.953 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 78 | 78 | 78 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 740 | 719 | 646 |
| Por otras correcciones al resultado | 138.504 | 51.014 | 79.611 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.153.616 | 1.856.577 | 1.367.391 |
| Impuesto sobre Sociedades | 240.911 | 71.449 | 63.207 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.912.705 | 1.785.128 | 1.304.184 |
| Amortizaciones | 132.003 | 118.501 | 109.146 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.671 | 8.925 | 8.522 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.542 | 5.994 | 4.895 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.597 | 1.551 | 1.551 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 23.441 | 23.441 | 19.960 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 130 | 124 | 124 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 3.493 | 2.999 | 3.493 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 34 | 34 | 34 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 482 | 482 | 482 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 131 | 0 | 131 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.643 | 5.643 | 5.643 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.757 | 4.594 | 3.607 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 75.080 | 64.713 | 60.702 |
| Provisiones o deterioros | 633.416 | 579.284 | 521.086 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.308 | 3.308 | 3.281 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 39.137 | 32.703 | 27.971 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 55 | 55 | 55 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 45.351 | 38.825 | 33.940 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 16.511 | 16.261 | 14.206 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 529 | 269 | 74 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 11 | 11 | 11 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 84.817 | 80.549 | 58.122 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 10.265 | 9.689 | 9.598 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 433.394 | 397.577 | 373.792 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 36 | 36 | 36 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 498.173 | 486.065 | 348.400 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 285.770 | 275.492 | 184.910 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 82.454 | 81.195 | 60.469 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.209 | 1.209 | 1.209 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 6.643 | 6.643 | 6.643 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 94.739 | 94.369 | 80.313 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.770 | 6.770 | 6.320 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 20.588 | 20.387 | 8.537 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 476.217 | 442.326 | 195.988 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.617 | 6.001 | 4.472 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 261 | 261 | 261 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 40.292 | 11.916 | 7.883 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 21.046 | 21.042 | 21.039 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5 | 5 | 5 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 224.464 | 224.464 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 55.412 | 55.412 | 55.412 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 258 | 258 | 258 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 19.296 | 19.296 | 19.192 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 140 | 140 | 140 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 22.702 | 22.702 | 20.406 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 37.370 | 34.021 | 31.109 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 21.132 | 20.586 | 9.591 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 26.217 | 26.217 | 26.217 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 21.905 | 19.639 | 9.973 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 458 | 452 | 452 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 21.413 | 19.153 | 9.487 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 34 | 34 | 34 |
| RESTO | 150.992 | 139.312 | 119.590 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 57.596 | 49.246 | 32.014 |
| Cambio criterios contables | 5.243 | 3.279 | 2.051 |
| Operaciones a plazos | 18.079 | 18.079 | 18.067 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 12.373 | 12.373 | 12.373 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.866 | 1.866 | 1.798 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 12 | 12 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 6 | 6 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4 | 4 | 4 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.876 | 2.621 | 2.429 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 5.730 | 5.730 | 5.730 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 633 | 62 | 61 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 115 | 115 | 115 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 685 | 685 | 685 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 45.774 | 45.233 | 44.263 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 7.199.869 | 7.925.865 | 7.942.715 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 561.731 | 505.623 | 372.368 |
| Base imponible positiva | 7.359.685 | 7.282.709 | 7.359.685 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
