Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

GRANDES

Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

Ejercicio 2023

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	2.569	2.012	1.835
Resultado Contable	6.900.138	10.253.406	7.782.927
A U M E N T O S	9.840.527	5.922.094	4.912.092
Impuesto sobre Sociedades	1.853.640	1.723.273	1.665.876
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	2.527	2.527	1
Aumentos diversos	7.984.360	4.196.294	3.246.215
Amortizaciones	356.234	313.045	317.727
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	199.635	192.319	190.310
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	117.040	82.899	88.951
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	506	254	506
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.075	1.053	929
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	2.772	2.772	2.772
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	20.584	19.663	20.244
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	12.691	12.543	12.576
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.321	1.019	920
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	610	524	517
Provisiones o deterioros	3.900.105	2.251.550	1.808.465
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	38.366	3.548	2.748
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	421.040	290.488	154.956
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.184	766	1.175
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	1.297.532	402.803	662.988
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	361.337	260.436	58.690
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	33.244	24.055	24.600
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	780.760	578.217	426.297
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	32.423	27.235	20.836
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	934.220	664.003	456.175
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.545.793	276.633	149.784
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.095.541	26.748	19.623
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	60.547	2.898	51.504
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	1.148	1.148	1.148
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	388.558	245.839	77.509
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	665.168	570.288	232.334
Utes, ajustes art.45.1 LIS	115.395	111.484	33.301
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	8.881	8.866	8.866
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	29.860	3.950	3.950
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	287.908	235.071	125.637
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	8.860	8.214	519
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	26.921	17.785	20.833
Arrendamiento financiero: régimen especial	22.495	20.142	17.714
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	1.711	1.711	0
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	13.104	13.087	9.224
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	137.686	137.686	0
Por reserva para inversiones en Canarias	11.221	11.221	11.221
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	327	327	327
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	743	743	743
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	54	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	850.922	343.096	437.189
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	148	148	148
Gastos no deducibles retribución fondos propios	25.885	1.380	9.165
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	76.430	62.823	26.716
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	1	1	1
Gastos por donativos y liberalidades	127.403	108.294	117.514
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	159	159	159
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	1.048	55	843
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	479	479	479
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	9.295	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	44.084	155	155
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	565.990	169.601	282.008
RESTO	666.137	441.682	300.716
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	105.205	62.549	53.487
Cambio criterios contables	2.705	2.190	2.175
Operaciones a plazos	24.578	19.281	19.208
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	126.335	112.557	6.392
Revalorizaciones contables	13.574	3.624	13.458
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	29.386	27.455	18.490
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	22.113	2.390	6.154
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	125.070	116.350	81.656
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	15.547	9.333	9.026
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	4.738	4.738	4.738
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	6.067	5.142	5.822
Por otras correcciones al resultado	190.820	76.073	80.110
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	11.714.551	8.804.369	4.595.975
Impuesto sobre Sociedades	677.760	398.928	42.798
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	1.360	1.122	0
Disminuciones diversas	11.035.431	8.404.319	4.553.177
Amortizaciones	220.158	179.312	172.020
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	103.935	97.103	94.750
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	32.137	19.221	15.391
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	156	156	156
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	274	274	274
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	699	699	608
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	12	12	12
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	53	53	53
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.102	1.102	1.102
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.088	1.079	1.069
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	80.702	59.613	58.606
Provisiones o deterioros	3.818.447	1.927.981	1.244.041
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	4.658	4.653	4.579
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	287.875	256.511	179.071
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.182	1.182	1.182
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	550.943	253.056	48.815
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	166.373	139.789	38.406
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	90.661	6.004	1.508
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	1.483.290	386.962	295.597
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	17.211	16.066	15.809
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.216.255	863.758	659.073
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	4.959.671	4.696.828	2.179.809
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	2.891.807	2.870.217	1.211.078
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	892.983	860.501	610.372
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	11.976	6.866	5.544
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	2.436	570	570
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	315.104	313.026	166.362
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	152.594	86.927	62
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	15.917	15.917	15.917
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	20.003	20.003	20.003
Exención por rentas en el extranjero art.22	656.852	522.801	149.902
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	809.548	694.157	309.270
Utes, ajustes art.45.1 LIS	111.564	109.684	21.565
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	34.758	9.085	9.085
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	26.823	10.760	10.760
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	283.561	219.657	107.385
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	71.546	69.929	44.521
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	148.956	148.956	0
Por reserva para inversiones en Canarias	71.959	71.959	71.959
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	6.844	6.844	6.844
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	6	6	6
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	478	478	478
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	508	508	508
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	112	112	112
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	22.806	21.136	17.018
Arrendamiento financiero: régimen especial	23.426	18.843	19.028
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	6.200	6.200	0
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	61.195	50.845	45.296
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	5.525	5.520	5.520
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	55.065	44.741	39.191
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	604	584	584
RESTO	1.166.412	855.196	602.740
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	203.034	143.368	43.346
Cambio criterios contables	51.615	49.650	3.506
Operaciones a plazos	13.668	10.914	10.914
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	447	439	365
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	87.359	87.359	1
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	18.878	5.680	3.765
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	504	504	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	686.504	471.536	461.658
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	2.591	1.369	1.134
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	30.171	30.171	30.171
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	71.640	54.206	47.879
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	3.584.039	7.292.476	8.106.362
Compensaciones de B.I. negativas	1.479.196	1.134.174	627.050
Base imponible positiva	7.388.146	7.227.643	7.388.146

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad