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Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

GRANDES

Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2023
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas11.62710.1359.459
Resultado Contable33.280.21537.759.16135.402.131
A U M E N T O S18.695.50214.821.99216.024.036
Impuesto sobre Sociedades7.335.8187.179.2357.207.613
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS7.5582.7562.314
Aumentos diversos11.352.1277.640.0028.814.110
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones1.101.501753.036935.338
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
405.594279.628355.150
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
564.537349.396456.791
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
1.3871.1651.165
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
6.7945.5475.159
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
1.6451.3701.329
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
2.4112.3582.348
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
48.98848.54548.183
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
50.75249.12049.915
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
12.8079.9679.901
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
6.5865.9415.397
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros6.274.3164.117.0254.780.829
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
4.7814.7814.781
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
463.236276.258295.674
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
43.2018.8878.504
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
630.918365.621246.847
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
340.629179.371186.378
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
97.0558.13878.598
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
1.30200
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
1.018.057146.434770.920
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
330.382300.262313.506
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
3.344.6522.827.1782.875.526
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
1039696
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)421.085209.104351.406
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
49.70248.46148.597
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
226.88754.014194.594
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
659659659
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
5.11500
  Exención por rentas en el extranjero art.22
138.721105.970107.556
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales665.403442.087439.350
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
9.2258.7897.464
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
2.35702.357
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
6.1206.1206.120
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
3.5173.5163.390
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
37.01626.87725.897
  Arrendamiento financiero: régimen especial
101.83691.56685.767
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
104104104
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
51.39043.2910
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
168.32512.288168.325
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
12.2019.71411.949
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
237.125206.58693.208
  Por reserva para inversiones en Canarias
23.37522.99922.999
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
11.8899.88711.761
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
57200
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
3413410
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
101010
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles1.019.797641.466676.973
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
555555
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
101.26182.66482.831
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
282.479142.048134.268
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
177111111
  Gastos por donativos y liberalidades
288.911257.333260.338
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
831651651
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
4.2825511.396
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
32.54832.54629.299
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
222
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
535353
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
30.59430.59430.594
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
594503571
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
278.00894.354136.804
 Expande-contrae la tabla. RESTO1.870.0251.477.2821.630.214
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
276.558165.424173.038
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
153.718144.041140.451
  Cambio criterios contables
7.8566.0187.790
  Operaciones a plazos
76.31072.37873.048
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
36.0809.4284.913
  Revalorizaciones contables
6.8906.8016.801
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
69.88058.29158.291
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
29.87926.79824.339
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
62.26520.25062.131
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
13.92712.49312.224
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
45.96945.96945.969
  Operaciones a plazos DT.1ª
684684684
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
2.1691.9631.604
  Por otras correcciones al resultado
1.084.640903.5441.015.731
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
3.2003.2003.200
D I S M I N U C I O N E S22.326.62820.138.54418.023.884
Impuesto sobre Sociedades 1.296.686761.558580.344
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 767662595
Disminuciones diversas 21.029.17519.376.32417.442.945
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 807.799649.066550.016
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
222.884184.898182.120
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
138.205106.73575.626
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
1.4861.4861.486
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
8.8848.6255.145
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
888870865
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
6.6216.6216.258
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
1.2231.2231.223
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
7.3547.354958
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
17.97517.9759.656
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
3.8263.7973.407
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
7.3697.3286.092
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
391.083302.152257.181
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 5.639.3664.647.3364.293.182
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
21.69920.77419.775
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
347.904298.563247.514
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
5.5514.2494.096
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
670.223537.985206.154
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
198.552192.111178.163
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
136.6865.956133.842
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
979797
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
850.186607.494781.217
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
266.556254.522252.153
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
3.141.8782.725.5552.470.140
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
343131
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 11.154.91110.932.13910.159.235
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
7.493.9697.398.1497.136.933
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
2.592.9042.496.5422.431.520
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
216.506215.37216.576
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
74.08472.10810.117
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
129.050124.458102.710
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
69.75069.63348.942
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
141.643141.577437
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
10.847010.847
  Exención por rentas en el extranjero art.22
426.159414.301401.153
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 1.115.333931.304871.499
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
5.8105.3913.939
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
12.86112.86112.861
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
132.157132.108130.992
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
72322
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
247.416219.287101.899
  Por reserva para inversiones en Canarias
231.695231.695230.167
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
18.87318.87317.685
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
39.34539.24238.334
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
12.45612.38512.385
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
140140140
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
797979
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
868686
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
11.63911.2306.951
  Arrendamiento financiero: régimen especial
126.313115.696103.555
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
656656656
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
57.07149.9280
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
218.66581.616211.768
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 207.223186.57431.555
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
3.6603.5333.548
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
203.162182.64027.606
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
401401401
 Expande-contrae la tabla. RESTO 2.104.5432.029.9051.537.458
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
254.930235.203189.544
  Cambio criterios contables
13.8657.3425.910
  Operaciones a plazos
48.24448.24448.244
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
1.1441.1441.144
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
3.4202.8491.217
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
511.794511.784506.781
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
23.06618.20116.444
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
50.77247.60841.497
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
4.8643.0683.068
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
1.9121.0921.902
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
1.9901.9901.990
  Operaciones a plazos DT.1ª
268268268
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
33.48221.30713.843
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000
  Por otras correcciones al resultado
1.154.7911.129.807705.607
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas29.625.97232.416.81633.399.888
Compensaciones de B.I. negativas 3.302.8573.035.1502.794.161
Base imponible positiva30.110.05029.692.76830.110.050
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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