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Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Industria extractiva, Energía y Agua

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

GRANDES

Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Industria extractiva, Energía y Agua

Ejercicio 2023
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas915724678
Resultado Contable15.265.82716.430.08012.397.512
A U M E N T O S8.884.1497.949.3665.550.263
Impuesto sobre Sociedades2.951.3582.866.8062.657.884
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS824.396821.495113.142
Aumentos diversos5.108.3954.261.0652.779.237
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones1.019.877855.809919.210
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
360.787342.779345.643
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
282.294170.820244.784
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
799799797
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
249108108
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
155155155
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
3.2381.5623.231
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
142.617116.564104.587
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
228.119221.761218.645
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
766766766
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
853494494
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros2.204.7791.734.371726.672
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
000
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
164.505116.38543.307
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
000
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
209.005112.54187.525
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
39.19330.8628.643
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
8.7078.6068.325
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
865.928853.865201.925
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
69.00156.87155.730
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
848.439555.241321.218
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)78.23652.72946.296
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
50.81450.24644.549
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
27.4232.4831.747
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales167.734150.156147.441
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
4.1773.0453.717
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
122122122
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
83.06381.12374.091
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
15.07314.65614.136
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
34.16728.56334.036
  Arrendamiento financiero: régimen especial
13.52412.27712.251
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
000
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
9.2119.0561.451
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
000
  Por reserva para inversiones en Canarias
000
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
212121
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
7607600
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
894534894
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
6.72406.724
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles188.566144.467118.404
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
000
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
28.98223.36121.818
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
43.35834.00736.294
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
000
  Gastos por donativos y liberalidades
40.71338.74636.215
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
000
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
327327327
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
1.122479289
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
1.9671.9581.017
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
72.09745.58922.444
 Expande-contrae la tabla. RESTO1.449.2031.323.533821.215
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
384.605307.010110.769
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
81.90180.52079.173
  Cambio criterios contables
39.03128.63211.582
  Operaciones a plazos
16.91616.91616.916
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
6.1865116.186
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
438.117438.117435.325
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
18.27518.2753.575
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
64.23653.51162.624
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
1.0351.035211
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
1871870
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
474743
  Por otras correcciones al resultado
398.667378.77394.812
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
D I S M I N U C I O N E S21.955.91920.556.9196.868.153
Impuesto sobre Sociedades 1.158.407869.65935.807
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 1.612.1551.612.15585.265
Disminuciones diversas 19.185.35618.075.1056.747.081
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 978.426811.157697.652
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
298.912253.949239.488
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
216.664216.592215.822
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
000
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
000
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
1.2811.2811.281
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
4.8064.8064.806
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
151.28770.5800
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
15.35715.357746
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
369369369
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
2.9142.9141.466
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
286.838245.311233.674
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 2.971.7532.402.7601.198.828
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
29.68629.68629.686
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
197.85981.27251.597
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
222
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
465.255422.648278.081
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
7.5545.5943.527
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
2100
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
1.166.4441.166.444321.805
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
88.41477.69272.678
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
1.016.516619.422441.449
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
111
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 6.976.4556.955.5703.483.756
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
4.967.0114.949.1152.135.594
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
359.165357.72943.522
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
000
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
000
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
1.379.8791.379.7971.131.390
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
117.489117.489117.433
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
1411410
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
5765760
  Exención por rentas en el extranjero art.22
152.193150.72255.818
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 499.009496.377365.219
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
4.1542.9552.955
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
9.1149.114261
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
90.22190.22183.987
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
230.629230.622123.643
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
555
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
000
  Por reserva para inversiones en Canarias
5.0115.0115.011
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
306306306
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
111
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
44.97544.97544.975
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
000
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
106.484106.48497.714
  Arrendamiento financiero: régimen especial
8.1106.6836.362
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
000
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 74.56549.38965.243
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
000
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
74.56549.38965.242
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
000
 Expande-contrae la tabla. RESTO 7.685.1477.359.853936.383
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
264.14753.0026.449
  Cambio criterios contables
2.9692.6832.683
  Operaciones a plazos
16.843549549
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
16.23016.23016.230
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
26744267
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
791.565790.566788.937
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
000
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
57.81157.32356.978
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
5.0035.0035.003
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
3.1063.106357
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
7.0207.0207.020
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000
  Por otras correcciones al resultado
6.520.1856.424.32651.908
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas2.104.3223.734.80410.985.708
Compensaciones de B.I. negativas 518.110415.553334.558
Base imponible positiva10.583.85210.530.60710.583.852
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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