Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 913 | 687 | 641 |
| Resultado Contable | 2.797.786 | 4.714.848 | 3.329.405 |
| A U M E N T O S | 6.347.801 | 3.496.395 | 4.948.448 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.120.062 | 986.013 | 1.094.742 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 29 | 29 | 29 |
| Aumentos diversos | 5.227.709 | 2.510.353 | 3.853.676 |
 Amortizaciones | 968.261 | 433.605 | 653.913 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 288.806 | 72.421 | 171.829 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 636.296 | 354.107 | 445.841 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 902 | 736 | 902 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.931 | 744 | 33 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 197 | 197 | 197 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 47 | 45 | 45 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.167 | 1.167 | 1.167 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 33.086 | 2.477 | 32.160 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 598 | 521 | 553 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.231 | 1.190 | 1.186 |
| Provisiones o deterioros | 3.106.306 | 1.381.716 | 2.782.613 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 289.524 | 191.537 | 236.019 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.400 | 1.536 | 1.456 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 66.535 | 47.587 | 46.043 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 66.711 | 57.941 | 59.296 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.727 | 5.617 | 746 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 142.144 | 87.075 | 87.302 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 109.915 | 73.618 | 84.047 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.423.350 | 916.805 | 2.267.704 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 29.104 | 20.171 | 6.844 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.433 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 526 | 526 | 526 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 17 | 17 | 17 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 23.128 | 19.628 | 6.302 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 484.675 | 467.984 | 39.934 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.984 | 260 | 1.969 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.023 | 2.981 | 2.960 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 1.243 | 1.215 | 1.235 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 13 | 13 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.231 | 2.829 | 2.662 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 21.677 | 21.677 | 9.045 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.331 | 688 | 653 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 451.372 | 437.566 | 20.613 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 45 | 0 | 45 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 754 | 754 | 751 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 211.735 | 67.430 | 46.353 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2 | 2 | 2 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 8.305 | 5.096 | 5.023 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 23.859 | 10.881 | 11.441 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 4 | 3 | 3 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 47.793 | 37.890 | 24.337 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 8 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 117 | 35 | 35 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 7.129 | 6.575 | 2.256 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 97 | 97 | 97 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 24 | 24 | 24 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 124.397 | 6.826 | 3.135 |
| RESTO | 427.629 | 139.447 | 324.020 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 29.624 | 23.104 | 27.759 |
| Cambio criterios contables | 11.402 | 8.185 | 7.635 |
| Operaciones a plazos | 7.012 | 9 | 7.012 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 260 | 260 | 260 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 12.588 | 12.588 | 2.602 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 46.834 | 20.777 | 41.242 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 12.050 | 11.548 | 11.424 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 16.299 | 14.291 | 10.542 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 4 | 4 | 4 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 7.758 | 4.544 | 4.544 |
| Por otras correcciones al resultado | 283.799 | 44.138 | 210.997 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 5.635.346 | 3.766.023 | 3.126.259 |
| Impuesto sobre Sociedades | 769.177 | 280.231 | 351.399 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 580 | 580 | 580 |
| Disminuciones diversas | 4.865.589 | 3.485.211 | 2.774.280 |
| Amortizaciones | 380.773 | 177.766 | 129.648 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 152.961 | 98.740 | 41.285 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 105.634 | 17.469 | 23.063 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 222 | 222 | 222 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 361 | 361 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 26 | 26 | 26 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 92 | 92 | 92 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 9 | 9 | 9 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 171 | 171 | 171 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 302 | 273 | 272 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 120.995 | 60.403 | 64.508 |
| Provisiones o deterioros | 2.159.147 | 1.072.535 | 1.734.412 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 37 | 0 | 37 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 226.720 | 114.079 | 139.967 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 154.166 | 87.864 | 29.992 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.396 | 9.710 | 11.396 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 9.191 | 9.177 | 2.289 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 110.927 | 103.324 | 102.733 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 62.021 | 47.018 | 35.083 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.584.684 | 701.359 | 1.412.909 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.278.814 | 1.258.127 | 518.270 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 565.177 | 561.291 | 135.714 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 365.463 | 354.109 | 314.260 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 2.166 | 2.166 | 2.166 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 36 | 36 | 36 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 225.022 | 225.022 | 108 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 39.464 | 39.464 | 24.783 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 30.522 | 30.126 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 21 | 21 | 21 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 50.942 | 45.892 | 41.182 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 585.580 | 574.345 | 45.014 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 18 | 18 | 5 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.601 | 2.601 | 2.592 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 7.191 | 7.188 | 7.126 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 105 | 94 | 93 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 537.016 | 527.330 | 19.668 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 106 | 106 | 106 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 128 | 128 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.922 | 6.387 | 6.381 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 30.494 | 30.494 | 9.045 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 79.326 | 79.208 | 11.059 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 102 | 26 | 102 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 78.771 | 78.771 | 10.547 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 454 | 411 | 411 |
| RESTO | 381.947 | 323.229 | 335.877 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 24.376 | 19.337 | 14.223 |
| Cambio criterios contables | 5.539 | 656 | 468 |
| Operaciones a plazos | 47.037 | 4.041 | 47.037 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.002 | 2.002 | 2.002 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 904 | 904 | 904 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 9.182 | 8.807 | 8.565 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 18.024 | 16.121 | 7.027 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 20.240 | 20.240 | 20.240 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 254.643 | 251.121 | 235.412 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.570.821 | 4.452.941 | 5.253.534 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.260.531 | 1.125.236 | 1.039.232 |
| Base imponible positiva | 4.186.565 | 3.996.972 | 4.186.565 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
