Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Total
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 157.962 | 131.990 | 113.522 |
| Resultado Contable | 52.823.625 | 70.164.694 | 57.437.543 |
| A U M E N T O S | 40.124.426 | 27.268.591 | 24.284.906 |
| Impuesto sobre Sociedades | 13.947.112 | 13.482.064 | 13.271.133 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 17.931 | 6.448 | 1.127 |
| Aumentos diversos | 26.159.383 | 13.780.079 | 11.012.646 |
 Amortizaciones | 1.178.787 | 864.099 | 931.572 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 276.930 | 200.039 | 222.762 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 463.092 | 281.480 | 369.943 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.831 | 2.010 | 2.057 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 44.012 | 28.080 | 25.089 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 17.694 | 16.091 | 15.220 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 3.128 | 2.859 | 2.890 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 146 | 146 | 126 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 79.619 | 77.306 | 47.337 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 71.399 | 58.576 | 58.411 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 117.554 | 106.451 | 102.342 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 102.383 | 91.063 | 85.394 |
| Provisiones o deterioros | 10.553.731 | 4.246.212 | 5.266.876 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 10.790 | 5.352 | 4.384 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.207.258 | 536.415 | 589.324 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 84.824 | 14.345 | 20.391 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.332.498 | 263.794 | 711.466 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.504.564 | 426.285 | 756.848 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 84.597 | 40.689 | 49.695 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 918 | 811 | 811 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.622.019 | 861.715 | 1.081.594 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 140.115 | 101.844 | 82.931 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.563.403 | 1.993.022 | 1.967.100 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.745 | 1.939 | 2.333 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 958.280 | 244.512 | 226.470 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 604.410 | 63.731 | 87.066 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 104.812 | 29.910 | 14.780 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 9.102 | 3.597 | 4.131 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3.551 | 2.953 | 3.044 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 236.405 | 144.322 | 117.448 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 7.983.112 | 5.775.605 | 1.886.956 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 36.306 | 22.741 | 24.883 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4.030 | 1.002 | 3.358 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 68.269 | 33.799 | 42.265 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 24.049 | 17.587 | 18.415 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 87 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 71.040 | 55.779 | 57.564 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 156.688 | 134.604 | 121.176 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 2.301.293 | 1.725.974 | 972.570 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 157.100 | 21 | 157.100 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 117.292 | 94.014 | 25.680 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.961.352 | 3.625.440 | 392.144 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 63.231 | 51.280 | 59.243 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 97 | 97 | 97 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 6.726 | 4.749 | 4.129 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 13.426 | 7.326 | 6.671 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.116 | 1.181 | 1.651 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 10 | 10 | 10 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.692.303 | 972.024 | 1.202.387 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 10.309 | 4.477 | 8.854 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 181.678 | 63.864 | 104.727 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 514.885 | 358.677 | 355.967 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 414 | 269 | 246 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 413.542 | 288.929 | 300.338 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2.080 | 1.151 | 1.433 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.465 | 1.445 | 1.445 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 44.757 | 14.385 | 6.328 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4.468 | 3.239 | 2.477 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 50.611 | 30 | 97 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.938 | 1.938 | 1.935 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 1.141 | 1.036 | 1.036 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 8.696 | 7.631 | 8.133 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.456.319 | 224.953 | 409.372 |
| RESTO | 2.793.169 | 1.677.628 | 1.498.385 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 97.326 | 70.050 | 67.692 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 24.883 | 24.883 | 5.706 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 424.964 | 274.937 | 255.653 |
| Cambio criterios contables | 65.473 | 24.149 | 25.187 |
| Operaciones a plazos | 258.149 | 102.467 | 224.700 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 178.553 | 160.725 | 37.478 |
| Revalorizaciones contables | 16.688 | 13.551 | 13.758 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.565 | 1.020 | 1.020 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 204.267 | 42.469 | 176.822 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 85.886 | 45.939 | 47.083 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 105.315 | 77.312 | 73.102 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 53.189 | 45.652 | 41.142 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 3.882 | 3.730 | 2.885 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.460 | 3.243 | 3.449 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 780 | 780 | 780 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 8.342 | 4.731 | 4.051 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.248.517 | 781.988 | 517.875 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 11.929 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 48.333.950 | 40.931.183 | 24.269.418 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.903.441 | 1.083.504 | 390.701 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 34.113 | 30.018 | 24.832 |
| Disminuciones diversas | 45.396.396 | 39.817.662 | 23.853.885 |
| Amortizaciones | 973.547 | 846.046 | 660.462 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 149.599 | 133.172 | 108.446 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 111.356 | 84.532 | 36.092 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 9.807 | 8.464 | 4.695 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 53.424 | 41.278 | 29.607 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 12.647 | 12.475 | 11.793 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 14.772 | 14.733 | 14.068 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 2.703 | 900 | 841 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 31.859 | 31.851 | 22.440 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 24.932 | 24.157 | 6.405 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 157.684 | 152.476 | 124.515 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 157.060 | 149.852 | 131.347 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 247.703 | 192.156 | 170.214 |
| Provisiones o deterioros | 6.738.214 | 4.887.824 | 2.911.278 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 68.081 | 66.322 | 59.960 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 822.369 | 548.956 | 396.361 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 8.620 | 8.508 | 7.481 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 237.178 | 113.898 | 100.795 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.105.543 | 952.299 | 139.798 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 44.881 | 34.815 | 8.321 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 378 | 378 | 373 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.240.396 | 1.351.297 | 788.576 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 93.380 | 69.145 | 54.750 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.115.813 | 1.740.672 | 1.353.408 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.575 | 1.533 | 1.457 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 24.186.563 | 23.174.519 | 15.946.371 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 14.417.374 | 13.946.792 | 9.235.063 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.970.423 | 3.849.619 | 2.877.079 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 443.527 | 440.325 | 136.534 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 283.995 | 282.698 | 176.190 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.625.050 | 3.539.026 | 2.806.177 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 572.194 | 415.105 | 203.213 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 35.043 | 20.368 | 12.004 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 34.918 | 788 | 880 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 804.039 | 679.796 | 499.231 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 9.911.632 | 7.906.937 | 2.895.836 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 30.576 | 22.206 | 19.012 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.415 | 1.617 | 1.617 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 115 | 115 | 100 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 101.582 | 60.442 | 48.799 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 262.212 | 257.203 | 205.768 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 98.337 | 78.078 | 4.912 |
| Montes vecinales en mano común | 288 | 288 | 260 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.508.654 | 4.268.267 | 442.931 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 575.991 | 575.858 | 571.558 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 165.268 | 165.268 | 159.814 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 53.902 | 53.622 | 52.830 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 897 | 897 | 897 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 20.769 | 20.635 | 17.864 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 616 | 616 | 559 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 17.810 | 17.810 | 17.810 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 3.475 | 248 | 248 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 88.044 | 87.373 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 60.824 | 52.247 | 38.742 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 176.548 | 159.989 | 133.436 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 49.921 | 49.921 | 8.587 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 2.526.309 | 2.004.207 | 1.017.431 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 167.078 | 30.029 | 152.663 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 209.810 | 148.575 | 72.518 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.575 | 1.575 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 113 | 113 | 113 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 12.927 | 11.961 | 4.487 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 187.392 | 127.634 | 63.696 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7.803 | 7.291 | 4.222 |
| RESTO | 3.376.629 | 2.853.760 | 1.367.419 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 641.050 | 397.755 | 213.779 |
| Cambio criterios contables | 60.084 | 35.524 | 18.936 |
| Operaciones a plazos | 154.594 | 125.650 | 111.040 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 368.808 | 343.818 | 40.756 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 5.517 | 4.983 | 2.720 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 87.377 | 87.371 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 27.237 | 20.470 | 14.350 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 20.746 | 20.272 | 19.838 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 382.462 | 365.320 | 291.108 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 59.384 | 52.149 | 43.286 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 326.139 | 316.075 | 312.959 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.183 | 2.183 | 1.926 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 157.693 | 139.798 | 42.177 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 9.296 | 9.277 | 1.197 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.056.156 | 915.216 | 253.346 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 17.902 | 17.902 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 44.249.988 | 56.348.343 | 57.283.835 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 5.562.737 | 5.049.736 | 2.812.343 |
| Base imponible positiva | 53.536.732 | 52.895.467 | 53.536.732 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
