Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Sector
Sector: Total
Sector: Total
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Reducida dimensión
Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Sector
Sector: Total
Ejercicio 2013
 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.143.311 | 462.961 | 303.520 |
| Resultado contable | -9.668.924 | 16.811.947 | 12.288.651 |
| A U M E N T O S | 13.363.046 | 6.757.537 | 5.910.312 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.037.640 | 3.592.871 | 3.291.287 |
 Aumentos diversos | 9.325.406 | 3.164.666 | 2.619.025 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal | 85.468 | 45.122 | 40.759 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 34.903 | 23.364 | 16.498 |
| Amort. inmovilizado I+D | 1.749 | 1.291 | 1.299 |
| Libertad amort.gastos I+D | 12.880 | 9.098 | 7.074 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 34.725 | 24.596 | 24.120 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 38.203 | 29.277 | 25.414 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 69.061 | 48.493 | 41.406 |
| Pymes: libertad amortización | 144.565 | 98.754 | 92.148 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 122.177 | 72.502 | 63.673 |
| Cesión de bienes con opción de compra | 2.412 | 1.019 | 981 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 252.962 | 136.391 | 110.138 |
| Pérdidas deterioro no justif.audiovisuales | 14.753 | 162 | 211 |
| Pérdidas deterioro insolvencia de deudores | 565.956 | 53.137 | 150.380 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 31.469 | 3.682 | 3.837 |
| Pérdidas deterioro participaciones en entidades no cotizadas | 672.249 | 57.900 | 172.766 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 52.099 | 3.236 | 13.288 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 2 | 1 | 1 |
| Deducción del fondo de comercio | 10.450 | 1.474 | 1.087 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 234 | 59 | 171 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 19.368 | 3.479 | 2.709 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 404.521 | 44.381 | 77.517 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 74.311 | 39.212 | 40.950 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 98 | 76 | 72 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 8.231 | 1.281 | 554 |
| Pérdidas deterioro valores particip.capital o fondos propios (art.14.1.j) | 1.047.942 | 68.325 | 246.839 |
| Rentas negativas obtenidas extranjero a través de EP(art.14.1.k) | 5.429 | 2.016 | 1.415 |
| Otros gastos no deducibles | 1.458.859 | 305.426 | 426.801 |
| Rentas negativas obtenidas por miembros UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 18.254 | 3.879 | 9.108 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 72.964 | 11.624 | 26.152 |
| Ingresos por donaciones por terceros | 5.586 | 329 | 443 |
| Errores contables | 98.392 | 13.054 | 14.197 |
| Operaciones a plazos | 128.344 | 48.377 | 87.487 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 11.288 | 1.074 | 4.600 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 2.231 | 821 | 823 |
| Ajustes art. 19.13 | 3.691 | 1.066 | 1.280 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 65.606 | 17.890 | 19.991 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 463.400 | 49.123 | 36.386 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 23.867 | 10.807 | 10.243 |
| Gastos no deducibles por reinversión | 1.994 | 560 | 587 |
| Exención por doble imposición internacional | 5.545 | 2.708 | 3.631 |
| Exención por doble imposición internacional art.22 y DT41 | 3.778 | 183 | 136 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 53.301 | 31.185 | 35.930 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 72.323 | 9.159 | 13.701 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 1.036 | 0 | 817 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 150 | 148 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 109 | 109 | 12 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 1.113.286 | 665.845 | 472.383 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 70.369 | 44.371 | 31.455 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.452.050 | 1.042.164 | 94.319 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 58.961 | 21.289 | 31.503 |
| Por diferimiento plusvalías procesos de concentración empresarial | 9.289 | 7.978 | 6.018 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 8 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.965 | 1.923 | 1.442 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 6.336 | 4.987 | 4.843 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 416.206 | 100.259 | 149.431 |
| D I S M I N U C I O N E S | 7.661.449 | 3.939.504 | 1.788.022 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.311.082 | 166.121 | 84.561 |
| Disminuciones diversas | 5.124.381 | 3.809.069 | 1.628.946 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 47.172 | 37.230 | 24.985 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 768 | 2 | 3 |
| Amort. inmovilizado I+D | 3.778 | 3.637 | 640 |
| Libertad amort.gastos I+D | 18.427 | 15.543 | 9.657 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 31.254 | 30.269 | 19.338 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 25.452 | 23.651 | 17.747 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 33.987 | 24.118 | 15.970 |
| Pymes: libertad amortización | 133.401 | 122.155 | 83.883 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 274.688 | 147.760 | 92.451 |
| Cesión de bienes con opción de compra | 1.850 | 1.391 | 1.239 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 183.078 | 114.183 | 74.871 |
| Pérdidas deterioro no justif.audiovisuales | 7 | 3 | 0 |
| Pérdidas deterioro insolvencia de deudores | 76.848 | 38.163 | 14.224 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 7.575 | 4.394 | 2.286 |
| Pérdidas deterioro participaciones en entidades no cotizadas | 72.143 | 49.613 | 12.419 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 20.450 | 19.518 | 655 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 42 | 40 | 1 |
| Deducción del fondo de comercio | 4.763 | 3.372 | 2.455 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 1.846 | 1.246 | 1.174 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 3.536 | 2.539 | 2.237 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 105.528 | 48.709 | 27.560 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 28 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores particip.capital o fondos propios (art.14.1.j) | 20.853 | 9.755 | 4.097 |
| Rentas negativas obtenidas extranjero a través de EP(art.14.1.k) | 84 | 30 | 2 |
| Revalorizaciones contables | 8.139 | 7.855 | 292 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 23.478 | 14.661 | 6.397 |
| Ingresos por donaciones por terceros | 3.060 | 2.750 | 736 |
| Corrección rentas depreciación monetaria | 61.719 | 52.143 | 35.806 |
| Gts.oper.acciones propias | 3.626 | 1.800 | 897 |
| Errores contables | 134.449 | 71.492 | 14.657 |
| Operaciones a plazos | 122.950 | 120.237 | 89.835 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 29.881 | 24.540 | 5.801 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 377 | 269 | 49 |
| Ajustes art. 19.13 | 761 | 738 | 199 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 75.747 | 57.755 | 27.380 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 34.165 | 9.180 | 2.984 |
| Exención por doble imposición internacional | 149.842 | 142.129 | 43.048 |
| Exención por doble imposición internacional art.22 y DT41 | 18.027 | 13.659 | 7.668 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 6.728 | 5.816 | 5.432 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 61.916 | 47.433 | 25.349 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 27.582 | 25.541 | 479 |
| Valor.bienes y derechos | 37.737 | 34.559 | 20.090 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 3.798 | 3.785 | 3.614 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 58.405 | 58.404 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 1.144.809 | 785.040 | 473.842 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 64.341 | 45.575 | 27.634 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.527.289 | 1.184.802 | 100.820 |
| Montes vecinales en mano común | 6.671 | 6.622 | 2.007 |
| Régimen entidades navieras | 16.923 | 16.923 | 16.923 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 15.972 | 14.674 | 14.479 |
| Reserva para inversiones en Canarias | 224.308 | 224.042 | 218.841 |
| Diferimiento plusvalías procesos concentración empresarial | 2.614 | 2.151 | 129 |
| Ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1.224 | 1.223 | 746 |
| Subvenciones públicas incluidas resultado ejercicio no integrables en BI | 67 | 2 | 2 |
| Otras correcciones al resultado | 190.220 | 135.946 | 74.916 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -3.736.436 | 19.594.432 | 16.485.583 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 5.011.871 | 4.743.224 | 1.042.785 |
| Base imponible positiva | 15.442.757 | 15.114.187 | 15.442.757 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
