Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: La Rioja
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Reducida dimensión
Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: La Rioja
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 7.212 | 3.676 | 2.353 |
| RC | 15.433 | 186.621 | 137.636 |
| A U M E N T O S | 169.270 | 84.249 | 60.638 |
| Impuesto sobre Sociedades | 52.480 | 48.475 | 40.226 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 116.790 | 35.774 | 20.412 |
 Cambio criterios contables | 77 | 53 | 0 |
| Operaciones a plazos | 105 | 0 | 105 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 485 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 172 | 32 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.390 | 382 | 374 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 521 | 305 | 261 |
| Amort. inmovilizado I+D | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amort.gastos I+D | 134 | 134 | 1 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 292 | 85 | 207 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 24 | 21 | 16 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 769 | 465 | 603 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 1.318 | 981 | 867 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 38.831 | 185 | 149 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 4.315 | 185 | 2.648 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 28 | 28 | 28 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 15.046 | 9.894 | 2.230 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 513 | 168 | 164 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 3 | 3 | 0 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 0 | 0 | 0 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 17 | 17 | 17 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 2.370 | 471 | 471 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 5.147 | 212 | 227 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Otros gastos no deducibles | 6.963 | 1.986 | 1.988 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 19.384 | 8.922 | 18 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Exención por doble imposición dividendos | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2 | 2 | 1 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico | 212 | 206 | 46 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 372 | 245 | 132 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 9 | 9 | 9 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 1.999 | 0 | 1.999 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 3.120 | 2.327 | 2.287 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 2.073 | 1.652 | 1.450 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 11 | 10 | 10 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.548 | 1.401 | 1.214 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 6.560 | 4.175 | 2.510 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 117 | 115 | 25 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 881 | 636 | 13 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 17 | 2 | 2 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 26 | 26 | 26 |
| Por otras correcciones al resultado | 936 | 437 | 313 |
| D I S M I N U C I O N E S | 94.780 | 61.916 | 26.629 |
| Impuesto sobre Sociedades | 14.400 | 1.035 | 619 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 80.126 | 60.626 | 26.010 |
| Cambio criterios contables | 9 | 9 | 1 |
| Operaciones a plazos | 17 | 17 | 0 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 3.148 | 8 | 8 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 553 | 429 | 363 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 370 | 360 | 168 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 151 | 102 | 89 |
| Amort. inmovilizado I+D | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amort.gastos I+D | 122 | 122 | 0 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 79 | 63 | 63 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 260 | 260 | 260 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 523 | 523 | 523 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 336 | 336 | 110 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 10.607 | 3.625 | 2 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 15 | 15 | 0 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 8 | 8 | 7 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 286 | 14 | 3 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 0 | 0 | 0 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 1 | 1 | 0 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 0 | 0 | 0 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 3 | 3 | 3 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 220 | 26 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 309 | 0 | 0 |
| Exención por doble imposición dividendos | 40.518 | 35.868 | 14.728 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 254 | 254 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 196 | 196 | 20 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 67 | 67 | 8 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 1 | 1 | 1 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 0 | 0 | 0 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 7.752 | 7.205 | 3.774 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 2.255 | 2.085 | 1.940 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.371 | 1.951 | 1.095 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 7.308 | 5.021 | 2.563 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9 | 9 | 9 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.589 | 1.389 | 1 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 30 | 30 | 26 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 33 | 33 | 33 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 979 | 852 | 214 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 89.923 | 208.954 | 171.645 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 54.690 | 51.265 | 7.983 |
| Base imponible positiva | 159.871 | 157.442 | 159.871 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
