Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Reducida dimensión
Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 207.266 | 106.944 | 72.685 |
| RC | 2.334.724 | 5.652.096 | 3.819.504 |
| A U M E N T O S | 3.274.002 | 2.223.883 | 1.565.690 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.186.399 | 1.135.768 | 1.047.718 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.223 | 663 | 464 |
 Aumentos diversos | 2.086.676 | 1.087.452 | 517.508 |
 Cambio criterios contables | 4.187 | 1.071 | 1.640 |
| Operaciones a plazos | 27.058 | 9.927 | 19.387 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 15.598 | 14.478 | 2.556 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 2.876 | 2 | 262 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 17.793 | 14.849 | 243 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.358 | 4.682 | 4.152 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 15.690 | 11.417 | 10.211 |
| Amort. inmovilizado I+D | 196 | 89 | 85 |
| Libertad amort.gastos I+D | 1.971 | 1.809 | 1.436 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 3.037 | 2.364 | 2.031 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 2.783 | 2.139 | 2.090 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 106 | 26 | 21 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 9.157 | 7.365 | 7.498 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 10.704 | 9.550 | 8.592 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 59.683 | 31.765 | 5.571 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 7.332 | 2.166 | 2.121 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 42.651 | 7.637 | 2.843 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 354.307 | 47.124 | 50.714 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 44.976 | 3.171 | 4.765 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 46 | 44 | 27 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 885 | 885 | 92 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 564 | 545 | 366 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 45.813 | 15.422 | 13.384 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 20.388 | 11.893 | 11.330 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 14 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.827 | 411 | 1.184 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2 | 2 | 2 |
| Otros gastos no deducibles | 213.610 | 70.980 | 74.193 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 57.212 | 9.157 | 5.841 |
| Revalorizaciones contables | 3.556 | 3.076 | 2.581 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 131.396 | 119.541 | 9.165 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.092 | 175 | 241 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.486 | 1.996 | 3.744 |
| Exención por doble imposición dividendos | 5.540 | 3.543 | 3.458 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.083 | 779 | 1.105 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 3.008 | 2.640 | 2.260 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 835 | 813 | 744 |
| Agrupa.interés económico | 1.943 | 1.546 | 1.707 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 463 | 383 | 405 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 1.251 | 1.162 | 1.066 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 16.078 | 7.762 | 3.305 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 24 | 0 | 24 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 36.991 | 30.923 | 27.189 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 23.873 | 18.657 | 16.230 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 867 | 741 | 711 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 40.980 | 31.341 | 25.117 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 289.670 | 192.200 | 134.721 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.892 | 2.618 | 1.322 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 462.376 | 350.011 | 18.855 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 11 | 11 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.729 | 1.972 | 3.360 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.994 | 2.495 | 2.626 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 60 | 60 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 84 | 84 | 84 |
| Por otras correcciones al resultado | 74.275 | 31.957 | 24.851 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.993.328 | 2.422.023 | 712.163 |
| Impuesto sobre Sociedades | 314.813 | 61.800 | 18.351 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.071 | 978 | 124 |
| Disminuciones diversas | 2.673.043 | 2.354.844 | 691.031 |
| Cambio criterios contables | 39.541 | 37.814 | 887 |
| Operaciones a plazos | 30.564 | 30.311 | 27.569 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 1.111 | 446 | 254 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 275 | 275 | 212 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.036 | 3.405 | 65 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 24.825 | 11.777 | 3.081 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 9.612 | 7.709 | 6.699 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.363 | 2.264 | 1.673 |
| Amort. inmovilizado I+D | 114 | 113 | 113 |
| Libertad amort.gastos I+D | 3.008 | 3.008 | 2.304 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 2.686 | 2.670 | 2.304 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 519 | 336 | 213 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 308 | 128 | 119 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 8.454 | 8.303 | 7.225 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 2.805 | 2.799 | 1.752 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 23.923 | 20.749 | 3.168 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 1.150 | 1.112 | 241 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 415 | 337 | 288 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 100.524 | 54.401 | 5.838 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 5.562 | 727 | 281 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 1.165 | 1.018 | 709 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 9 | 9 | 6 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 91 | 56 | 43 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 19.744 | 13.046 | 8.215 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 876 | 747 | 95 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 8.482 | 4.053 | 1.276 |
| Revalorizaciones contables | 403 | 306 | 267 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 7.137 | 4.571 | 328 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 280 | 280 | 272 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 10 | 7 | 7 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.252 | 1.221 | 1.854 |
| Exención por doble imposición dividendos | 1.376.724 | 1.360.195 | 343.787 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 12.369 | 11.613 | 9.189 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 4.698 | 4.401 | 2.657 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 3.589 | 3.435 | 2.211 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 1.080 | 1.078 | 757 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 3 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 23 | 23 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 753 | 753 | 676 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 5 | 0 | 5 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 1.843 | 1.697 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 19.233 | 18.287 | 6.629 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 85 | 85 | 85 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 53.314 | 51.012 | 35.385 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 41.436 | 34.939 | 26.176 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 898 | 795 | 740 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 28.913 | 25.892 | 18.277 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 633 | 633 | 150 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 305.728 | 215.597 | 137.348 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.339 | 2.155 | 505 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 488.891 | 386.164 | 19.306 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.191 | 2.166 | 2.168 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 181 | 181 | 150 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 7 | 7 | 7 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 727 | 727 | 727 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 11 | 11 | 11 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 24 | 24 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 27.500 | 23.381 | 9.380 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.613.477 | 5.451.692 | 4.672.394 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.250.642 | 1.209.654 | 280.168 |
| Base imponible positiva | 4.317.015 | 4.273.520 | 4.317.015 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
