4.2 Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por Impuesto sobre Sociedades

Al cumplimentar estas correcciones se mostrará un cuadro de desglose de cumplimentación voluntaria donde se detallará si se trata de correcciones permanentes, temporarias con origen en el ejercicio o temporarias con origen en ejercicios anteriores, consignando también para las diferencias temporarias el saldo pendiente a fin de ejercicio. Estos datos se agruparán en las páginas 26 bis a 26 sexies, trasladando los totales a la página 19 del modelo 200.

1. 4.2.1 Claves 00355 y 00356 cambio de criterios contables (Artículo 11.3.2º LIS)
2. 4.2.2 Claves 00357 y 00358 operaciones a plazos (Artículo 11.4 LIS)
3. 4.2.3 Claves 00359 y 00360 reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales (Artículo 11.6 LIS)
4. 4.2.4 Claves 00225 y 00226 rentas negativas (Artículos 11.9, y 11.10 LIS)
5. 4.2.5 Claves 01514 y 00272 ajustes por rentas derivadas de operaciones con quita o espera (Artículo 11.13 LIS)
6. 4.2.6 Claves 00361 y 00362 otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos (Artículo 11 LIS)
7. 4.2.7 Claves 00303 y 00304 diferencias entre amortización contable y fiscal (Artículo 12.1 LIS).
8. 4.2.8 Clave 00505 deducción del 30% importe gastos de amortización contable (excluidas empresas de reducida dimensión) (Artículo 7 Ley 16/2012)
9. 4.2.9 Claves 01005 y 01006 amortización del inmovilizado intangible y fondo de comercio (Artículo 12.2 LIS) y amortización de la DT 13ª.1 LIS
10. 4.2.10 Claves 00305 y 00306 amortización de inmovilizado afecto a actividades de investigación y desarrollo (Artículo 12.3.b) LIS)
11. 4.2.11 Claves 00307 y 00308 libertad de amortización de gastos de investigación y desarrollo (Artículo 12.3.c) LIS)
12. 4.2.12 Claves 01003 y 01004 libertad de amortización inmovilizado material nuevo (Artículo 12.3.e) LIS)
13. 4.2.13 Claves 00309 y 00310 otros supuestos de libertad de amortización (Artículo 12.3 a) y d) LIS)
14. 4.2.14 Claves 00514 y 00509 libertad de amortización con mantenimiento de empleo (RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS)
15. 4.2.15 Claves 00516 y 00551 libertad de amortización sin mantenimiento de empleo (RDL 13/2010 y DT 13ª.2)
16. 4.2.16 Claves 00321 y 00322 pérdidas por deterioro del artículo 13.1 LIS no afectada por el artículo 11.12 LIS ni por la DT 33ª.1 LIS
17. 4.2.17 Claves 00415 y 00211 pérdidas por deterioro del artículo 13.1 LIS y provisiones y gastos (Artículos 14.1 y 14.2 LIS) a los que se refiere el artículo 11.12 LIS y DT 33ª.1 LIS
18. 4.2.18 Claves 00331 y 00332 pérdidas por deterioro de inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible, incluido el fondo de comercio (Artículo 13.2 a) y DT 15 LIS)
19. 4.2.19 Claves 00325 y 00326 ajustes por pérdidas por deterioro de valores representativos de participación en el capital o fondos propios (Artículo 13.2 b) LIS)
20. 4.2.20 Claves 01518 y 00394 ajustes por deterioro de valores representativos de participaciones en el capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)
21. 4.2.21 Claves 00333 y 00334 ajustes por pérdidas por deterioro de valores representativos de participaciones en el capital o fondos propios (DT 16ª 3 LIS)
22. 4.2.22 Claves 00327 y 00328 pérdida por deterioro de valores representativos de deuda (Artículo 13.2.c) y DT 15ª LIS)
23. 4.2.23 Claves 00416 y 00543 aplicación del límite del artículo 11.12 LIS a las pérdidas por deterioro del artículo 13.1 LIS y provisiones y gastos (Artículo 14.1) y 14.2) de la LIS)
24. 4.2.24 Claves 00335 y 00336 gastos y provisiones por pensiones no afectados por el artículo 11.12 LIS (Artículo 14.1, 14.6 y 14.8 LIS)
25. 4.2.25 Claves 00337 y 00338 otras provisiones no deducibles fiscalmente (Artículo 14 LIS) no afectadas por el artículo 11.12 LIS
26. 4.2.26 Clave 00368 subvenciones públicas incluidas en el resultado del ejercicio, no integrables en la base imponible (Artículo 14.8 LIS)
27. 4.2.27 Clave 01002 gastos no deducibles por considerarse retribución de fondos propios (Artículo 15 a) LIS)
28. 4.2.28 Clave 01815 multas, sanciones y otros (Artículo 15 c) LIS)
29. 4.2.29 Clave 00343 pérdidas del juego (Artículo 15 d) LIS)
30. 4.2.30 Clave 00339 gastos por donativos y liberalidades (Artículo 15 e) LIS)
31. 4.2.31 Clave 01816 gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (Artículo 15 f) LIS)
32. 4.2.32 Claves 00341 y 00342 gastos por operaciones realizadas con paraísos fiscales (Artículo 15 g) LIS)
33. 4.2.33 Clave 00508 gastos financieros derivados de deudas con entidades del grupo (Artículo 15 h) LIS)
34. 4.2.34 Clave 01817 gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (Artículo 15 i) LIS)
35. 4.2.35 Claves 01009 y 01010 gastos correspondientes a operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas (Artículo 15 j) LIS)
36. 4.2.36 Claves 01807 y 01811 pérdidas por deterioro de valores representativos de participaciones en el capital o fondos propios (Artículo 15 k) LIS)
37. 4.2.37 Claves 01808 y 01812 disminución de valor originada por criterio de valor razonable (Artículo 15 l) LIS)
38. 4.2.38 Claves 01813 y 01814 deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (Artículo 15 m) LIS)
39. 4.2.39 Claves 00363 y 00364 ajustes por la limitación en la deducibilidad en gastos financieros (Artículo 16 LIS)
40. 4.2.40 Claves 00345 y 00346 revalorizaciones contables (Artículo 17.1 LIS)
41. 4.2.41 Claves 01818 y 01819 operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (Artículo 17.2 LIS)
42. 4.2.42 Clave 00371 SICAV: reducciones de capital y distribución de la prima de emisión (Artículo 17.6 LIS)
43. 4.2.43 Claves 00347 y 00348 transmisiones lucrativas y societarias: aplicación del valor de mercado (Artículo 17.4 LIS)
44. 4.2.44 Claves 01011 y 01012 operaciones vinculadas: aplicación del valor de mercado (Artículo 18 LIS)
45. 4.2.45 Claves 01013 y 01014 cambios de residencia y otras operaciones del artículo 19 LIS
46. 4.2.46 Claves 01015 y 01016 efectos de la valoración contable diferente a la fiscal (Artículo 20 LIS)
47. 4.2.47 Clave 00370 exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades residentes (Artículo 21.1 LIS)
48. 4.2.48 Clave 02181 exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades residentes (Artículo 21.1 LIS)
49. 4.2.49 Claves 02182 y 02183 exención sobre la renta obtenida en la transmisión de valores entidades residentes (Artículo 21.3 LIS)
50. 4.2.50 Claves 02184 y 02185 exención sobre la renta obtenida en la transmisión de valores entidades no residentes (Artículo 21.3 LIS)
51. 4.2.51 Claves 02186 y 02187 exención sobre la renta obtenida en los supuestos del artículo 21.3 LIS distintos a transmisiones de valores de entidades, entidades residentes
52. 4.2.52 Claves 02188 y 02189 exención sobre la renta obtenida en los supuestos del artículo 21.3 LIS distintos a transmisiones de valores de entidades, entidades no residentes
53. 4.2.53 Claves 00256 y 00278 exención de rentas en el extranjero (Artículo 22 LIS)
54. 4.2.54 Claves 01822 y 00372 reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles (Artículo 23 y DT 20ª LIS)
55. 4.2.55 Claves 00373 y 00374 obra benéfico-social de las cajas de Ahorro y fundaciones bancarias (Artículo 24 LIS)
56. 4.2.56 Claves 00340 y 01589 impuesto extranjero soportado por el contribuyente, no deducible por afectar a rentas con deducción por doble imposición (Artículo 31.2 LIS)
57. 4.2.57 Clave 00351 impuesto extranjero sobre los beneficios con cargo a los cuales se pagan los dividendos objeto de deducción por doble imposición internacional (Artículo 32.1 LIS)
58. 4.2.58 Claves 00375 y 00376 agrupación de interés económico (Capítulo II, Título VII LIS)
59. 4.2.59 Claves 01320 y 01321 unión temporal de empresas (UTE), ajustes del artículo 45.1 LIS
60. 4.2.60 Claves 00184 y 00544 unión temporal de empresas (UTE), ajustes por rentas exentas de UTE que opera en el extranjero (Artículo 45.2 LIS)
61. 4.2.61 Claves 01022 y 01023 unión temporal de empresas (UTE), ajustes por participar en el extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE (Artículo 45.2 LIS)
62. 4.2.62 Claves 01018 y 01019 unión temporal de empresas (UTE), ajustes por criterios de imputación temporal (Artículo 46.2 LIS)
63. 4.2.63 Claves 01275 y 01276 bases imponibles negativas generadas dentro del grupo fiscal por la entidad transmitida y que hayan sido compensadas (Artículo 62.2 LIS)
64. 4.2.64 Claves 00377 y 00378 sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional (Capítulo IV, Título VII LIS)
65. 4.2.65 Claves 00379 y 00380 valoración de bienes y derechos. régimen especial operaciones reestructuración (Capítulo VII, Título VII LIS)
66. 4.2.66 Claves 00381 y 00382 minería e hidrocarburos: factor de agotamiento (Artículos 91 y 95 LIS)
67. 4.2.67 Claves 00383 y 00384 hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación (Artículo 99 LIS)
68. 4.2.68 Claves 00387 y 00388 transparencia fiscal internacional
69. 4.2.69 Claves 00311 y 00312 empresas de reducida dimensión: libertad de amortización (Artículo 102 LIS)
70. 4.2.70 Claves 00313 y 00314 empresas de reducida dimensión: amortización acelerada (Artículo 103 LIS)
71. 4.2.71 Claves 00323 y 00324 empresas de reducida dimensión pérdidas por deterioro créditos insolvencias (Artículo 104 LIS)
72. 4.2.72 Claves 00317 y 00318 arrendamiento financiero: régimen especial (Artículo 106 LIS)
73. 4.2.73 Claves 00385 y 00386 régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (Capítulo XIII, Título VII LIS)
74. 4.2.74 Claves 00389 y 00390 régimen de entidades parcialmente exentas (Capítulo XIV, Título VII LIS)
75. 4.2.75 Clave 00396 montes vecinales en mano común (Capítulo XV, Título VII LIS)
76. 4.2.76 Claves 00397 y 00398 régimen de las entidades navieras en función del tonelaje (Capítulo XVI, Título VII LIS)
77. 4.2.77 Claves 00250 y 00251 aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos
78. 4.2.78 Claves 00391 y 00392 régimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)
79. 4.2.79 Clave 00400 cooperativas: fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990)
80. 4.2.80 Claves 00403 y 00404 reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)
81. 4.2.81 Claves 00518 y 00519 exención transmisión bienes inmuebles (DA 6ª LIS)
82. 4.2.82 Clave 01824 rentas procedentes de la transmisión de inmovilizado obtenidas por las autoridades portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
83. 4.2.83 Claves 00510 y 00512 operaciones a plazos (DT 1ª LIS)
84. 4.2.84 Claves 00329 y 00330 adquisición de participaciones de entidades no residentes (DT 14ª LIS)
85. 4.2.85 Claves 00365 y 01026 reinversión de beneficios extraordinarios (DT 24ªLIS)
86. 4.2.86 Claves 02129 y 02130 ajustes por la primera aplicación de la Circular 4/2017 del Banco de España, a Entidades de Crédito (DT 39 LIS)
87. 4.2.87 Claves 00409 y 00410 entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español
88. 4.2.88 Claves 00411 y 00412 correcciones específicas de entidades sometidas a normativa foral
89. 4.2.89 Claves 01027 y 01028 eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo
90. 4.2.90 Claves 00413 y 00414 otras correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias
91. 4.2.91 Claves 00417 y 00418 total correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por IS)