Ajustes al resultado contable (Grandes) por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Grandes
Ajustes al resultado contable (Grandes) por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 5.643 | 4.588 | 3.921 |
| RC | 8.538.497 | 17.092.323 | 11.057.919 |
| A U M E N T O S | 20.049.257 | 12.812.639 | 8.436.368 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.318.574 | 3.069.022 | 3.079.930 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.173 | 3.770 | 1.866 |
 Aumentos diversos | 16.774.660 | 9.788.997 | 5.400.208 |
 Cambio criterios contables | 10.936 | 4.853 | 3.217 |
| Operaciones a plazos | 18.032 | 14.569 | 14.356 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 5.572 | 4.878 | 4.557 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 103.087 | 42.178 | 17.327 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 280.778 | 280.496 | 279.851 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 164.843 | 131.974 | 94.907 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 247.965 | 213.161 | 206.117 |
| Amort. inmovilizado I+D | 13.995 | 9.005 | 8.677 |
| Libertad amort.gastos I+D | 34.447 | 33.232 | 27.217 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 3.966 | 3.918 | 3.944 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 9.203 | 7.902 | 8.161 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 7.477 | 7.185 | 7.162 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 120.648 | 113.223 | 114.368 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 181.419 | 161.217 | 169.495 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 421.292 | 123.401 | 112.197 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 335.450 | 294.155 | 287.940 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 362.930 | 221.232 | 117.496 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 5.749.111 | 1.763.675 | 1.059.726 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 93.537 | 46.908 | 57.860 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 11.715 | 5.384 | 5.397 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 201.536 | 11.355 | 278 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 69.335 | 47.224 | 29.894 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 2.126.183 | 1.329.978 | 1.338.670 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 151.752 | 133.934 | 99.608 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 57.164 | 22.680 | 15.446 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 466 | 1 | 1 |
| Otros gastos no deducibles | 206.054 | 130.271 | 137.901 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 643.473 | 319.564 | 149.260 |
| Revalorizaciones contables | 2.294 | 896 | 832 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 390.926 | 273.538 | 273.811 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 164 | 87 | 24 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 166 | 166 | 120 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 247.395 | 247.320 | 23.380 |
| Exención por doble imposición dividendos | 23.954 | 22.046 | 18.871 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 62.964 | 38.681 | 32.278 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 13.134 | 7.691 | 7.402 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.339 | 3.319 | 3.318 |
| Agrupa.interés económico | 12.521 | 7.968 | 3.084 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 45.112 | 17.561 | 44.012 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 33.606 | 33.575 | 10.874 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 8.948 | 3.156 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 78.964 | 54.192 | 165 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 1.365 | 1.365 | 1.365 |
| Pymes: libertad amortización | 3.770 | 3.705 | 2.155 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 741 | 665 | 445 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 51 | 51 | 51 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 109.463 | 84.997 | 76.797 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 100.106 | 0 | 100.106 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 2.308.439 | 2.173.338 | 227.251 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 50.729 | 49.880 | 6.199 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.388.934 | 1.080.952 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 6 | 6 | 6 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 35.008 | 8.587 | 32.985 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10.861 | 9.093 | 7.992 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 4.253 | 4.017 | 236 |
| Por otras correcciones al resultado | 155.930 | 135.446 | 109.783 |
| D I S M I N U C I O N E S | 24.603.717 | 20.473.493 | 6.580.198 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.738.569 | 1.176.450 | 177.847 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 16.508 | 16.348 | 5.524 |
| Disminuciones diversas | 21.807.081 | 19.239.271 | 6.355.404 |
| Cambio criterios contables | 36.436 | 32.366 | 5.228 |
| Operaciones a plazos | 75.683 | 57.005 | 75.569 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 32.105 | 11.873 | 1.543 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 1.461 | 1.451 | 835 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 973.330 | 973.330 | 939.017 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 231.968 | 151.533 | 97.655 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 215.290 | 178.465 | 163.733 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 719.899 | 612.620 | 547.703 |
| Amort. inmovilizado I+D | 19.202 | 19.066 | 18.533 |
| Libertad amort.gastos I+D | 27.994 | 27.079 | 25.015 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 69 | 69 | 64 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 491 | 440 | 418 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 11.678 | 9.867 | 9.967 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 26.554 | 26.554 | 11.258 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 106.602 | 106.423 | 105.856 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 387.699 | 314.976 | 153.277 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 31.825 | 17.246 | 15.352 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 56.532 | 35.892 | 33.732 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 1.226.534 | 979.292 | 183.767 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 5.407 | 5.370 | 5.370 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 28.412 | 21.716 | 18.672 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 636 | 631 | 631 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 71.733 | 48.995 | 36.604 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 1.694.558 | 1.032.510 | 888.888 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 158.527 | 102.277 | 67.406 |
| Revalorizaciones contables | 10.161 | 10.161 | 10.113 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 7.583 | 7.514 | 7.511 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 5.145 | 5.145 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.998.119 | 1.993.826 | 1.831 |
| Exención por doble imposición dividendos | 8.605.628 | 8.037.092 | 2.075.677 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 87.611 | 51.607 | 40.554 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 90.709 | 90.574 | 87.059 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 29.279 | 28.443 | 21.425 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 92.854 | 24.779 | 53.434 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 886 | 263 | 101 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 39.815 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 43.979 | 43.961 | 14.337 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 29.582 | 29.387 | 28.641 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 19.551 | 19.551 | 19.551 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 16 | 8 | 8 |
| Pymes: libertad amortización | 9.489 | 9.486 | 4.537 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 2.411 | 2.261 | 2.131 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 65 | 65 | 65 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 74.282 | 66.617 | 43.905 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 25.233 | 22.166 | 19.459 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 2.579.308 | 2.448.728 | 375.644 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 731 | 731 | 731 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 45.121 | 45.121 | 61 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.437.537 | 1.138.578 | 3.053 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 6.343 | 6.070 | 5.808 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 83.919 | 83.756 | 83.756 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 64 | 64 | 64 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 300 | 300 | 300 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 35.811 | 28.021 | 18.076 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 967 | 9 | 9 |
| Otras correcciones al resultado | 345.520 | 319.369 | 72.894 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.118.261 | 9.279.258 | 12.906.241 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.091.196 | 1.059.736 | 823.112 |
| Base imponible positiva | 12.048.404 | 11.753.560 | 12.048.404 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
