Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 173.726 | 86.066 | 59.471 |
| Resultado Contable | 3.015.011 | 4.919.487 | 4.154.842 |
| A U M E N T O S | 2.914.518 | 2.173.126 | 1.552.695 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.197.141 | 1.171.479 | 1.099.564 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 149 | 84 | 84 |
| Aumentos diversos | 1.717.228 | 1.001.563 | 453.047 |
 Amortizaciones | 69.824 | 55.628 | 47.283 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 11.213 | 6.423 | 4.763 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.964 | 2.860 | 3.150 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 4 | 4 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 804 | 726 | 377 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.713 | 1.594 | 1.176 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 199 | 192 | 162 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.037 | 3.612 | 2.861 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.888 | 1.813 | 1.108 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 25.122 | 21.803 | 19.170 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 19.880 | 16.601 | 14.516 |
| Provisiones o deterioros | 77.759 | 17.137 | 26.341 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 168 | 69 | 69 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 11.184 | 2.510 | 7.730 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 805 | 551 | 598 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 28.036 | 2.377 | 2.813 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 18.397 | 2.461 | 6.585 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.993 | 1.001 | 1.059 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.247 | 876 | 583 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 526 | 334 | 277 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 10.267 | 6.916 | 6.598 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 137 | 42 | 30 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.510 | 30 | 2 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.421 | 29 | 1 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 89 | 1 | 1 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.202.458 | 748.586 | 192.370 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.150 | 671 | 833 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.451 | 96 | 1.339 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 3.394 | 2.027 | 3.213 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 5.402 | 5.358 | 5.322 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.598 | 4.140 | 3.221 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 549.717 | 313.283 | 124.629 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.164 | 2.857 | 506 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 616.899 | 411.600 | 39.402 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 15.577 | 8.458 | 13.801 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 97 | 97 | 97 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 8 | 0 | 7 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 185.244 | 85.845 | 86.698 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 84 | 27 | 84 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.396 | 2.438 | 2.515 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 111.976 | 55.363 | 56.855 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 136 | 90 | 88 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 45.876 | 26.502 | 25.239 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 302 | 175 | 158 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.584 | 349 | 386 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 16 | 10 | 8 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 10 | 10 | 10 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 4 | 4 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 20.860 | 877 | 1.353 |
| RESTO | 178.433 | 94.337 | 100.353 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 24 | 5 | 5 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 31 | 0 | 31 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 16.338 | 12.652 | 13.056 |
| Cambio criterios contables | 9.205 | 2.009 | 1.724 |
| Operaciones a plazos | 10.822 | 4.918 | 7.810 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.650 | 3.020 | 504 |
| Revalorizaciones contables | 56 | 0 | 48 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 852 | 668 | 852 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 21.183 | 19.285 | 20.992 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.208 | 5.841 | 5.850 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 6 | 6 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 318 | 282 | 217 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 9 | 6 | 9 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 516 | 286 | 246 |
| Por otras correcciones al resultado | 106.213 | 45.358 | 49.006 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.100.549 | 1.479.325 | 623.570 |
| Impuesto sobre Sociedades | 208.087 | 26.684 | 7.620 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.892.462 | 1.452.641 | 615.951 |
| Amortizaciones | 87.070 | 81.559 | 54.142 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.455 | 3.021 | 2.584 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 885 | 781 | 447 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 8 | 8 | 8 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 478 | 478 | 20 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.950 | 1.901 | 1.538 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 512 | 508 | 447 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 140 | 140 | 15 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.144 | 4.144 | 3.446 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 775 | 775 | 543 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 39.008 | 37.633 | 19.347 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 33.742 | 30.602 | 24.532 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.974 | 1.570 | 1.215 |
| Provisiones o deterioros | 26.155 | 22.400 | 12.518 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.790 | 1.839 | 931 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.355 | 4.188 | 1.442 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.335 | 1.335 | 501 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.025 | 1.551 | 1.546 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.326 | 4.097 | 3.042 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.023 | 1.010 | 493 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 5.058 | 4.649 | 1.295 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 71 | 67 | 64 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.071 | 3.564 | 3.146 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 101 | 100 | 59 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 195.115 | 192.572 | 125.672 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 131.352 | 129.600 | 73.897 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 5.000 | 4.291 | 1.774 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 8.469 | 8.393 | 4.081 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 292 | 292 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 48.816 | 48.811 | 44.806 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 19 | 19 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.130 | 1.130 | 1.078 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 36 | 36 | 36 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.518.288 | 1.104.522 | 393.692 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 355 | 344 | 226 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 158 | 95 | 98 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 14.276 | 11.448 | 8.408 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.525 | 5.107 | 487 |
| Montes vecinales en mano común | 450 | 450 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 669.561 | 481.939 | 40.939 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 138.682 | 138.548 | 136.659 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 70.284 | 70.284 | 66.322 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 887 | 843 | 885 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 3.587 | 3.587 | 2.942 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.817 | 5.931 | 3.985 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 606.707 | 385.947 | 132.741 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.070 | 827 | 555 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 70 | 70 | 70 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 99 | 99 | 3 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 435 | 192 | 16 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 465 | 465 | 465 |
| RESTO | 64.764 | 50.760 | 29.372 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.755 | 6.023 | 4.569 |
| Cambio criterios contables | 2.843 | 2.095 | 836 |
| Operaciones a plazos | 12.318 | 12.318 | 9.275 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.703 | 77 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.614 | 2.614 | 2.614 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.645 | 2.645 | 2.416 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 506 | 480 | 116 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 64 | 61 | 35 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.099 | 1.042 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1 | 1 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.456 | 1.456 | 1.456 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2 | 2 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 25.675 | 21.863 | 7.972 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 84 | 84 | 84 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.828.031 | 5.612.167 | 5.083.187 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 965.613 | 942.762 | 319.660 |
| Base imponible positiva | 4.697.386 | 4.659.974 | 4.697.386 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
