Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios sociales
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios sociales
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 64.228 | 38.066 | 28.962 |
| Resultado Contable | 1.423.098 | 1.928.074 | 1.620.918 |
| A U M E N T O S | 3.401.855 | 2.472.026 | 879.860 |
| Impuesto sobre Sociedades | 472.088 | 465.561 | 451.835 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 22 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.929.745 | 2.006.465 | 428.025 |
 Amortizaciones | 30.958 | 25.023 | 24.559 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.069 | 2.061 | 2.001 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.491 | 2.167 | 2.260 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 13 | 3 | 3 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 378 | 340 | 378 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 514 | 395 | 383 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 206 | 199 | 200 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.010 | 890 | 663 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 626 | 452 | 446 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.284 | 6.189 | 5.554 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 13.367 | 12.326 | 12.671 |
| Provisiones o deterioros | 21.129 | 10.326 | 9.924 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.065 | 3.107 | 2.314 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 503 | 129 | 100 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.455 | 165 | 144 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.776 | 172 | 241 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 130 | 130 | 88 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 5.009 | 3.149 | 4.379 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 93 | 91 | 91 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.881 | 3.352 | 2.536 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 216 | 30 | 28 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 967 | 135 | 215 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 242 | 86 | 140 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 659 | 9 | 9 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 66 | 39 | 66 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.763.774 | 1.902.541 | 322.746 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.606 | 1.459 | 113 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 745 | 407 | 644 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 476 | 366 | 420 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.613 | 1.382 | 1.298 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 742.475 | 411.149 | 224.876 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 21.126 | 12.927 | 7.222 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.990.600 | 1.471.347 | 84.050 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.126 | 3.498 | 4.116 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 6 | 6 | 6 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 62.815 | 40.415 | 39.733 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 603 | 7 | 7 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.631 | 876 | 1.047 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 30.287 | 17.229 | 18.834 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 46 | 42 | 33 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 25.825 | 19.633 | 16.984 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 537 | 285 | 511 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 710 | 709 | 675 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 63 | 34 | 47 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 10 | 10 | 10 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.259 | 1.259 | 1.259 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.846 | 330 | 327 |
| RESTO | 50.101 | 28.026 | 30.848 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 1 | 1 | 1 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.179 | 1.666 | 1.594 |
| Cambio criterios contables | 1.164 | 829 | 603 |
| Operaciones a plazos | 2.291 | 900 | 2.026 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 245 | 245 | 245 |
| Revalorizaciones contables | 43 | 43 | 43 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 229 | 216 | 216 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.822 | 1.578 | 2.676 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 846 | 777 | 819 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 129 | 129 | 129 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 10 | 10 | 10 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 54 | 19 | 19 |
| Por otras correcciones al resultado | 40.088 | 21.614 | 22.467 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.134.929 | 2.271.465 | 463.783 |
| Impuesto sobre Sociedades | 60.818 | 8.352 | 3.161 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.074.111 | 2.263.113 | 460.622 |
| Amortizaciones | 30.203 | 27.502 | 19.350 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.318 | 2.249 | 2.071 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 142 | 26 | 23 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 12 | 12 | 12 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 618 | 618 | 618 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 581 | 561 | 522 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 307 | 307 | 307 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.714 | 1.706 | 700 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 12.128 | 11.096 | 7.648 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 12.226 | 10.800 | 7.388 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 153 | 121 | 56 |
| Provisiones o deterioros | 15.442 | 13.916 | 10.438 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 143 | 139 | 31 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.014 | 1.728 | 689 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 14 | 14 | 14 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.980 | 3.655 | 3.017 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.146 | 3.948 | 2.743 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 322 | 322 | 301 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 409 | 390 | 240 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 169 | 167 | 142 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.084 | 3.433 | 3.189 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 162 | 119 | 71 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 48.866 | 47.464 | 38.052 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 31.061 | 29.688 | 23.737 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.570 | 1.570 | 1.570 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.728 | 1.728 | 688 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 960 | 950 | 950 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 11.114 | 11.099 | 8.878 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.967 | 1.967 | 1.967 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 335 | 335 | 142 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3 | 3 | 3 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 127 | 123 | 116 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.938.820 | 2.140.261 | 379.510 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.150 | 2.136 | 155 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 998 | 771 | 572 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 5.957 | 5.939 | 5.161 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 20.383 | 13.289 | 4.278 |
| Montes vecinales en mano común | 40 | 40 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.087.395 | 1.609.431 | 88.421 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 31.524 | 31.505 | 30.676 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 5.883 | 5.883 | 5.826 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.566 | 2.555 | 2.272 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 2.502 | 1.536 | 547 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.508 | 2.317 | 1.917 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 776.913 | 464.858 | 239.685 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.178 | 1.148 | 200 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 33 | 33 | 27 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 866 | 837 | 136 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 278 | 278 | 37 |
| RESTO | 39.602 | 32.822 | 13.072 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.597 | 5.045 | 2.522 |
| Cambio criterios contables | 2.651 | 1.427 | 805 |
| Operaciones a plazos | 2.942 | 2.942 | 1.755 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 8 | 8 | 8 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3 | 3 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.436 | 1.406 | 1.436 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 389 | 386 | 386 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 111 | 111 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 11 | 11 | 11 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 334 | 334 | 77 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 9 | 9 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 437 | 437 | 437 |
| Por otras correcciones al resultado | 25.674 | 20.702 | 5.634 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.690.034 | 2.128.646 | 2.036.995 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 203.750 | 199.032 | 63.017 |
| Base imponible positiva | 1.949.134 | 1.936.496 | 1.949.134 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
