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Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

REDUCIDA DIMENSIÓN

Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2023
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas329.243184.265143.245
Resultado Contable7.588.97010.868.4859.721.976
A U M E N T O S4.409.2873.790.2993.405.595
Impuesto sobre Sociedades2.931.3862.872.6722.742.125
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS424192192
Aumentos diversos1.477.477917.435663.278
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones130.086105.768102.114
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
18.28613.96914.270
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
11.3767.4006.654
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
333326324
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
3.3941.2981.279
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
3.3322.9462.849
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
288252244
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
11810687
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
9.7845.3175.122
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
1.6151.4521.416
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
40.58035.13634.585
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
40.98237.56635.284
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros246.66887.00094.811
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
18.60138618.601
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
56.84624.47919.262
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
9.8091.2234.505
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
22.2011.8451.802
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
26.3984.1674.313
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
4.9396603.442
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
839812812
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
59.28932.19315.375
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
929637376
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
45.88020.03025.784
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
937567540
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)19.68911.23611.091
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
11.5399.46810.177
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
9300
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
1.0251717
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
92092
  Exención por rentas en el extranjero art.22
6.9401.750805
  Exención transmisión bienes inmuebles
111
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales498.176405.008110.188
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
1.5259271.288
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
504339430
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
865813789
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
984477474
  Arrendamiento financiero: régimen especial
45.85538.57335.738
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
117.98272.20333.864
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
36621366
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
1.0951.049851
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
306.136275.49117.352
  Por reserva para inversiones en Canarias
22.04714.35619.013
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
222222
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
7957360
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles344.465195.931210.268
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
897268
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
10.0295.0835.321
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
237.320134.389146.609
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
343211290
  Gastos por donativos y liberalidades
80.69553.79056.292
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
514354375
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
1.724153136
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
21537112
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
800
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
412391391
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
257257257
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
292929
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
12.8291.166386
 Expande-contrae la tabla. RESTO238.392112.492134.805
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
222
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
16.3629.70411.435
  Cambio criterios contables
8.3894.2774.947
  Operaciones a plazos
13.4514.86911.428
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
6.7083.7682.578
  Revalorizaciones contables
568129316
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
227670
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
7.2943.9895.332
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
7.7693.3546.582
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
5.0903.3504.535
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
1.1541.0971.098
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
522513513
  Operaciones a plazos DT.1ª
1.5357671.196
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
908522441
  Por otras correcciones al resultado
168.41376.08384.402
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
D I S M I N U C I O N E S2.209.7651.787.749984.716
Impuesto sobre Sociedades 335.93329.81311.881
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 266266266
Disminuciones diversas 1.873.5661.757.670972.570
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 148.054141.090121.959
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
9.1987.8077.171
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
2.3062.0821.258
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
822822822
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
2.7042.5232.227
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
4.4194.4114.326
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
2.3972.3972.139
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
140136113
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
6.8286.8266.298
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
675672643
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
53.46751.35542.993
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
61.59259.20152.775
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
3.5042.8571.196
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 77.00867.26233.490
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
2.2922.2841.035
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
11.8228.0498.168
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
2.2352.2081.295
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
2.7681.9251.223
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
34.91833.5137.184
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
1.0231.017690
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
3.0762.7822.163
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
156135126
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
17.56714.24010.596
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
1.1501.1071.010
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 475.771467.023315.202
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
283.822280.610168.940
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
29.35828.98221.022
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
32.70232.21816.359
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
5.1244.7053.021
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
110.601110.13699.231
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
1.9271.927994
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
1.1031.1001.100
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
290290290
  Exención por rentas en el extranjero art.22
10.7736.9854.174
  Exención transmisión bienes inmuebles
717171
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 852.991778.186395.357
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
1.7501.5801.537
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
777
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
1.033983731
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
15.88315.83815.776
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
5775484
  Montes vecinales en mano común
1.4041.40456
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
353.575326.66519.665
  Por reserva para inversiones en Canarias
225.924225.924225.180
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
50.93850.93849.893
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
6.2516.1425.916
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
37293
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
1.0741.0741.074
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
300
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
5.8025.8022.023
  Arrendamiento financiero: régimen especial
48.70943.83237.890
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
136.80494.20132.383
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
3.2193.2193.219
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 11.1099.3507.685
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
525216
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
3.4251.666129
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
7.6327.6327.539
 Expande-contrae la tabla. RESTO 308.633294.75998.876
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
24.93419.95412.315
  Cambio criterios contables
12.2808.2935.396
  Operaciones a plazos
69.58169.27759.244
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
145.243145.2404.088
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
731723183
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
1741732
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
2442046
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
1.5551.2771.168
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
12120
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
1.0291.001305
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
50334075
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
187187187
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
4.2704.2704.182
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
737373
  Reinversión de beneficios extraordinarios
323222
  Por otras correcciones al resultado
47.78543.70411.631
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas9.788.77912.871.72712.143.566
Compensaciones de B.I. negativas 1.262.5051.235.719391.455
Base imponible positiva11.534.06211.475.62611.534.062
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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