Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 27.394 | 14.729 | 12.196 |
| Resultado Contable | 1.466.315 | 2.003.645 | 1.580.179 |
| A U M E N T O S | 628.028 | 348.034 | 306.645 |
| Impuesto sobre Sociedades | 207.058 | 198.862 | 195.925 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 420.970 | 149.172 | 110.720 |
 Amortizaciones | 7.226 | 3.337 | 3.330 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.514 | 1.056 | 831 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.399 | 1.352 | 1.402 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 193 | 193 | 193 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 217 | 1 | 217 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 59 | 43 | 43 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 25 | 25 | 25 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 24 | 23 | 20 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 278 | 232 | 223 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 516 | 411 | 375 |
| Provisiones o deterioros | 239.151 | 79.167 | 39.429 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.772 | 1.642 | 4 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 11.333 | 378 | 5.069 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.202 | 118 | 147 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.468 | 917 | 399 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 90.253 | 48.451 | 3.728 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.591 | 1.313 | 1.326 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 109.134 | 14.924 | 17.296 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 251 | 103 | 103 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 13.387 | 11.263 | 11.300 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 760 | 58 | 58 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.599 | 3.829 | 1.688 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.306 | 3.773 | 1.632 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.237 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 57 | 57 | 57 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 20.927 | 7.878 | 12.765 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 287 | 264 | 279 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 353 | 353 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 10.661 | 0 | 10.661 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 256 | 200 | 232 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 278 | 278 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 7.949 | 5.901 | 1.052 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 29 | 28 | 25 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 345 | 320 | 9 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 623 | 532 | 505 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 42 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 103 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2 | 2 | 2 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 65.603 | 15.386 | 30.946 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 14.090 | 37 | 9.246 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.730 | 913 | 857 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 11.745 | 6.272 | 7.283 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 14 | 13 | 13 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 14.473 | 7.519 | 7.287 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 5 | 4 | 4 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.399 | 43 | 1.283 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 39 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 718 | 318 | 456 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 23 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 19.367 | 266 | 4.517 |
| RESTO | 81.463 | 39.575 | 22.561 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 1 | 1 | 1 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.851 | 3.781 | 2.488 |
| Cambio criterios contables | 93 | 47 | 50 |
| Operaciones a plazos | 1.679 | 792 | 1.590 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 32 | 32 | 32 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 0 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 175 | 175 | 1 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.099 | 1.548 | 796 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.244 | 3.646 | 2.938 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 570 | 478 | 245 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 52 | 52 | 21 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 630 | 550 | 80 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 37 | 34 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 63.999 | 28.438 | 14.319 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.553.778 | 1.450.020 | 989.088 |
| Impuesto sobre Sociedades | 27.788 | 7.995 | 2.479 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.525.990 | 1.442.025 | 986.608 |
| Amortizaciones | 1.965 | 1.843 | 1.695 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 197 | 178 | 131 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 311 | 264 | 239 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 225 | 225 | 225 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 32 | 32 | 32 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 8 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 47 | 47 | 47 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 148 | 144 | 109 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 949 | 935 | 897 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 47 | 17 | 14 |
| Provisiones o deterioros | 85.534 | 73.671 | 6.787 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.369 | 3.369 | 142 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.524 | 606 | 240 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 280 | 280 | 280 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.259 | 912 | 3 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 51.504 | 49.805 | 2.073 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.795 | 4.625 | 86 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 15.248 | 10.174 | 1.085 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 83 | 83 | 81 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 6.300 | 3.796 | 2.776 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 171 | 21 | 21 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.308.458 | 1.271.401 | 953.374 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 640.112 | 626.287 | 481.078 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 71.284 | 70.110 | 45.577 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 125.252 | 125.242 | 20.904 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 2.412 | 2.410 | 729 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 450.104 | 434.582 | 393.931 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 14.725 | 8.201 | 7.406 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.655 | 3.655 | 2.987 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 758 | 758 | 608 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 156 | 156 | 156 |
| Regímenes especiales | 53.729 | 49.810 | 10.807 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 1.496 | 1.457 | 931 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 727 | 718 | 6 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.519 | 5.519 | 5.519 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 482 | 482 | 482 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 157 | 157 | 157 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 504 | 504 | 504 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 3.143 | 2.050 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 12.650 | 12.650 | 2.083 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 100 | 78 | 37 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 20.351 | 19.512 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 8.595 | 6.677 | 1.082 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 304 | 74 | 74 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 254 | 25 | 25 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 50 | 50 | 50 |
| RESTO | 76.001 | 45.226 | 13.872 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.226 | 2.679 | 2.351 |
| Cambio criterios contables | 129 | 86 | 41 |
| Operaciones a plazos | 13.015 | 12.927 | 3.682 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 18 | 18 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 722 | 653 | 653 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 243 | 243 | 242 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 179 | 179 | 76 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.448 | 1.448 | 247 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 11 | 10 | 6 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 158 | 158 | 158 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 56.852 | 26.825 | 6.416 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 539.878 | 901.661 | 897.739 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 107.538 | 101.538 | 43.516 |
| Base imponible positiva | 843.579 | 830.942 | 843.579 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
