Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 44.045 | 24.945 | 19.586 |
| Resultado Contable | 1.583.875 | 2.119.142 | 1.847.221 |
| A U M E N T O S | 829.482 | 705.221 | 656.189 |
| Impuesto sobre Sociedades | 521.629 | 514.955 | 494.815 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 275 | 114 | 0 |
| Aumentos diversos | 307.577 | 190.152 | 161.373 |
 Amortizaciones | 26.277 | 21.138 | 20.674 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.605 | 1.371 | 1.868 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.651 | 1.373 | 1.384 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 331 | 190 | 139 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 551 | 487 | 470 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 371 | 281 | 225 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 4 | 3 | 3 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.360 | 1.111 | 1.171 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 310 | 249 | 239 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.732 | 6.970 | 6.831 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 10.360 | 9.102 | 8.343 |
| Provisiones o deterioros | 46.917 | 19.034 | 33.844 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 358 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.812 | 8.769 | 9.573 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 34 | 18 | 21 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 15.289 | 596 | 13.269 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.396 | 445 | 450 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 753 | 292 | 431 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 15.322 | 7.596 | 8.403 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 88 | 57 | 71 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.061 | 731 | 830 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 802 | 529 | 794 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 683 | 225 | 123 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 683 | 225 | 123 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 144.349 | 104.698 | 58.802 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 249 | 233 | 229 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3 | 3 | 0 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 302 | 241 | 168 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 592 | 117 | 498 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.708 | 2.193 | 1.922 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 120.197 | 87.232 | 55.037 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.041 | 594 | 526 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 18.599 | 13.607 | 29 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 658 | 478 | 394 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 43.277 | 23.968 | 24.806 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 817 | 437 | 554 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 28.973 | 16.906 | 16.707 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 53 | 50 | 50 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 12.236 | 5.889 | 7.282 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 185 | 114 | 104 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 71 | 59 | 34 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 40 | 40 | 40 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 209 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 693 | 472 | 34 |
| RESTO | 46.075 | 21.089 | 23.125 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.591 | 767 | 648 |
| Cambio criterios contables | 975 | 401 | 270 |
| Operaciones a plazos | 9.116 | 6.433 | 6.549 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 98 | 21 | 98 |
| Revalorizaciones contables | 23 | 22 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.630 | 0 | 1.524 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 603 | 89 | 136 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 707 | 75 | 120 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 168 | 109 | 89 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 2 | 2 | 1 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 61 | 61 | 61 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 2 | 2 | 2 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 198 | 102 | 67 |
| Por otras correcciones al resultado | 27.900 | 13.005 | 13.559 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 553.236 | 437.524 | 257.648 |
| Impuesto sobre Sociedades | 66.223 | 5.933 | 3.430 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 45 | 45 | 0 |
| Disminuciones diversas | 486.968 | 431.545 | 254.218 |
| Amortizaciones | 45.723 | 42.539 | 34.585 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.955 | 3.500 | 2.444 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 725 | 558 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.006 | 959 | 958 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 2.382 | 2.380 | 2.348 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.194 | 1.194 | 1.159 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 30 | 30 | 30 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 11.746 | 10.738 | 9.060 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 24.363 | 22.978 | 18.498 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 309 | 187 | 75 |
| Provisiones o deterioros | 10.373 | 4.050 | 2.622 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7 | 7 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 964 | 757 | 78 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 185 | 185 | 93 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.889 | 1.631 | 1.412 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 145 | 136 | 98 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 5.586 | 761 | 762 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 554 | 532 | 139 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 36 | 35 | 33 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 122.087 | 119.583 | 63.923 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 63.359 | 61.405 | 29.934 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.442 | 3.388 | 2.782 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.289 | 1.248 | 999 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 724 | 724 | 128 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 30.647 | 30.242 | 28.158 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 14.214 | 14.163 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7.812 | 7.812 | 1.369 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 600 | 600 | 553 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 217.206 | 182.071 | 99.058 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 673 | 601 | 600 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 9 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 9.810 | 9.810 | 8.620 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 976 | 683 | 455 |
| Montes vecinales en mano común | 23.413 | 23.395 | 4.445 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 21.075 | 16.549 | 44 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 10.646 | 10.646 | 10.646 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 1.713 | 1.713 | 1.683 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 7.855 | 7.844 | 7.822 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 25 | 25 | 15 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 505 | 460 | 456 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.414 | 3.909 | 3.142 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 136.090 | 106.437 | 61.129 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.139 | 3.073 | 563 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.515 | 1.498 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.076 | 1.026 | 26 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 549 | 549 | 537 |
| RESTO | 88.440 | 80.230 | 53.466 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.407 | 11.103 | 743 |
| Cambio criterios contables | 3.534 | 2.554 | 1.374 |
| Operaciones a plazos | 17.819 | 17.424 | 16.978 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 197 | 196 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 5.574 | 5.574 | 574 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 419 | 108 | 108 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 262 | 262 | 35 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 467 | 258 | 237 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 163 | 163 | 84 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 144 | 144 | 144 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 187 | 148 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 48.264 | 42.294 | 33.186 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.860.165 | 2.386.765 | 2.245.624 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 294.985 | 287.801 | 119.009 |
| Base imponible positiva | 2.086.627 | 2.077.730 | 2.086.627 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
