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Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

REDUCIDA DIMENSIÓN

Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

Ejercicio 2023
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas344.583168.534125.349
Resultado Contable7.867.63312.867.52610.687.775
A U M E N T O S5.485.3893.772.8183.870.533
Impuesto sobre Sociedades2.927.6312.799.3962.655.897
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS833519519
Aumentos diversos2.556.926972.9021.214.117
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones90.26766.39264.402
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
35.49920.93921.185
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
4.5502.3192.543
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
18121
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
1726665
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
1.7091.4611.254
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
1.0951.0571.026
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
332828
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
5.2654.6274.734
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
3.4622.9672.808
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
15.59913.55112.527
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
22.86419.36318.233
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros544.758126.384157.724
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
4.689577382
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
67.4388.46822.975
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
13.4692.8735.057
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
108.0384.97716.397
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
122.73624.87934.623
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
25.39613.5474.299
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
147.40552.71258.683
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
1.318790669
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
52.37816.96613.308
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
1.8925971.332
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)36.8219.56011.594
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
22.5694.9637.088
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
5.8581855
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
4.052580659
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
4.3313.9883.781
  Exención transmisión bienes inmuebles
111111
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales599.260284.745376.619
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
8.1054.4985.542
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
5.6494.5704.510
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
3.5101.6562.648
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
16.0533.53910.005
  Arrendamiento financiero: régimen especial
26.69723.74320.687
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
121.85995.41772.688
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
6.2385.9991.725
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
375.929126.980227.751
  Por reserva para inversiones en Canarias
34.89118.33331.028
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
444
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
300
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
315529
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
611
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles539.350185.195212.562
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
717502280
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
12.8596.7677.183
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
238.469103.344106.597
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
295181232
  Gastos por donativos y liberalidades
116.21254.12859.185
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
789344526
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
400
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
5.4162.3502.714
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
6.517746
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
115044
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
1344355
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
5.47421474
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
152.34817.31635.626
 Expande-contrae la tabla. RESTO746.469300.625391.215
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
42397
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
222
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
31.74716.73616.615
  Cambio criterios contables
14.4313.6072.767
  Operaciones a plazos
94.71548.45682.662
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
52.29723.0437.123
  Revalorizaciones contables
4.3682242.137
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
262021
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
53.49010.37544.696
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
11.0453.1717.532
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
877486486
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
38.92921.43730.228
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
3.5293.2493.061
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
172158129
  Operaciones a plazos DT.1ª
4.7691.8732.819
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
111111
  Reinversión de beneficios extraordinarios
9.5545.7657.789
  Por otras correcciones al resultado
426.228161.996183.129
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
D I S M I N U C I O N E S4.020.9713.232.2062.298.992
Impuesto sobre Sociedades 389.47241.83417.042
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 79100
Disminuciones diversas 3.630.7093.190.3722.281.950
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 93.15085.69069.653
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
12.50211.0148.667
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
1.093980408
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
272727
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
606027
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
1.0301.003967
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
1.4781.475936
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
243243157
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
3.8213.8212.938
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
659658633
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
26.48726.11819.571
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
40.05835.95131.483
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
5.6924.3393.838
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 315.994239.37769.270
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
13.8708.8705.377
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
54.51247.82814.874
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
1.6541.5831.654
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
36.36527.23310.807
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
96.94871.96721.299
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
14.34913.2173.139
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
71871843
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
39.37130.2726.664
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
741741687
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
56.87636.3764.201
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
589573525
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 2.026.6531.991.2271.410.695
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
1.223.2921.201.456820.050
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
40.05238.10021.027
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
46.44745.26925.412
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
4.7234.7212.783
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
509.890499.791358.132
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
175.614175.614170.559
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
6.2286.0993.808
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
6.0255.959637
  Exención por rentas en el extranjero art.22
14.24514.0818.150
  Exención transmisión bienes inmuebles
137137137
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 905.566632.814608.454
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
6.1075.7183.551
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
6.9776.6634.362
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
27.63127.36625.439
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
11.2184.7985.706
  Montes vecinales en mano común
11.46511.4656.066
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
421.851178.360226.165
  Por reserva para inversiones en Canarias
175.494175.372173.053
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
41.01341.01340.073
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
1.4511.4481.303
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
4.8094.2271.080
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
151515
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
35.28635.08725.712
  Arrendamiento financiero: régimen especial
27.92225.35320.600
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
2552550
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
134.073115.67275.328
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 54.76033.09010.920
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
303030
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
581519310
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
47.53726.1648.944
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
6.6126.3771.635
 Expande-contrae la tabla. RESTO 234.586208.175112.958
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
47.96141.77013.750
  Cambio criterios contables
8.4944.8882.587
  Operaciones a plazos
85.02883.41566.190
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
17.03016.0750
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
3.7753.7743.543
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
444
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
7.8816.6346.454
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
485401319
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
481481456
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
15.4098.2214.802
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
288288100
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
27827155
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
2.0562.0562.056
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
15815865
  Por otras correcciones al resultado
45.25839.73912.576
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas9.332.57813.407.84912.260.425
Compensaciones de B.I. negativas 2.336.3562.249.821792.951
Base imponible positiva11.292.21411.145.70111.292.214
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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