Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 96.187 | 58.947 | 45.009 |
| Resultado Contable | 3.417.326 | 4.819.713 | 4.399.504 |
| A U M E N T O S | 1.873.671 | 1.617.762 | 1.544.502 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.347.959 | 1.331.866 | 1.271.626 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.226 | 5.020 | 258 |
| Aumentos diversos | 520.486 | 280.876 | 272.619 |
 Amortizaciones | 110.412 | 90.201 | 87.784 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 13.072 | 7.321 | 6.890 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.622 | 3.216 | 2.785 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 627 | 393 | 392 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8.351 | 7.097 | 5.658 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.225 | 2.730 | 2.652 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 386 | 372 | 360 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 21 | 6 | 6 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.718 | 6.196 | 5.987 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.598 | 1.227 | 979 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 38.041 | 33.194 | 33.826 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 33.751 | 28.450 | 28.247 |
| Provisiones o deterioros | 101.000 | 25.245 | 28.516 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 308 | 70 | 38 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 18.799 | 5.537 | 6.274 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.324 | 269 | 246 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 31.619 | 2.041 | 3.016 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 21.718 | 2.460 | 2.716 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.181 | 290 | 905 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.591 | 3.173 | 3.701 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 554 | 389 | 426 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 17.841 | 10.597 | 10.229 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.065 | 420 | 964 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 12.503 | 508 | 537 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 8.950 | 14 | 343 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 243 | 243 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 21 | 21 | 21 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.290 | 231 | 174 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 52.037 | 32.534 | 20.945 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 118 | 95 | 93 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 46 | 46 | 46 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 555 | 554 | 4 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 145 | 16 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 22.731 | 18.569 | 16.480 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 6.273 | 5.683 | 1.262 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 474 | 438 | 402 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 18.837 | 5.107 | 319 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.747 | 1.978 | 2.291 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 46 | 46 | 46 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 67 | 3 | 3 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 120.866 | 73.625 | 74.761 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 57 | 57 | 48 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.593 | 1.804 | 1.807 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 82.498 | 49.076 | 51.552 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 35 | 25 | 21 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 29.692 | 21.899 | 20.579 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 251 | 242 | 235 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 15 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 570 | 429 | 410 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 67 | 10 | 10 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 5 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 39 | 39 | 39 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.044 | 43 | 60 |
| RESTO | 123.669 | 58.763 | 60.076 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 14 | 14 | 14 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 17.070 | 7.506 | 5.976 |
| Cambio criterios contables | 4.773 | 4.115 | 4.135 |
| Operaciones a plazos | 11.579 | 9.787 | 11.031 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.770 | 4.731 | 2.109 |
| Revalorizaciones contables | 337 | 92 | 158 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 465 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 139 | 24 | 91 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.463 | 551 | 856 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 1 | 1 | 1 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.488 | 1.357 | 2.272 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.047 | 393 | 314 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 11 | 11 | 11 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.256 | 734 | 759 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 337 | 229 | 224 |
| Por otras correcciones al resultado | 77.920 | 29.217 | 32.124 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 586.699 | 404.907 | 286.597 |
| Impuesto sobre Sociedades | 166.227 | 26.174 | 9.604 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.857 | 4.854 | 28 |
| Disminuciones diversas | 415.615 | 373.880 | 276.965 |
| Amortizaciones | 147.248 | 141.962 | 119.513 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.053 | 6.896 | 4.515 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 347 | 335 | 334 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 3.222 | 3.222 | 2.603 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 15.454 | 15.137 | 11.072 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.998 | 2.955 | 2.934 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 2.873 | 2.873 | 2.782 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 104 | 104 | 55 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.854 | 6.854 | 6.095 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 218 | 218 | 163 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 53.579 | 52.047 | 44.480 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 52.104 | 49.643 | 43.605 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.442 | 1.678 | 875 |
| Provisiones o deterioros | 38.891 | 29.699 | 13.832 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 410 | 396 | 213 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.938 | 2.372 | 1.167 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 292 | 290 | 270 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.496 | 3.666 | 1.902 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 20.589 | 15.278 | 4.279 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 417 | 408 | 194 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 5 | 5 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.043 | 1.043 | 883 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 188 | 188 | 188 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.940 | 5.484 | 4.219 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 572 | 570 | 516 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 62.187 | 57.869 | 38.565 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 43.361 | 40.141 | 26.021 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.967 | 4.807 | 4.074 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.656 | 1.656 | 1.202 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 10.743 | 10.719 | 6.974 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 180 | 180 | 12 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.280 | 367 | 283 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 116.260 | 101.274 | 84.407 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 20 | 13 | 11 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.671 | 1.671 | 1.671 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 10.544 | 10.544 | 10.375 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 118 | 106 | 106 |
| Montes vecinales en mano común | 7 | 7 | 7 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 19.309 | 6.526 | 885 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 35.751 | 35.751 | 35.339 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 16.330 | 16.330 | 16.060 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.393 | 3.377 | 3.306 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 107 | 107 | 19 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 130 | 17 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 20.281 | 18.528 | 15.437 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 8.598 | 8.297 | 1.191 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.108 | 3.035 | 1.377 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 243 | 222 | 41 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 553 | 553 | 508 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.313 | 2.261 | 827 |
| RESTO | 47.921 | 40.040 | 19.271 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 12.803 | 7.553 | 4.486 |
| Cambio criterios contables | 4.055 | 3.329 | 1.535 |
| Operaciones a plazos | 9.292 | 9.292 | 5.727 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 7.294 | 7.294 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 276 | 276 | 2 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 72 | 71 | 71 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 35 | 35 | 35 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 18 | 5 | 5 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 569 | 300 | 81 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.034 | 1.028 | 1.028 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 7 | 7 | 7 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.076 | 1.076 | 707 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 51 | 51 | 51 |
| Por otras correcciones al resultado | 11.339 | 9.724 | 5.537 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.704.711 | 6.033.903 | 5.660.782 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 605.677 | 592.402 | 172.292 |
| Base imponible positiva | 5.370.310 | 5.356.012 | 5.370.310 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
