Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 42.226 | 21.105 | 16.680 |
| Resultado Contable | 602.065 | 1.588.970 | 1.372.793 |
| A U M E N T O S | 765.632 | 529.722 | 539.386 |
| Impuesto sobre Sociedades | 341.312 | 330.003 | 319.491 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.989 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 422.331 | 199.719 | 219.895 |
 Amortizaciones | 26.632 | 12.881 | 13.788 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.889 | 3.738 | 3.645 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 7.486 | 1.625 | 1.415 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 424 | 424 | 39 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.340 | 1.230 | 2.888 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 112 | 99 | 77 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 32 | 30 | 30 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 389 | 323 | 315 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 43 | 39 | 35 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.313 | 1.765 | 1.731 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.604 | 3.609 | 3.612 |
| Provisiones o deterioros | 57.960 | 17.596 | 16.149 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.154 | 9 | 9 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.396 | 2.097 | 1.728 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.051 | 882 | 722 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.470 | 937 | 422 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.720 | 1.013 | 2.411 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 488 | 126 | 289 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 95 | 95 | 95 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 17.226 | 2.827 | 2.803 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 274 | 44 | 29 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 17.013 | 9.511 | 7.582 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 72 | 56 | 59 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.103 | 171 | 247 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.425 | 0 | 158 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 507 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 171 | 171 | 89 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 147.080 | 112.348 | 69.766 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 990 | 990 | 967 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 18 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 72 | 59 | 59 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 5.906 | 3.934 | 4.370 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 133 | 21 | 21 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 463 | 346 | 320 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 90.409 | 78.489 | 60.378 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.057 | 990 | 1.008 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 45.805 | 26.495 | 684 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.150 | 1.024 | 1.958 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 77 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 43.150 | 24.998 | 24.005 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 55 | 51 | 51 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.332 | 643 | 820 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 20.554 | 11.365 | 11.166 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 19 | 16 | 16 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 18.377 | 12.206 | 11.903 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 68 | 56 | 17 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 267 | 67 | 24 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 13 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.465 | 595 | 8 |
| RESTO | 145.406 | 31.725 | 95.940 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 8 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 20.685 | 7.396 | 7.578 |
| Cambio criterios contables | 672 | 154 | 557 |
| Operaciones a plazos | 18.975 | 1.005 | 8.056 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 372 | 372 | 372 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 438 | 0 | 239 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 452 | 192 | 247 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 20.530 | 332 | 20.167 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.241 | 2.872 | 2.823 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 160 | 94 | 91 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 137 | 15 | 137 |
| Por otras correcciones al resultado | 79.735 | 19.294 | 55.672 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 696.186 | 494.802 | 357.817 |
| Impuesto sobre Sociedades | 144.439 | 54.463 | 27.079 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 7 | 7 | 0 |
| Disminuciones diversas | 551.740 | 440.333 | 330.738 |
| Amortizaciones | 24.402 | 15.855 | 15.443 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.403 | 1.211 | 2.533 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 688 | 463 | 3 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 53 | 53 | 53 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 9.362 | 5.740 | 5.130 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 674 | 321 | 305 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 34 | 34 | 30 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 531 | 531 | 531 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 51 | 51 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.688 | 4.378 | 3.993 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.765 | 2.938 | 2.788 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 148 | 132 | 73 |
| Provisiones o deterioros | 29.106 | 20.926 | 8.247 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 366 | 366 | 359 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.647 | 4.026 | 1.259 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 195 | 195 | 195 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.269 | 3.689 | 1.963 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.351 | 1.668 | 883 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 459 | 459 | 459 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 5.118 | 4.298 | 300 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 74 | 74 | 23 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.560 | 6.083 | 2.741 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 66 | 66 | 66 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 241.308 | 218.770 | 183.649 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 90.478 | 69.350 | 62.094 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 17.855 | 17.230 | 8.048 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 7.007 | 7.006 | 6.541 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.442 | 1.298 | 870 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 122.333 | 122.122 | 104.982 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 648 | 358 | 358 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 764 | 764 | 18 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 780 | 643 | 738 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 187.864 | 157.789 | 94.991 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.197 | 1.156 | 966 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 222 | 185 | 161 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 11.551 | 9.864 | 6.922 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 211 | 211 | 113 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 54.660 | 37.617 | 749 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 10.651 | 10.651 | 10.631 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 1.362 | 1.362 | 1.333 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 383 | 383 | 383 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 9.199 | 9.199 | 9.199 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 485 | 432 | 401 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 387 | 387 | 387 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 97.555 | 86.341 | 63.746 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 511 | 126 | 120 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 275 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 51 | 51 | 46 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 185 | 75 | 75 |
| RESTO | 68.548 | 26.866 | 28.287 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 17.813 | 11.149 | 5.165 |
| Cambio criterios contables | 1.204 | 878 | 253 |
| Operaciones a plazos | 27.957 | 5.774 | 17.818 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.201 | 1.201 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 41 | 41 | 1 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 6 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 395 | 395 | 86 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 706 | 80 | 72 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.815 | 1.815 | 1.266 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 191 | 182 | 168 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 17.219 | 5.351 | 3.458 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 671.440 | 1.623.751 | 1.554.362 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 186.716 | 176.712 | 65.531 |
| Base imponible positiva | 1.471.937 | 1.462.266 | 1.471.937 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
