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Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Aragón

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

REDUCIDA DIMENSIÓN

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Aragón

Ejercicio 2023
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas38.70922.65717.109
Resultado Contable1.123.2131.423.9191.229.808
A U M E N T O S734.757602.104489.247
Impuesto sobre Sociedades363.806354.924335.444
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS4300
Aumentos diversos370.908247.180153.803
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones36.32928.82728.673
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
3.7902.3262.898
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
1.088885688
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
597341341
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
4.1433.0702.859
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
601465522
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
132120117
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
474747
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
1.8931.7011.545
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
806614612
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
10.1958.2857.869
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
13.03710.97211.174
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros23.84012.1419.920
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
2501101
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
2.7568961.280
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
1.523152144
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
4.9481.3032.211
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
6.7433.0851.749
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
814743106
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
3.2362.4671.387
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
307303301
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
3.2123.0312.696
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
525245
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)4.9282.3972.391
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
1.5702626
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
431717
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
3.3142.3522.347
  Exención transmisión bienes inmuebles
111
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales216.251156.53367.352
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
789388770
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
26014678
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
413741
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
000
  Arrendamiento financiero: régimen especial
8.0116.9216.311
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
109.22078.46756.138
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
344241289
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
97.58370.3303.723
  Por reserva para inversiones en Canarias
000
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
333
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles38.01824.26223.919
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
246246139
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
651432457
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
24.79315.31215.345
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
432035
  Gastos por donativos y liberalidades
12.2608.2427.933
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
666
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
1154
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
000
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
800
 Expande-contrae la tabla. RESTO51.54123.02021.547
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
505
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
3.0112.3062.113
  Cambio criterios contables
1.4138831.269
  Operaciones a plazos
3.4861.8123.356
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
9.3158.2434.605
  Revalorizaciones contables
555454
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
21021
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
442
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
1872620
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
314259187
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
11910994
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
171515
  Operaciones a plazos DT.1ª
588164164
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
969073
  Por otras correcciones al resultado
32.9119.0549.570
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
D I S M I N U C I O N E S520.121419.600223.508
Impuesto sobre Sociedades 42.3276.1402.300
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 000
Disminuciones diversas 477.794413.460221.207
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 51.74149.80342.624
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
2.0552.0051.762
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
1395011
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
1.7021.6821.682
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
8.3298.0227.416
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
538535517
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
725725725
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
363636
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
2.2132.2131.641
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
14714792
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
13.43713.20410.942
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
21.95720.91517.671
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
463269129
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 18.83114.8773.749
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
180400
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
1.3341.21693
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
222
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
1.5671.56786
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
9.4518.869667
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
727727726
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
2.992926888
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
363636
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
2.4841.4351.196
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
585854
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 145.087143.75086.894
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
95.36095.01762.203
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
17.37817.364128
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
4.9494.9023.523
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
200
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
23.72723.71718.478
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
10910932
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
3.5612.6422.530
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 241.545189.01978.291
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
289284259
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
2.5722.4672.445
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
1.5801.547996
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
56256230
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
100.00074.9683.713
  Por reserva para inversiones en Canarias
000
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
1.0961.0231.022
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
131313
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
981981401
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
2.1332.1332.133
  Arrendamiento financiero: régimen especial
10.8219.9018.435
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
121.49795.14258.844
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 3.0761.063780
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
000
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
2.594590589
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
482473191
 Expande-contrae la tabla. RESTO 17.51314.9488.870
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
4.4793.0761.702
  Cambio criterios contables
1.7581.1241.053
  Operaciones a plazos
3.6113.6113.440
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
2.0812.0780
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
660
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
45450
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
000
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
19519469
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
135135135
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
544
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
515151
  Por otras correcciones al resultado
5.1474.6252.417
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas1.337.7791.606.5271.495.910
Compensaciones de B.I. negativas 203.844199.01165.784
Base imponible positiva1.399.8671.390.9391.399.867
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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