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Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Cantabria

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

REDUCIDA DIMENSIÓN

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Cantabria

Ejercicio 2023
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas13.1677.4635.598
Resultado Contable313.085422.109371.200
A U M E N T O S209.073150.442134.511
Impuesto sobre Sociedades112.974110.502105.157
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS000
Aumentos diversos96.09939.94029.353
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones4.3303.9963.622
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
900818610
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
787750769
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
2100
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
12410899
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
880
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
531531462
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
737350
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
779689700
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
1.1061.019933
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros8.9881.7113.791
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
22220
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
2.6291102.114
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
2277
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
1.34451711
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
1.46114557
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
824444
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
1.83783320
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
11100
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
1.5797721.237
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
220
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)673173657
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
653153637
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
202020
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales49.80422.33610.178
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
170403
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
1800
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
221
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
893867
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
6900
  Arrendamiento financiero: régimen especial
2.0631.7931.462
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
25.19510.3224.043
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
212121
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
1310
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
22.16610.1204.581
  Por reserva para inversiones en Canarias
000
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles10.1816.4146.323
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
333
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
17644157
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
6.9364.8134.379
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
511
  Gastos por donativos y liberalidades
2.5821.5531.780
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
400
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
404
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
500
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
000
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
46600
 Expande-contrae la tabla. RESTO22.1235.3104.782
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
000
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
882162101
  Cambio criterios contables
616161
  Operaciones a plazos
669535658
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
19417036
  Revalorizaciones contables
2100
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
000
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
12.78111
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
000
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
110
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
310
  Por otras correcciones al resultado
7.5104.3813.926
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
D I S M I N U C I O N E S104.80563.92334.267
Impuesto sobre Sociedades 8.4631.247496
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 000
Disminuciones diversas 96.34262.67633.772
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 5.4985.0193.541
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
399397107
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
100
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
1791790
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
767674
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
11511595
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
362362362
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
111
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
2.1241.9391.432
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
2.0481.7971.387
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
19315283
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 9.2732.3721.053
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
2221679
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
1.53922
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
000
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
5000
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
6.2501.568611
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
111111
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
578419399
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
1090
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
52812917
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
84684
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 24.33924.10315.364
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
19.48519.40814.499
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
1.7861.7860
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
1.0831.007710
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
000
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
1.9331.901155
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
5210
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
000
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 53.54127.57111.807
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
272112
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
777
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
49049063
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
954879895
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
000
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
22.44211.1954.448
  Por reserva para inversiones en Canarias
606060
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
1009595
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
000
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
000
  Arrendamiento financiero: régimen especial
2.9492.6182.126
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
26.44912.1424.038
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
636363
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 51510
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
000
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
000
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
51510
 Expande-contrae la tabla. RESTO 3.6393.5602.007
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
634574559
  Cambio criterios contables
12212263
  Operaciones a plazos
680680680
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
000
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
000
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
3683680
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
000
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000
  Por otras correcciones al resultado
1.8351.816705
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas415.575506.554471.443
Compensaciones de B.I. negativas 58.99358.07915.997
Base imponible positiva445.107441.187445.107
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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